Пишите: Hotdiplom@bk ru
| Вид материала | Доклад |
Содержание2.4. Анализ фонда заработной платы |
- Пишите: Hotdiplom@bk, 713.9kb.
- Пишите: Hotdiplom@bk, 360.36kb.
- Пишите: Hotdiplom@bk, 412.12kb.
- Пишите: Hotdiplom@bk, 571.93kb.
- Пишите: Hotdiplom@bk, 444.57kb.
- Предзащита, 164.51kb.
- 1. Резюме для высшего руководства, 371.38kb.
- 1. Резюме для высшего руководства, 336.06kb.
- 1. Резюме для высшего руководства, 391.43kb.
- Литература егэ: шаг за шагом А. В. Леденёв, Т. Г. Кучина (с. 70) М. Ю. Лермонтов. «Мцыри», 41.53kb.
2.4. Анализ фонда заработной платы
В анализе использования фонда заработной платы, включаемого в себестоимость продукции, в первую очередь рассчитывается абсолютное и относительное часть ФЗП, которая изменяется пропорционально лнения плана по выпуску продукции.
Таблица 2.11
Исходные данные для анализа фонда заработной платы по
ООО «ТехМашСнаб» за 2007 г., тыс. руб.
| Вид оплаты | Сумма зарплаты | ||
| По плану | Фактически | Отклонение | |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| | | | |
| | | | |
| 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных. | 42336,5 | 35719,0 | -6617,5 |
Продолжение табл.2.11
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 4.Оплата отпусков рабочих 4.1. Относящаяся к перемен ной части. 4.2. Относящаяся к постоянной части | 3463,70 2243,40 1220,30 | 2887,00 1742,00 1145,00 | -576,70 -501,40 -75,30 |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
| | | | |
Рисунок 2.5. Сравнение планового и фактического фонда заработной платы по категориям персонала
ΔФЗПотн = 46189,9 – (28172,6 х 0,863 + 25078,10) = 46189,9 – 49391,0 = -3201,1 тыс. руб.
Следовательно, факторов на относительное и абсолютное отклонение по фонду заработной платы на предприятии воспользуемся данными таблицы 2.12.
Таблица 2.12
Исходные данные для факторного анализа абсолютного и относительного отклонения по ФЗП по ООО «ТехМашСнаб» за 2007 г.
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение |
| | | | |
Для расчета влияния этих факторов на ФЗП необходимо иметь следующие данные.
Фонд заработной платы по плану находим по формуле (2.20.).
ФЗПпл = VВПпл х УТЕпл х ОТпл, (2.20.)
где ФЗПпл –ФЗП от плановой по формуле (2.25.).
ΔФЗПабс = ФЗПф – ФЗПпл (2.25)
где ΔФЗПабс - абсолютное отклонение фактической величины ФЗП от плановой.
ΔФЗПабс = 215688150 – 28172580 = -6604430 = -6604,4 тыс.руб.
Теперь найдем относительное отклонение фактического ФЗП от планового по формуле (2.26.).
аты труда рабочих, структуры производства продукции, удельной трудоемкости продукции представлены в таблице 2.13.
Таблица 2.13
Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы по ООО «ТехМашСнаб» за 2007 г., руб.
| Фактор | ΔФЗПабс | ΔФЗПотн |
| | | |
| | | |
Результаты расчетов (таблица 2.13) свидетельствуют о том, что на предприятии по итогам 2007 г. относительная экономия переменной зарплаты в размере 2744786 руб.
Экономия ФЗП получилась за счет снижения производительности труда (3859644 руб.), снижения уровня оплаты труда (4890968 руб), за счет изменения структуры производства (18655 руб). А за счет увеличения удельной трудоемкости получился перерасход переменной зарплаты на 2164837 руб.
Проанализируем ность рабочей смены и среднечасовой заработок одного рабочего.
Таблица 2.14
Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы
ООО «ТехМашСнаб» за 2007 г.
| Показатели | По плану | Фактически | Отклонение |
| | | | |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. | | | +139,8 |
| Зарплата одного рабочего, руб.: среднегодовая среднедневная среднечасовая | | | +4410,2 +110,38 +10,17 |
Расчет влияния этих факторов произведем способом цепных подставок по формуле (2.27.).
ФЗП = ЧР х Д х П х ЧЗП, (2.27.)
где ФЗП – фонд повременной оплаты труда, руб;
ЧР – среднесписочная численность рабочих-повременщиков, чел;
Д –ФЗП произошло за счет изменения следующих показателей:
1. менялась, то получается что ФЗП управленческого персонала предприятия увеличился на 133,5 руб. (7583,8 – 7450,30) за счет увеличения должностных окладов.