Правительстве Российской Федерации Высшая школа финансового менеджмента Магистерская диссертация
| Вид материала | Диссертация |
СодержаниеВнутренний аудит Используемые сотрудники, планируемая смета Лист предварительного планирования Клиент: ЗАО «АЛК Х» Зао «абв» |
- Правительстве Российской Федерации мировое соглашение в российском и белорусском закон, 13.21kb.
- Владимира Игоревича Соловьева, к э. н., проф кафедры прикладной математики и директора, 31.64kb.
- Российской Федерации Российской Федерации Государственный университет Высшая школа, 88.67kb.
- Развитие системы финансового менеджмента коммерческих организаций в России, 884.18kb.
- Концепция и методический инструмент оценки стоимости денег во времени. Концепция, 28.59kb.
- Магистерская программа «Государственные и муниципальные финансы» Кафедра государственного, 867.91kb.
- Правительстве Российской Федерации программа, 630.98kb.
- В лесопромышленный комплекс российской федерации автореферат диссертации на соискание, 330.12kb.
- Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая, 578.52kb.
- Высшая Школа Экономики. Высшая школа менеджмента программа, 87.79kb.
ВНУТРЕННИЙ АУДИТ
| Оцените влияние, которое может оказать на подходы к аудиту и планируемые процедуры наличие в организации специального контрольного подразделения | Ссылка на РД |
| Подразделение внутреннего аудита в ЗАО «АЛК Х» отсутствует. | |
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ СОТРУДНИКИ, ПЛАНИРУЕМАЯ СМЕТА
| | Количество человек | Количество чел.-дней | Почасовая ставка | Сумма | Ссылка на РД |
| | | | | | |
| Старшие менеджеры | 1 | 15 | 70$ | 8.400$ | Лист предварит. планирования |
| Менеджеры | 1 | 15 | 60$ | 7.200$ | Лист предварит. планирования |
| Старшие эксперты | | | | | |
| Эксперты | | | | | |
| Ассистенты | | | | | |
| Юрисконсульты | 1 | 15 | 60$ | 7.200$ | Лист предварит. планирования |
| | | | | | |
| | | | | | |
| Всего | | | | 22.800$ | Лист предварит. планирования |
Подготовил (руководитель проверки) ______________________________ Дата __________
Утвердил (куратор проверки) _______________________________ Дата ___________
Утвердил _______________________________ Дата ___________
(При необходимости подписывается директором департамента)
2.3.
| ЛИСТ ПРЕДВАРИТЕЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ | | |
| Preliminary Planning Form | | |
Клиент: ЗАО «АЛК Х» | проверяемый период: с 01.01.02 г. пО 31.12.02 г. |
Бланк предназначен для оценки объема документации организации, подлежащей проверке, и общих затрат времени на проведение аудита. Заполняется специалистами, направленными на предварительное ознакомление с потенциальным клиентом, по итогам бесед с руководителем, главным бухгалтером (работниками бухгалтерии), просмотра документов и др. По ходу оценки и по ее итогам в бланк либо вписывается полученная информация, либо выбирается один из предложенных вариантов и помечается соответствующая ячейка. В случае, если клиент отказывается сообщить какую-либо точную информацию (например, из соображений коммерческой тайны), допускается записать ее ориентировочное значение (порядок величины) или указать «Сообщить отказались».
В разделе 6 бланка руководитель группы специалистов, руководствуясь своим опытом и квалификацией, определяет целесообразность заключения договора с данным клиентом, оценивает объем работы (затраты рабочего времени рекомендуемого им для данной проверки состава сотрудников) и необходимость использования экспертов из сторонних организаций.
К бланку могут быть приложены ксерокопии документов клиента, например, бухгалтерская отчетность, схема организационной структуры и структуры бухгалтерии, рекламные материалы и т.п.
Заполненный бланк передается руководителю профильного департамента и используется для проведения переговоров и принятия решения о заключении договора.
1. Ответственные лица и реквизиты организации
| 1 | Наименование организации | ЗАО «Акционерная Лизинговая Компания Х» |
| 2 | Руководитель организации | Павлов В.П. |
| 3 | Заместитель руководителя, отвечающий за финансовую и бухгалтерскую работу | Кирилов К.В. |
| 4 | Главный бухгалтер | Тимофеева А.И. |
| 5 | Заместитель главного бухгалтера | Зимина Е.В. |
| 6 | Адрес организации | Г.Москва, Аптекарский пер., д 17 стр.3 |
| 7 | Контактные телефоны | 777-56-80 |
2. Общая информация
| 1 | Дата создания организации | 12 января 1998 г. | |
| 2 | Организационно-правовая форма, наличие иностранного капитала | Закрытое Акционерное Общество | |
| 3 | Родственные или зависимые организации | ЗАО «АБВ» ООО «Фортуна» | |
| 4 | Количество сотрудников | ||
| | Всего | 28 | |
| | Администрация | 6 | |
| | Бухгалтерия | 5 | |
| 5 | Оплата труда | ||
| | Факторы, влияющие на оплату труда руководителей организации | Результаты финансово-хозяйственной деятельности | |
| | Формы оплаты труда персонала | Повременно-премиальная | |
| 6 | Структура капитала | ||
| | Крупнейшие учредители/собственники (Указать фамилии/наименование организаций и принадлежащие им доли капитала, в %) | ЗАО «Финансово-промышленная компания У» -70% ООО «Компания Z» - 25% Зотов М.И. – 5% | |
| | Акции организации (Указать их наличие, номинальную стоимость и курс) | 1 000 обыкновенных акций номинальной стоимостью 100 руб. | |
| 7 | Показатели рентабельности продукции и производства за отчетный период (прибыль на рубль реализованной продукции) | 8,5% | |
| 8 | Направления использования прибыли, остающейся в распоряжении организации | Капитальные вложения Выплата доходов учредителям | |
| 9 | Виды деятельности организации | Лизинг Оказание дополнительных услуг лизингополучателям | |
| 10 | Технологические особенности производства продукции | Оказание услуг | |
| 11 | Основные покупатели | | |
| 12 | Основные поставщики | | |
| 13 | Юридическая документация (Указать количество договоров, контрактов, соглашений и т.п.) | договоров лизинга – 39 договоров займа и кредитные договора - 8 прочие хозяйственные договора -18 | |
| 14 | Форма бухгалтерского учета | Журнально-ордерная | |
| | | Мемориально-ордерная | |
| | | Упрощенная | |
| | | Комбинированная (что с чем) | |
| | | Машинно-ориентированная (какой программный продукт) | (1 С Бухгалтерия» |
| 15 | Общее впечатление от оформления бухгалтерской документации | Оформлена очень хорошо | |
| | | Оформлена приемлемо | |
| | | Оформлена неряшливо, но восстановление учета не требуется | |
| | | Учет практически не велся, необходимо восстановление учета | |
| 16 | Квалификация руководителя бухгалтерии (Указать стаж работы ) | Высшее образование Квалификационный Аттестат профессионального бухгалтера 7 лет | |
| 17 | Когда последний раз сдавался квартальный отчет в ГНИ (Указать дату сдачи) | 16.08.02 г. | |
| 18 | Общее впечатление о надежности системы внутреннего контроля | Высокая | |
| | | Средняя | |
| | | Низкая | |
| 19 | Заключение предыдущей аудиторской проверки | До настоящего момента аудиторские проверки не проводились | |
| | | Безусловно положительное | |
| | | Условно положительное | |
| | | Отрицательное | |
| | | Отказ от выдачи | |
| 20 | Причина смены прежнего аудитора (Со слов работников организации) | Желание получить более широкий спектр дополнительных услуг | |
| 21 | Цель проверки, пожелания клиента | Формальное подтверждение бухгалтерской отчетности | |
| | | Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности | |
| | | Неформальное подтверждение бухгалтерской отчетности и как побочная задача:
| |
| | | Опровержение результатов налоговой проверки, работа во время налоговой проверки и т.п. | |
| | | Аудит в соответствии с международными стандартами (МСА) | |
| | | Трансформация отчетности | |
| | | Другие цели (Указать какие) | |
- Денежные средства
| 1 | Объем операций по рублевой кассе (Указать количество листов кассовой книги в месяц) | 15-18 | |
| 2 | Назначение операций по кассе | Выдача заработной платы, единичные случаи выдачи средств под отчет | |
| | | Выдача заработной платы и значительные подотчетные операции | |
| | | Большое число операций по поступлению наличной выручки | |
| 3 | Наличие валютной кассы | Валютная касса отсутствует | |
| | | Валютная касса используется для выдачи командировочных средств | |
| | | Валютная касса используется для поступления торговой выручки | |
| 4 | Объем операций по расчетным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц) | 13-15 | |
| 5 | Среднее количество операций в одной выписке | 3-8 | |
| 6 | Объем операций по валютным счетам (Указать количество банковских выписок в месяц) | 3-5 | |
4. Имущество, товарно-материальные ценности, расчеты
| 1 | Количество инвентарных объектов основных средств | 136 |
| 2 | Количество инвентарных объектов МБП | 43 |
| 3 | Количество номенклатурных позиций сырья, материалов, запасных частей | 16 |
| 4 | Количество номенклатурных позиций готовой продукции / товаров | Оказывает услуги |
| 5 | Количество дебиторов и кредиторов (кроме расчетов с бюджетом, операций с подотчетными лицами и т.п.) | 73 |
| 6 | Объем экспортно-импортных (таможенных) операций (Указать количество операций в месяц) | Несколько операций по импорту оборудования в год (от 3 до5) |
5. Отчетные показатели
| | Предыдущий период/на начало периода | Отчетный период/на конец периода |
| Прибыль | 3.278.850 | 5.251.172 |
| Выручка от реализации | 25.890.325 | 37.806.225 |
| Капитал и резервы | 2.362.600 | 10.644.265 |
| Сумма активов | 115.635.870 | 212.811.250 |
| Для некоммерческих организаций Расходы, понесенные организацией | | |
6. Рекомендации по результатам обследования
| 1 | Общее впечатление (Целесообразно ли работать с этим клиентом) | Работа с клиентом признана целесообразной | |||
| 2 | Вероятность оплаты клиентом стоимости оказанных услуг |
Средняя Низкая | |||
| 3 | Оценка объема работ | ||||
| | | Количество человек | Количество чел.-дней | Почасовая ставка * | Сумма * |
| | | | | | |
| | Старшие менеджеры | 1 | 15 | 70$ | 8.400$ |
| | Менеджеры | 1 | 15 | 60$ | 7.200$ |
| | Старшие эксперты | | | | |
| | Эксперты | | | | |
| | Ассистенты | | | | |
| | Юрисконсульты | 1 | 15 | 60$ | 7.200$ |
| | Всего | | | | 22.800$ |
| 4 | Предпочтительные сроки работы с точки зрения клиента | с « 21 » февраля 2003 г. по « 7 » марта 2003 г. | |||
| 5 | Максимальное количество сотрудников, которые могут одновременно работать в организации клиента (возможности помещения, специфика ведения документации и т. п.) | 5 чел. | |||
| 6 | Рекомендации по привлечению к работе сторонних экспертов в каких-либо областях (Учесть информацию о технологических особенностях производства продукции см. раздел 2, пункт 10) | Привлечение сторонних экспертов не предусматривается | |||
| 7 | Общие затраты времени специалистов на проведение оценки (человеко-часов) | 360 чел/часов | |||
| Группа специалистов провела оценку объема работ и настоящим подтверждает вышеприведенную информацию | |||
| Фамилия И.О. | Должность | Дата | Подпись |
| Иванов Б.Б. | Старший менеджер | 08.09.02 | |
| Гаврилов А.А. | Аудитор | 08.09.02 | |
| | | | |
| | | | |