Составления и представления форм отчетности кредитных
| Вид материала | Отчет |
СодержаниеКонсолидированный отчет о прибылях и убытках Отчет об обязательных нормативах банковской |
- Отчет о движении капитала, его содержание и порядок составления. Бухгалтерская отчетность,, 85.54kb.
- Программа повышения квалификации «Трансформация национальной бухгалтерской отчетности, 18.02kb.
- Приказ Минфина России от 22. 07. 2003 n 67н (далее Приказ n 67н), содержащий формы, 404.19kb.
- Порядок составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности главными, 157.61kb.
- Методические рекомендации по изучению темы для понимания сущности и значения бухгалтерской, 57.36kb.
- Темы курсовой работы. Система нормативного регулирования бухгалтерской «Бухгалтерской, 172.72kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 956.66kb.
- Издание: Бухгалтерский учет в кредитных организациях, 957.62kb.
- Программа Тасис для России Реформа бухгалтерского учета и отчетности II для России, 403.04kb.
- Инструкция о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, 4243.73kb.
Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" _______________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409802
"Консолидированный балансовый отчет"
1. Отчетность по форме 0409802 "Консолидированный балансовый отчет" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в соответствии с Положением Банка России от 30 июля 2002 года N 191-П "О консолидированной отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года N 3857, 14 марта 2005 года N 6393, 23 июля 2007 года N 9876 ("Вестник Банка России" от 31 октября 2002 года N 58, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44), и Положением Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494, 17 марта 2005 года N 6408, 26 июля 2007 года N 9911 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44) (далее - Положение Банка России N 246-П).
2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций - участников банковской (консолидированной) группы алгоритмы формирования статей, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)". При этом головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это определено порядком составления и представления указанной формы отчетности, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
Данные участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями, включаются в статьи Отчета в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России N 246-П, данные участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов - в соответствии с порядком, установленным в учетной политике банковской (консолидированной) группы.
При формировании Отчета в заголовочной части в графах 4 - 6 указывается полное наименование участника банковской (консолидированной) группы в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы". При этом транскрипция наименования одного и того же участника банковской (консолидированной) группы должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления консолидированной отчетности. В случае изменения наименования участника банковской (консолидированной) группы в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее.
3. Отчет представляется в территориальные учреждения Банка России (без заполнения графы 11):
по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:
головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп (за исключением головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений) - не позднее 1-го месяца квартала, следующего за отчетным;
головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп, являющимися крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;
по состоянию на 1 января - в срок не более 2 месяцев года, следующего за отчетным.
Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы представления Отчета на внутриквартальные даты в установленный им срок.
4. Головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп представляют по требованию Банка России в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России заверенные в установленном порядке копии документов и иную информацию участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями (резидентов и нерезидентов), которые использовались для составления Отчета.
5. Отчет (графы 1, 2, 10, 11) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годовой публикуемой консолидированной отчетности и подлежит опубликованию. Отчет представляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годовой публикуемой консолидированной отчетности.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (в случае принятия головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы решения об опубликовании квартальной публикуемой консолидированной отчетности) (графы 1, 2, 10, 11) публикуется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
КОНСОЛИДИРОВАННЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за _____________ г.
Сокращенное фирменное наименование головной кредитной организации ____
Почтовый адрес _______________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409803
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.
| Номер строки | Статьи консолидированного отчета о прибылях и убытках | Показатели головной кредитной организации | Показатели участников группы | Промежуточный результат (гр. 3 + гр. 4 + гр. 5) | Корректировки (в том числе доходы и расходы от взаимных операций) | Данные на отчетную дату (гр. 6 + гр. 7 - гр. 8) | Данные за соответс- твующий период прошлого года | |||
| отчет участника А | отчет участника Б | увеличение | уменьшение | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | |
| 1 | Процентные доходы, всего, в том числе: | | | | | | | | | |
| 1.1 | От размещения средств в кредитных организациях | | | | | | | | | |
| 1.2 | От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организациями | | | | | | | | | |
| 1.3 | От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) | | | | | | | | | |
| 1.4 | От вложений в ценные бумаги | | | | | | | | | |
| 2 | Процентные расходы, всего, в том числе: | | | | | | | | | |
| 2.1 | По привлеченным средствам кредитных организаций | | | | | | | | | |
| 2.2 | По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | | | | | | | | | |
| 2.3 | По выпущенным долговым обязательствам | | | | | | | | | |
| 3 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) | | | | | | | | | |
| 4 | Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: | | | | | | | | | |
| 4.1 | Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам | | | | | | | | | |
| 5 | Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери | | | | | | | | | |
| 6 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | | | | | | | | | |
| 7 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи | | | | | | | | | |
| 8 | Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | | | | | | | | | |
| 9 | Чистые доходы от операций с иностранной валютой | | | | | | | | | |
| 10 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты, всего, в том числе: | | | | | | | | | |
| 10.1 | Чистые доходы от переоценки иностранной валюты участников группы - нерезидентов | | | | | | | | | |
| 11 | Доходы от участия в капитале других юридических лиц | | | | | | | | | |
| 12 | Комиссионные доходы | | | | | | | | | |
| 13 | Комиссионные расходы | | | | | | | | | |
| 14 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи | | | | | | | | | |
| 15 | Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения | | | | | | | | | |
| 16 | Изменение резерва по прочим потерям | | | | | | | | | |
| 17 | Прочие операционные доходы | | | | | | | | | |
| 18 | Чистые доходы (расходы) | | | | | | | | | |
| 19 | Операционные расходы | | | | | | | | | |
| 20 | Чистые доходы участников группы, не являющихся кредитными организациями, от нефинансовой деятельности | | | | | | | | | |
| 21 | Прибыль (убыток) до налогообложения | | | | | | | | | |
| 22 | Начисленные (уплаченные) налоги | | | | | | | | | |
| 23 | Прибыль (убыток) после налогообложения | | | | | | | | | |
| 24 | Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: | | | | | | | | | |
| 24.1 | Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов | | | | | | | | | |
| 24.2 | Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда | | | | | | | | | |
| 25 | Доля прибыли (убытка) зависимых организаций после налогообложения | X | X | X | X | | | | | |
| 26 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период | | | | | | | | | |
| 26.1 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) группе | X | X | X | X | | | | | |
| 26.2 | Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период, принадлежащая (принадлежащий) малым акционерам (участникам) | X | X | X | X | | | | | |
Руководитель головной кредитной организации (Ф.И.О.)
Главный бухгалтер головной кредитной организации (Ф.И.О.)
М.П.
Исполнитель (Ф.И.О.)
Телефон:
"__" __________ г.
Порядок
составления и представления отчетности по форме 0409803
"Консолидированный отчет о прибылях и убытках"
1. Отчетность по форме 0409803 "Консолидированный отчет о прибылях и убытках" (далее - Отчет) составляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в соответствии с Положением Банка России от 30 июля 2002 года N 191-П "О консолидированной отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 октября 2002 года N 3857, 14 марта 2005 года N 6393, 23 июля 2007 года N 9876 ("Вестник Банка России" от 31 октября 2002 года N 58, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44), и Положением Банка России от 5 января 2004 года N 246-П "О порядке составления головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы консолидированной отчетности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 января 2004 года N 5494, 17 марта 2005 года N 6408, 26 июля 2007 года N 9911 ("Вестник Банка России" от 6 февраля 2004 года N 10, от 13 апреля 2005 года N 19, от 2 августа 2007 года N 44) (далее - Положение Банка России N 246-П).
2. При составлении Отчета головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы может использовать при включении отчетных данных кредитных организаций - участников банковской (консолидированной) группы алгоритмы формирования статей, приведенные в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409807 "Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)". При этом головная кредитная организация банковской (консолидированной) группы вправе осуществлять реклассификацию отдельных символов в иные статьи Отчета, чем это определено порядком составления и представления указанной формы отчетности, используя принцип приоритета экономической сущности осуществленных операций над их юридической формой.
Данные участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями, включаются в статьи Отчета в соответствии с порядком, установленным Положением Банка России N 246-П, данные участников банковской (консолидированной) группы - нерезидентов - в соответствии с порядком, установленным в учетной политике банковской (консолидированной) группы.
При формировании Отчета в заголовочной части в графах 4, 5 указывается полное наименование участника банковской (консолидированной) группы в соответствии с пунктом 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409801 "Отчет о составе участников банковской (консолидированной) группы". При этом транскрипция наименования одного и того же участника банковской (консолидированной) группы должна быть неизменной на протяжении всех отчетных периодов составления консолидированной отчетности. В случае изменения наименования участника банковской (консолидированной) группы в Отчете указывается его новое наименование, а в скобках - прежнее.
3. Отчет представляется в территориальные учреждения Банка России (без заполнения графы 10):
по состоянию на 1 апреля, 1 июля, 1 октября:
головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп (за исключением головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп, являющихся крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений) - не позднее 1-го месяца квартала, следующего за отчетным;
головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп, являющимися крупными кредитными организациями с широкой сетью подразделений, - не позднее 8-го рабочего дня второго месяца квартала, следующего за отчетным;
по состоянию на 1 января - в срок не более 2 месяцев года, следующего за отчетным.
Территориальное учреждение Банка России вправе потребовать от головной кредитной организации банковской (консолидированной) группы представления Отчета на внутриквартальные даты в установленный им срок.
4. Головные кредитные организации банковских (консолидированных) групп представляют по требованию Банка России в течение 10 рабочих дней со дня получения письменного требования Банка России заверенные в установленном порядке копии документов и иную информацию участников банковской (консолидированной) группы, не являющихся кредитными организациями (резидентов и нерезидентов), которые использовались для составления Отчета.
5. Отчет (графы 1, 2, 9, 10) по состоянию на 1 января в соответствии с Указанием Банка России от 20 января 2009 года N 2172-У "Об опубликовании и представлении информации о деятельности кредитных организаций и банковских (консолидированных) групп", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2009 года N 13395 ("Вестник Банка России" от 26 февраля 2009 года N 14), является составной частью годовой публикуемой консолидированной отчетности и подлежит опубликованию. Отчет представляется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня опубликования годовой публикуемой консолидированной отчетности.
Отчет по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября (в случае принятия головной кредитной организацией банковской (консолидированной) группы решения об опубликовании квартальной публикуемой консолидированной отчетности) (графы 1, 2, 9, 10) публикуется головными кредитными организациями банковских (консолидированных) групп и представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью, не позднее 3 рабочих дней после дня его опубликования.
Банковская отчетность
┌──────────┬────────────────────────────────────────┐
│ Код │ Код кредитной организации (филиала) │
│территории├────┬───────────────┬───────────────┬───┤
│ по ОКАТО │ по │ основной │регистрационный│БИК│
│ │ОКПО│государственный│ номер │ │
│ │ │регистрационный│ (/порядковый │ │
│ │ │ номер │ номер) │ │
├──────────┼────┼───────────────┼───────────────┼───┤
│ │ │ │ │ │
└──────────┴────┴───────────────┴───────────────┴───┘
ОТЧЕТ ОБ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ НОРМАТИВАХ БАНКОВСКОЙ
(КОНСОЛИДИРОВАННОЙ) ГРУППЫ
по состоянию на "__" ____________ г.
Сокращенное фирменное наименование кредитной организации __________________
Почтовый адрес ____________________________________________________________
Код формы по ОКУД 0409805
Квартальная (Годовая)
тыс. руб.