Правительстве Российской Федерации Высшая школа финансового менеджмента Магистерская диссертация
| Вид материала | Диссертация |
- Правительстве Российской Федерации мировое соглашение в российском и белорусском закон, 13.21kb.
- Владимира Игоревича Соловьева, к э. н., проф кафедры прикладной математики и директора, 31.64kb.
- Российской Федерации Российской Федерации Государственный университет Высшая школа, 88.67kb.
- Развитие системы финансового менеджмента коммерческих организаций в России, 884.18kb.
- Концепция и методический инструмент оценки стоимости денег во времени. Концепция, 28.59kb.
- Магистерская программа «Государственные и муниципальные финансы» Кафедра государственного, 867.91kb.
- Правительстве Российской Федерации программа, 630.98kb.
- В лесопромышленный комплекс российской федерации автореферат диссертации на соискание, 330.12kb.
- Правительство Российской Федерации Национальный исследовательский университет «Высшая, 578.52kb.
- Высшая Школа Экономики. Высшая школа менеджмента программа, 87.79kb.
| Подготовил: ______________________________ | Дата: ____________ | Проверил: _________________ | Дата: ___________ |
2.2
ДАННЫЕ ПО ПЛАНИРОВАНИЮ АУДИТА | | |
| Audit Planning Summary | | |
| Клиент: ЗАО «Акционерная лизинговая компания Х» | проверяемый период: с 01.01.02 г. пО 31.12.02 г. |
УСЛОВИЯ АУДИТОРСКОГО ЗАДАНИЯ
| Опишите условия аудиторского задания, отмечая все особенности | Ссылка на РД |
| Проведение аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2002 год. Аудиторская проверка проводится с целью установления достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2002 г. и соответствия совершенных за данный период хозяйственных операций нормативным актам, регулирующим порядок составления и представления бухгалтерской отчетности, действующим в Российской Федерации. Аудиторской проверке должны быть подвергнуты:
В ходе проверки должна быть подтверждена достоверность сводной бухгалтерской отчетности ЗАО «АЛК Х». С этой целью аудиторской проверке будут подвергнуты бухгалтерская отчетность головной организации и филиала, а также порядок их консолидации. | |
| Укажите предоставляемые сопутствующие услуги (консультирование по бухгалтерскому учету, консультирование по налогообложению и т. п.) | Ссылка на РД |
| В рамках аудиторской проверки аудиторы оказывают клиенту сопутствующие услуги:
| |
СРОКИ ПОДГОТОВКИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
| | Планируемый срок | Дата сдачи |
| Подготовка бухгалтерской отчетности Подготовка письменной информации (отчета) руководству по результатам аудита Подготовка аудиторского заключения | 20.02.03 г. 07.03.03 г. 12.03.03 г. | _____________ _____________ _____________ |
АДРЕСАТЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И АУДИТОРСКОГО ЗАКЛЮЧЕНИЯ
1. Акционеры
2. Налоговые органы
ИНФОРМАЦИЯ О КЛИЕНТЕ
| Рассмотрите, заполните, а при последующих проверках, при необходимости, уточните: | Ссылка на РД |
| Информация о деятельности клиента Комментарии и наблюдения Предметом деятельности компании является лизинг, то есть приобретение имущества и передача его во временное пользование лизингополучателям на условиях платности, оказание дополнительных услуг лизингополучателям. В своей деятельности компания осуществляет как привлечение, так и предоставление в пользование третьим лицам денежных средств по договорам займа. Осуществляет вложения в паи и акции и долговые ценные бумаги третьих лиц. Осуществляют валютные операции. | |
| Информация о компьютерах и программном обеспечении Комментарии и наблюдения Автоматизированы все участки бухгалтерского учета, как в головной организации, так и на филиале. Бухгалтерский учет ведется с использованием бухгалтерской программы 1 С – Бухгалтерия, версия 7.7, сетевая версия, содержит блок налогового учета. Формы бухгалтерской отчетности головной организации и филиала формируются автоматически. Процесс консолидации бухгалтерской отчетности не автоматизирован. | |
ИНФОРМАЦИЯ О КЛИЕНТЕ (Продолжение)
| Рассмотрите, заполните, а при последующих проверках, при необходимости, уточните: | Ссылка на РД |
Описание системы бухгалтерского учетаКомментарии и наблюденияГоловной компанией и филиалом применяется журнально-ордерная форма. Способы ведения бухгалтерского учета установлены Учетной политикой ЗАО «АЛК Х» на 2002 год, утвержденной Приказом Генерального директора № 1 от 01.01.02 г. Головная компания и филиал используют единый рабочий План счетов, разработанный на основании Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению, утв.Приказом Минфина РФ от 31.10.00 г. № 94н. График документооборота отсутствует. Первичные документы оформляются на бланках типовых форм первичной учетной документации, а при отсутствии типовых форм – на бланках первичной учетной документации, разработанных и утвержденных компанией. Первичные документы аккуратно подобраны и подшиты. Учетные регистры формируются в автоматизированном режиме, все учетные регистры своевременно выводятся на бумажные носители. Инвентаризация имущества и обязательств компании проведена по состоянию на 01.10.02 г. в соответствии с п.27 Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности в РФ, утв.Приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. от 24.03.00 г.). Результаты инвентаризации оформлены в соответствии с Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утв.Приказом Минфина РФ от 13.06.95 г. № 49. | |
| Система внутреннего контроля Опишите наиболее существенные особенности и/или дайте ссылки на рабочие документы. Дайте оценку надежности контрольной среды (высокая, средняя, низкая) В компании на постоянной основе осуществляют деятельность Комиссия по списанию основных средств, утверждена Приказом Генерального директора от 04.12.00 г. № 356, и Комиссия по инвентаризации кассы, утверждена Приказом Генерального директора от 26.10.01 г. В соответствии с Уставом осуществляется проверка финансово-хозяйственной деятельности Компании ревизионной комиссией по итогам работы за год. Первичные документы имеют разрешительные подписи Генерального директора и (или) главного бухгалтера. Ведомости и журналы-ордера подлежат проверке главным бухгалтером и заверяются его подписью. Осуществляется сплошная нумерация и регистрация создаваемых документов, а также регистрация полученных документов в специальных журналах. Ежегодно производится сверка расчетов с поставщиками и покупателями. Надежность контрольной среды – средняя. | |
| Стратегия аудита Укажите в каких случаях необходимо проводить аудиторские процедуры по существу, в каких, по первоначальному впечатлению, предполагается опираться на средства внутреннего контроля Значимыми областями для аудита являются:
К областям мало значимым для аудита относятся:
Операции отсутствуют у Компании:
Значимые области для аудита предполагается подвергнуть аудиторской проверке по существу с использованием детальных тестов и аналитических процедур. Принято решение значимые области для аудита подвергнуть выборочной проверке. При оценке областей мало значимых для аудита предполагается опереться на средства внутреннего контроля и провести тесты средств контроля. | |
ИЗМЕНЕНИЯ, ПРОИЗОШЕДШИЕ С МОМЕНТА ПОСЛЕДНЕГО АУДИТА
| Определите наиболее существенные изменения в деятельности клиента, произошедшие со времени последнего аудита. Рассмотрите следующие пункты: произошедшие или готовящиеся изменения в производственном процессе, выпускаемой продукции или оказываемых услугах; приобретения или ликвидации; новые займы или увеличение собственного капитала; изменения в организации или управлении; изменения требований к бухгалтерскому учету или представлению данных; переход на иную систему бухгалтерского учета. | Ссылка на РД |
| Аудит финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «АЛК Х» производится впервые. | |
КРИТИЧЕСКИЕ ОБЛАСТИ
| Определите области, которые необходимо учесть при планировании аудита, в связи с изменениями, произошедшими с момента последнего аудита, включая новые требования к ведению бухгалтерского учета и составлению бухгалтерской отчетности, изменения в законодательстве. Также укажите области, где можно существенно повысить эффективность за счет надлежащей стратегии аудита. | Ссылка на РД |
| К критическим областям в 2002 году относится:
Федеральным законом от 29.01.02 г. № 10-ФЗ были внесены существенные изменения и дополнения в федеральный закон «О финансовой аренде (лизинге)» от 29.10.98 г. № 164-ФЗ, что относит к критической области правовые основы деятельности Компании. | |
ОЦЕНКА СТЕПЕНИ ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННОЙ НАДЕЖНОСТИ
| Рассмотрите факторы, определяющие степень надежности, присущую каждой значимой статье бухгалтерской отчетности. Опишите любые факторы, которые вносят вклад в то, что надежность можно считать более высокой или низкой. | Ссылка на РД |
| Факторы, повышающие степень надежности статей бухгалтерской отчетности:
Факторы, понижающие степень надежности статей бухгалтерской отчетности:
| |
УРОВЕНЬ СУЩЕСТВЕННОСТИ
| РАСЧЕТ БАЗОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ | |||
| | Предыдущий год/ на начало года, руб. (1) | Отчетный год/ на конец года, руб. (2) | Значение базового показателя, руб. (1) + (2) /2, |
Прибыль | 3.278.850 | 5.251.172 | 4.265.011 |
| Выручка от реализации | 25.890.325 | 37.806.225 | 31.848.275 |
| Капитал и резервы | 2.362.600 | 10.644.265 | 6.503.432 |
| Сумма активов | 115.635.870 | 212.811.250 | 164.223.560 |
| ОПРЕДЕЛЕНИЕ УРОВНЯ СУЩЕСТВЕННОСТИ | |||
| | Значение базового показателя, руб. (1) | Критерии, % (2) | Значение, применяемое для нахождения уровня Существенности, руб. (1) х (2) : 100 |
| Прибыль | 4.265.011 | 5 | 213.250 |
| Выручка от реализации | 31.848.275 | 2 | 636.965 |
| Капитал и резервы | 6.503.432 | 5 | 325.171 |
| Сумма активов | Не используется | 2 | Не используется |
| Расходы, произведенные организацией | Не используется | 2 | Не используется |
| ВЫБРАННЫЙ УРОВЕНЬ СУЩЕСТВЕННОСТИ | 391.795 ======= | ||