Акционерного Общества «Ханты-Мансийская гидрогеологическая партия»
| Вид материала | Пояснительная записка |
- Работники лица, состоящие в трудовых отношениях с работодателем, 1789.46kb.
- Акционерное право Семинар 3: Учреждение акционерного общества. Капитал акционерного, 86.56kb.
- Годовой отчет закрытого акционерного общества «Ярославская транспортная компания», 257.85kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Инженерный центр «Энергостройсервис», 173.04kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Птицефабрика Зеленецкая», 343.45kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «рвк-центр» За 2009 год, 230.52kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Красиндорпроект», 205.19kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Трикотаж», 141.26kb.
- Секьюритизация и лизинг в электроэнергетике, 131.48kb.
- Годовой отчет за 2008 год Закрытого акционерного общества «Ишимбайская чулочная фабрика», 368.97kb.
4.1 Доходы по обычным видам деятельности
Информация о выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей), в соответствии ПБУ 10/99 представлена следующим образом:
(тыс.руб.)
-
Наименование показателя
2007 г
2008 г
Выручка от выполнения геолого-разведочных работ
32526
26382
Выручка от сдачи имущества в аренду
2800
5922
Выручка от хранения транспортных средств
609
946
Итого (стр.010ф.2)
35935
33250
4.2 Расходы по обычным видам деятельности
Ниже представлена расшифровка расходов по обычным видам деятельности в разрезе элементов затрат:
(тыс.руб.)
| Элементы затрат | 2007 год | 2008 год |
| Материальные затраты | 4305 | 23041 |
| Затраты на оплату труда | 7638 | 1407 |
| Отчисления на социальные нужды | 1754 | 322 |
| Амортизация | 2248 | 1748 |
| Прочие расходы | 13539 | 1951 |
| | | |
| ИТОГО (стр.020, 040 ф.2) | 29484 | 28469 |
4.3 Прочие доходы и расходы.
Прочие доходы за 2008 год включают следующее:
(тыс.руб.)
| Наименование показателя | 2007 год | 2008 год |
| Доходы от реализации материалов | 151 | 321 |
| Доходы от реализации основных средств | 9 | 1357 |
| Доходы от формирования резерва по сомнительным долгам | | 3101 |
| Кредиторская задолженность с истекшим сроком давности | 348 | 273 |
| Корректировка доходов прошлых лет, выявленная в отчетном году | 13 | -194 |
| ТМЦ,оприходованные от списания ОС | | 4 |
| ИТОГО (сумма стр.060, 090 ф.2) | 521 | 4862 |
Прочие расходы за 2008 год включают следующее:
(тыс.руб.)
| Наименование показателя | 2007 год | 2008 год |
| Расходы, связанные с продажей и прочим выбытием активов (ТМЦ, ОС) | 149 | 755 |
| Пени, штрафы, неустойки, в том числе за нарушение условий хозяйственных договоров | 17 | 41 |
| Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году | 631 | 1618 |
| Списана дебиторская задолженность | 338 | 379 |
| Резерв по сомнительным долгам | 0 | 2085 |
| Налоги и сборы, госпошлина | 375 | 317 |
| Прочее | 3580 | 365 |
| ИТОГО (сумма стр.100 ф.2) | 5090 | 5560 |
4.4. Учет расчетов по налогу на прибыль
В отчетном периоде бухгалтерская прибыль (стр.140 (ф.2)) составила 4083 тыс. рублей.
Налоговая прибыль, рассчитанная в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ, за 2008 год составила 6706 тыс. рулей.
В соответствии с Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 года № 114н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02 общество в бухгалтерской отчетности раскрывает информацию по расчетам налога на прибыль.
Условный расход (условный доход) по налогу на прибыль учитывается в бухгалтерском балансе на обособленном субсчете по учету условных расходов (условных доходов) по налогу на прибыль к счету по учету прибылей и убытков.
Условный расход по налогу на прибыль в 2008году составил 980 тыс.руб. (стр.140 (ф.2*24%).
Для выявления разницы между бухгалтерским убытком и налоговой прибылью, в учете определяются временные и постоянные разницы, которые в свою очередь, приводят к образованию на счетах бухгалтерского учета отложенных налоговых активов, отложенных налоговых обязательств, постоянных налоговых активов и обязательств.
4.4.1 Отложенные налоговые активы (ОНА)
Отложенные налоговые активы отражаются в бухгалтерском балансе в качестве внеоборотных активов.
Отложенные налоговые активы сформировались в результате отражения вычитаемых временных разниц от полученного убытка при реализации основных средств.
Начислено отложенных налоговых активов (ОНА) на сумму 29865 руб.
При этом в 2008г часть полученного от продажи ОС убытка в соответствии с нормами налогового законодательства были признаны в составе расходов, уменьшающих налоговую прибыль. Это привело к частичному гашению отложенных налоговых активов в сумме 912руб.
- Отложенные налоговые обязательства (ОНО)
Отложенные налоговые обязательства отражаются в бухгалтерском балансе в качестве долгосрочных обязательств.
В 2008 году Обществом отложенные налоговые обязательства не начислялись, однако произошло погашение ранее возникших ОНО:
- по амортизации ОС – 25818руб;
- по остаткам НЗП - 94247руб
Всего на сумму 120065руб.
- Постоянные разницы
Постоянные налоговые разницы отражаются в бухгалтерском учете на счете прибылей и убытков в корреспонденции с кредитом счета учета расчетов по налогам и сборам.
Постоянные разницы в 2008 году возникли по причине непризнания доходов и расходов, отраженных в бухгалтерском учете, при расчете налога на прибыль (в соответствии с НК РФ). При умножении постоянных разниц на ставку налога на прибыль получаем постоянные налоговые обязательства (ПНО) и постоянные налоговые активы (ПНА).
Постоянные налоговые обязательства начислено за 2008г в сумме 920тыс.руб., в т.ч.:
- резерв по сомнительным долгам – 284тыс.руб,
- расходы по деятельности, переведенной на ЕНВД – 188тыс.руб,
- расходы от продажи ОС – (-11)тыс.руб,
- прочие расходы, не принимаемые для налогообложения – 459тыс.руб.
Постоянные налоговые активы начислены по доходам, не учитываемым в налоговом учете в размере 440тыс.руб, в т.ч.:
- резерв по сомнительным долгам – 260тыс.руб,
- доходы по деятельности, переведенной на ЕНВД – 227тыс.руб,
- прочие доходы, не принимаемые для налогообложения – (-47)тыс.руб.
Порядок учета расчетов по налогу на прибыль
Расчет текущего налога (ТН) на прибыль, подлежащего начислению и уплате в бюджет за отчетный (налоговый) период:
ТН = УД + ПНО - ПНА + ОНА - ОНО
ТН = 979900 + 920697 – 440372 + 29059 – (-120065) = 1609349 руб.
Раздел 5. Информация о связанных сторонах
В процессе осуществления финансово-хозяйственной деятельности Общество производило операции со следующими организациями, которые являются связанными сторонами:
| Наименование/номер | Виды операций | Объем доходов, руб. (расходов) | Объем доходов, % к объему всех аналогичных операций (расходов) | Дебиторская (кредиторская) задолженность | Метод определения цены по операциям со связанными сторонами | Условия и сроки осуществления расчетов, форма расчетов | Величина образованных резервов по сомнительным долгам или величина списанной задолженности |
| Департамент государственной собственности ХМАО-Югры 02-03/2005-53 от 10.06.05 | Аренда жилого строения для проживания граждан | 32 994,35 руб/мес + НДС 18% 5938,98 руб/мес - расходы | 1,4% | - | Формируется на основании порядка расчета арендной платы за пользование муниципальным имуществом, утвержденного ХМАО | Ежемесячно до 10-го числа оплачиваемого месяца | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» № 02/01-07 от 01.01.07 | Аренды жилых помещений | 634,00 руб/м2 в месяц - доходы | 6,4% | Дебиторская - 628801,74 руб | Калькулирование расходов | Ежемесячно в течении 10 дней после получения акта выполненных работ | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» № 211-07 от 02.10.07 | Выполнение работ | 11 484 992,15 руб в 2008 году - расходы | 34,2% | Дебиторская – 4 056 964,37 руб | Цена определена согласно гос. Контрактов № 37.08/06.0021 37.08/06.0022 37.12/06.0042 37.12/06.0047 | 100% от стоимости, указанной в акте сдачи-приемки выполненных работ | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» № 70-07/ГГП/А/Д от 02.10.07 | Аренда транспортных средств | 278 094,91 руб/в квартал - доходы | 2,84% | Дебиторская -556189,82 руб | Калькулирование расходов по определенным видам транспортных средств | Ежеквартально до 27 числа следующего за отчетным периодом | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» б/н от 02.10.07 | Аренда имущества | 180 508,21 руб/в квартал - доходы | 1,85% | Дебиторская -361016,42 руб | Калькулирование расходов по определенным видам имущества | Ежеквартально до 27 числа следующего за отчетным периодом | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» № 64-07/А/Д от 02.10.07 | Аренды помещений | 631534,63 руб/в квартал - доходы | 6,47% | Дебиторская – 484 769,26 руб | Калькулирование расходов по определенным видам помещений | Ежеквартально в течении 10 рабочих дней после выставления счета | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» б/н от 23.04.07 г. | Аутсорсинга | 106638,75 – руб/мес - расходы | 5,0% | - | Согласно предоставленных по штатному расписанию должностей – управленческий персонал отсутствует | Ежемесячно на основании акта выполненных работ | |
| ОАО «НПЦ Мониторинг» б/н от 23.04.07 г. | Управление | 132000 руб/в квартал | 2,0% | - | Согласно решения № 4 от 23.04.07 г. единственного акционера | - | |
Список аффилированых лиц общества на 31.12.08 г. приведен ниже:
| | Физические лица, являющиеся членами совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления аудируемого лица, членами его коллегиального органа, или физическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа | |||||
| | Фамилия, имя, отчество | Основание аффилированности (должность) | Дата наступления основания | |||
| Кузьменков Станислав Григорьевич | Председатель совета директоров – Начальник управления минерально-сырьевых ресурсов Департамента по нефти, газу и минеральным ресурсам ХМАО-Югры | Решение единственного акционера № 3 от 12.12.2008 г. | ||||
| Братищева Марина Викторовна | Член совета директоров – Начальник отдела по работе с организациями Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности ХМАО-Югры | Решение единственного акционера № 3 от 12.12.2008 г. | ||||
| Тайлакова Наталья Анатольевна | Член совета директоров – Начальник отдела по предоставлению прав пользования водными объектами и лицензирования общераспространенных полезных ископаемых Управления по охране и использованию водных ресурсов Департамента по нефти, газу и минеральным ресурсам ХМАО-Югры | Решение единственного акционера № 3 от 12.12.2008 г. | ||||
| Любякин Сергей Михайлович | Член совета директоров – Специалист-эксперт отдела по работе с организациями Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности ХМАО-Югры | Решение единственного акционера № 3 от 12.12.2008 г. | ||||
| Новокшанова Ирина Геннадьевна | Член совета директоров – Главный специалист отдела по работе с организациями Управления по делам корпораций Департамента государственной собственности ХМАО-Югры | Решение единственного акционера № 3 от 12.12.2008 г. | ||||
| 1 | Юридические лица, являющиеся членами совета директоров (наблюдательного совета) или иного коллегиального органа управления аудируемого лица, членами его коллегиального органа, или физическое лицо, осуществляющее полномочия единоличного исполнительного органа | |||||
| Полное наименование юридического лица с указанием организационно-правовой формы | Место нахождения | Основание аффилированности | Дата наступления основания | |||
| Открытое акционерное общество «Научно-производственный центр комплексного мониторинга окружающей среды и кадастра природных ресурсов» | г. Ханты-Мансийск, ул. Студенческая, 2 | Договор на управление | 23.04.2007 г. | |||
| | Юридические лица, имеющие право распоряжаться более чем 20 процентами от общего количества голосов, приходящихся на голосующие акции либо составляющие уставной (складочный) капитал вклады, доли аудируемого лица | |||||
| Полное наименование юридического лица с указанием организационно-правовой формы | Место нахождения | Доля голосующих акций, принадлежащих лицу, % | Принадлежащая лицу доля в уставном (складочном) капитале аудируемого лица, % | |||
| Департамент государственной собственности ХМАО-Югры | г. Ханты-Мансийск, ул. Мира, 5 | 100 | 100 | |||