Дипломная работа: 131 с., 18 табл., 5 приложений, 42 источника

Вид материала

Содержание

Подобный материал:

1 2 3 4 5

diplomukr.com.ua - Грамотное и качественное выполнение всех видов научных работ. Скидки, оригинальность, контроль плагиата, прямое общение с автором.

АННОТАЦИЯ

Дипломная работа: 131 с., 18 табл., 5 приложений, 42 источника.

Объект исследования - страховая компания ОАО «Крымская страховая компания».

Цель работы - анализ и выработка путей по совершенствованию финансовой деятельности на примере реально существующей страховой компании.

Метод исследования – эксперимент, анализ, экстраполяция, математическое моделирование, методы индукции и дедукции, наблюдение.

Раскрыты организационно – экономические содержания понятий: “финансы страховщика”, “страховой фонд”, “ финансовая деятельность ”, “финансовые ресурсы”, “платежеспособность”, “страховое возмещение”, “финансовая устойчивость”. Рассмотрены общие принципы организации финансовой деятельности, принципы финансового анализа страховщика, методы обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости страховой компании, нормативно правовое регулирование финансовой деятельности страховой компании. Проведен комплексный анализ финансовой деятельности страховой компании ОАО «Крымская страховая компания» и выработаны мероприятия по усовершенствованию финансовой деятельности ОАО «Крымская страховая компания».

ФИНАНСЫ, ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ, СТРАХОВОЙ ФОНД, ПРИБЫЛЬ, РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ, ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ЭФФЕКТИВНОСТЬ.

СОДЕРЖАНИЕ

Введение…………………………………………………………………………….

1. Теоретические аспекты финансовой деятельности страховых компаний…...

1.1 Общие принципы организации финансов страховых компаний……..

1.2 Понятие и информационная база комплексного анализа финансовой деятельности организации…………………………………………………………

1.3 Оценка и контроль платежеспособности страховых компаний……...

1.4 Финансовое управление устойчивостью страховой компании……..

1.5 Организационные аспекты инвестиционной политики страховщика……………………………………………………………………….

1.6 Правовые основы финансовой деятельности страховых компаний….

2. Анализ финансовой деятельности страховой компании ОАО «Крымская страховая компания»……………………………..……………………………….

2.1 Краткая организационно – экономическая характеристика ОАО «Крымская страховая компания»……………………………………………….

2.2 Анализ структуры, динамики и ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Крымская страховая компания»……………………………….

2.3 Анализ показателей ликвидности и платежеспособности ОАО «Крымская страховая компания»……………………………………………….

2.4 Анализ рентабельности и деловой активности ОАО «Крымская страховая компания»……………………………………………………………….

2.5 Анализ финансовой устойчивости ОАО «Крымская страховая компания»…………………………………………………………………………...

2.6 Анализ состояния охраны труда в ОАО «Крымская страховая компания»…………………………………………………………………………...

3. Разработка мероприятий по усовершенствованию финансовой деятельности ОАО «Крымская страховая компания»………………………….

3.1 Перспективы развития ОАО «Крымская страховая компания» на страховом рынке Крыма и Украины……………………………………………

3.2 Рекомендации и мероприятия по улучшению эффективности финансовой деятельности ОАО «Крымская страховая компания»…………….

Список литературы………………………………………………………………..

Приложения……………………………………………………………………….

ВВЕДЕНИЕ

Становление новой системы хозяйствования в Украине вносит принципиальные изменения в организацию страхового дела. Невозможно отрицать, что при командно-административной системе управления народным хозяйством, доминирующей роли государственной собственности и слабой экономической ответственности руководителей и трудовых коллективов за её сохранность, страхование никак не могло в полной мере выполнять свои функции.

Теперь рыночные преобразования, трансформирующие экономические отношения, когда товаропроизводитель начинает действовать на свой страх и риск, по собственному плану и несёт за это ответственность, предъявляют к страхованию новые требования.

Страхование - необходимый элемент производственных отношений. Оно связано с возмещением материальных потерь в процессе общественного производства. Рисковый характер общественного производства, порождает отношения между людьми по предупреждению, преодолению, локализации и по безусловному возмещению нанесенного ущерба.

Актуальность выбранной темы дипломного исследования характеризуется тем, что предприятия и организации различных форм собственности, выступающие в качестве страхователей, испытывают потребность не только в возмещении ущерба, выражающегося в гибели или повреждении основных фондов и оборотных средств, но и в компенсации недополученной прибыли или дополнительных расходов из-за вынужденных простоев (неритмичные поставки сырья, неплатежеспособность оптовых покупателей). Актуальность рассматриваемого вопроса усиливается еще и потому, что в современном обществе, наряду с традиционным предназначением - обеспечением защиты от природной стихии (землетрясения, наводнения, бури), случайных событий технического и технологического характера (пожары, аварии, взрывы), - объектом страхования все больше становятся убытки от различных криминогенных явлений (кражи, разбойные нападения, угон транспортных средств)

Кроме того, изменения затрагивают также сферу имущественного и личного страхования граждан, что непосредственно связанно с интересами населения, а проблема возмещения потерь для человека всегда была и остается первостепенной.

Многовековой опыт и история страхования убедительно доказали, что оно является мощным фактором положительного воздействия на экономику. Однако на пути развития страхования в Украине имеются разнообразные проблемы, которые могут быть решены лишь при наличии соответствующих условий.

Нынешнее состояние страхования не соответствует в полной мере запросам хозяйствующих субъектов, и будущее его в таком виде бесперспективно.

Для реализации возможностей страховой отрасли нужна активная государственная поддержка и, чем быстрее государство осознает роль страхования как стратегического сектора экономики, тем скорее в Украине будет осуществлен переход к социально-ориентировочному рыночному росту.

Предметом исследования в данной дипломной работе выступают финансовые отношения в деятельности страховых компаний.

Объектом исследования является страховая компания ОАО «Крымская страховая компания».

Основной целью написания данной дипломной работы является анализ и выработка путей по совершенствованию финансовой деятельности на примере реально существующей страховой компании.

Исходя из поставленной цели, в работе решаются следующие задачи:

- раскрыть теоретические аспекты финансовой деятельности страховых компаний;

- проанализировать финансовую деятельность страховой компании ОАО «Крымская страховая компания»;

- разработать мероприятия по усовершенствованию финансовой деятельности ОАО «Крымская страховая компания».

Для достижения поставленной цели необходимо решения комплекса предложенных задач, с учетом специфики деятельности объекта исследования – предоставление страховых услуг.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ ДЕЯЕТЕЛЬНОСТИ СТРАХОВЫХ КОМПАНИЙ

1.1 Общие принципы организации финансов страховых компаний

Финансы страховщика обеспечивают его деятельность по оказанию страховой защиты. Страховщик формирует и использует средства страхового фонда, покрывая ущерб страхователя и финансируя собственные затраты по организации страхового дела. Кроме того, в условиях рынка страховщик, как правило, занимается инвестиционной деятельностью, используя часть средств страхового фонда и собственные средства. Вследствие этого денежный страховой оборот организации более сложен, чем у предприятий других отраслей народного хозяйства.

Денежный оборот страховой организации включает в себя два относительно самостоятельных денежных потока: оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, и оборот средств, связанный с организацией страхового дела. При этом оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, проходит два этапа: на первом этапе формируется и распределяется страховой фонд, на втором — часть средств страхового фонда инвестируется с целью получения прибыли. Каждый из выделенных элементов денежного оборота средств страховой организации имеет свое социально-экономическое значение, в связи с чем движение средств на каждом этапе проходит под воздействием различных экономических и юридических факторов [6, с. 38].

Денежный оборот, непосредственно связанный с оказанием страховой защиты, определяется сущностными моментами категории страхования. Важнейшей особенностью этой части оборота средств страховой организации является рисковой, вероятностный характер движения. В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, которая исчисляется на основе статистических данных и теории вероятностей. В основе же распределения страхового фонда лежит фактический ущерб, причиненный страхователям в данном году, который может отклоняться от предполагаемого независимо от деятельности страховщика. Вероятность несовпадения объема сформированного страхового фонда и потребностей в выплате страхового возмещения порождает целый ряд специфических особенностей в организации финансов страховщика.

Страховой фонд формируется путем аккумуляции страховых платежей, которые определяются на основе тарифа. Возможное несоответствие между ожидаемым и фактическим ущербом предъявляет определенные требования прежде всего к структуре тарифа: в его основную часть (нетто-ставку) включается рисковая надбавка, отражающая возможную вероятность отклонения величины фактического ущерба от ожидаемого [6, с. 42].

Выполняя свои финансовые обязательства, страховщик расходует полученные платежи, то есть распределяет их по разным целевым направлениям, заложенным в тарифе. На этом этапе движения средств несовпадение расчетного (ожидаемого) ущерба с фактическим возможно как во времени, так и в пространстве. Из принципа замкнутой раскладки ущерба вытекает возможность оказывать помощь пострадавшим страхователям в данном году за счет остальных участников страхования — территориальная раскладка ущерба. Временная же раскладка ущерба требует формирования за счет неиспользованной части совокупной нетто- ставки в благополучные годы запасных фондов, которые будут расходоваться в годы с повышенной убыточностью.

Для приобретения полной версии работы перейдите по ссылке.

Для управления производством нужно иметь представление не только о ходе выполнения плана, результатах хозяйственной деятельности, но и о тенденциях и характере происходящих изменений в экономике организации. Осмысление, понимание информации достигаются с помощью экономического анализа.

Анализ финансово-экономической деятельности организации является одним из наиболее действенных методов управления, основным элементом обоснования руководящих решений. В условиях становления рыночных отношений он имеет целью обеспечить устойчивое развитие доходного, конкурентно-способного производства и включает различные направления – правовое, экономическое, производственное, финансовое.

Содержание анализа финансово - экономической деятельности организации предполагает всестороннее изучение технического уровня производства, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции (работ, услуг), обеспеченность производства материальными, финансовыми и трудовыми ресурсами. Он основан на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и является важной функцией управления.

Главной задачей финансово-экономического анализа является выявление, возможностей повышения эффективности функционирования хозяйствующего субъекта с помощью рациональной финансовой политики.

Основным результатом деятельности организации являются продукция (работы, услуги), затраты; разница между ними – прибыль, которая является источником пополнения средств организации, завершающим и начальным этапом нового витка производственного процесса.

Оценка результатов финансово-экономической деятельности организации осуществляется в рамках финансового анализа, основной целью которого является обеспечение руководства организации информацией для принятия решений по управлению финансовыми ресурсами [9, с. 215].

С помощью финансового анализа можно объективно оценить внутренние и внешние отношения анализируемого объекта: характеризовать его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности организации, перспективы развития, а затем по его результатам принять обоснованные решения.

Финансовый анализ представляет собой процесс, основанный на изучении данных о финансовом состоянии организации и результатов её деятельности в прошлом с целью оценки будущих условий и результатах её деятельности. Таким образом, главной задачей финансового анализа является снижение неизбежной неопределенности, связанной с принятием экономических решений, ориентированных в будущее.

Финансовый анализ дает возможность оценить:

имущественное состояние организации;
степень предпринимательского риска, в части возможности погашения обязательств перед третьими лицами;
достаточность капитала для текущей деятельности и долгосрочных инвестиций;
потребность в дополнительных источниках финансировании;
способность к наращиванию капитала;
рациональность привлечения заемных средств;

обоснованность политики распределения и использования прибыли;

- целесообразность выбора инвестиций.

В широком смысле финансовый анализ может использоваться как инструмент обоснования краткосрочных и долгосрочных решений, целесообразность инвестиций; как средство оценки мастерства и качества управления; как способ прогнозирования будущих результатов.

Раскрывая сущность финансового анализа, необходимо также выяснить структуру и последовательность его осуществления. В связи с этим не обходимо выделить следующие блоки анализа, составляющие его последовательность:

анализ финансового состояния организации:

общая оценка финансового состояния и его изменения за отчетный год;
анализ ликвидности баланса;
анализ финансовых коэффициентов;

анализ финансовых результатов деятельности организации;

анализ уровня, структуры и динамики абсолютных показателей финансовых результатов;
анализ рентабельности и деловой активности организации;

анализ эффективности финансово-экономической деятельности организации.

Принятые решения по результатам финансового анализа должны быть направлены, прежде всего, на создание финансовых ресурсов для развития организации, в целях обеспечения роста рентабельности, инвестиционной привлекательности, то есть улучшения финансового состояния организации [7, с. 49].

Для того чтобы составить достаточно полное представление об эффективности финансовой деятельности организации, в процессе комплексного анализа необходимо получить ответ на следующий круг вопросов:

- каковы изменения в составе имущества и источников его формирования за анализируемый период времени, и каковы причины таких изменений?;

- какие статьи Отчета о прибылях и убытках могут быть использованы для прогнозирования финансовых результатов?;

- какова рентабельность продаж; собственного и заемного капитала; активов и в том числе чистых активов?;

- какова оборачиваемость имущества организации?;

- способна ли организация генерировать доход?;

- какова эффективность её финансовой деятельности?

Для получения ответов на эти вопросы следует решить комплекс задач, которые в своей системности представляют методику комплексного анализа "как совокупность правил, приемов и способов для целесообразного выполнения какой-либо работы" [5, с. 119]. Основными составляющими методики анализа являются определение целей и задач анализа; круга заинтересованных пользователей информации; методы, приемы и способы решения поставленных задач. Одним из основополагающих моментов в выборе методики комплексного анализа является формирование репрезентативной системы взаимосвязанных показателей, так как изначально неверно заданные параметры, несмотря на высокое качество работы, не смогут дать заинтересованным лицам полноценного ответа на поставленные вопросы и, соответственно, эффективность работы аналитика будет сведена к нулю.

Так какие же показатели определяют эффективность финансовой деятельности организации?

Прежде чем ответить на этот вопрос, следует еще раз подчеркнуть, что в настоящей работе мы рассматриваем эффективность финансовой, а не хозяйственной деятельности. Отметим, что термин "эффективность" ряд авторов использует в связи с оценкой финансово-хозяйственной деятельностью по данным управленческой отчетности (А.Д. Шеремет, Л.Т. Гиляровская, А.Н.Селезнева, Е.В. Негашев, Р.С. Сайфулин, Г.В. Савицкая) [13, с. 172], при этом особое внимание в ходе проведения комплексного экономического анализа акцентируется на показатели и оценку интенсификации и экстенсификации финансово-хозяйственной деятельности с факторным рассмотрением влияния таких производственных показателей, как фондоотдача, ресурсоотдача, материалоотдача. Другие авторы, например, О.В. Ефимова и М.Н. Крейнина рассматривают понятие "эффективность" в контексте финансового анализа: определяющими показателями здесь выступают рентабельность и оборачиваемость [14, с. 57]. В.В. Ковалев подразумевает под оценкой эффективности текущей деятельности деловую активность, как совокупность трех составляющих: оценка степени выполнения плана по основным показателям и анализ отклонений; оценка и обеспечение приемлемых темпов наращивания объемов финансово-хозяйственной деятельности; оценка уровня эффективности использования финансовых ресурсов коммерческой организации; так же сюда входит анализ прибыли и рентабельности. А сам термин "эффективность" В.В. Ковалевым определен как "относительный показатель, соизмеряющий полученный эффект с затратами или ресурсами, использованными для достижения эффекта" [5, с. 92]. Под эффектом понимается абсолютный результативный показатель, а для организации этим показателем является прибыль. В переводной литературе термин "эффективность" определяется показателями величины совокупных активов, доходностью нетто-активов и доходностью инвестированного капитала. Р. Каплан в своей работе "Система сбалансированных показателей" в целом критикует подход определения эффективности деятельности организации только по финансовым показателям, и предлагает рассматривать деятельность организации по четырем критериям: финансовому, взаимоотношениям с клиентами, внутренним бизнес-процессам и обучению и развитию персонала. Однако здесь подразумевается анализ всей деятельности компании, поэтому особо обратим внимание на блок "финансовая деятельность". При эффективности финансовой деятельности Каплан выделяет два показателя: рентабельность инвестиций и добавленная стоимость компании [11, с. 184].

Учитывая вышеизложенное, выделим показатели, отражающие эффективность финансовой деятельности организации – это показатели рентабельности, финансовой устойчивости, ликвидности, платёжеспособности и деловой активности, определяемой оборачиваемостью. Также для анализа эффективности финансовой деятельности организации проводиться общая оценка динамики и структуры статей бухгалтерского баланса.

1.3 Оценка и контроль платежеспособности страховых компаний

Платежеспособность - важнейший показатель надежности страховой компании, ее финансовой устойчивости и, следовательно, главный показатель привлекательности компании для потенциальных клиентов. При составлении рейтинга страховых компаний показатель платежеспособности ставится на первое место среди других критериев надежности.

Поскольку самый точный расчет необходимых страховых резервов представляет собой только предположение и в силу этого при самом стабильном страховом портфеле сохраняется опасность убыточности, многолетний анализ деятельности страховых компаний выработал механизм обеспечения гарантий платежеспособности страховщика. Такой гарантией служит наличие у страховщика достаточных свободных, т.е. не связанных обязательствами средств. Эти средства формируются из двух источников: оплаченного уставного капитала и прибыли. Для обеспечения платежеспособности размер свободных средств (активов) компании должен соответствовать размеру принятых на себя обязательств по договорам страхования.

Отметим, что достаточность собственных средств страховой компании гарантирует и ее платежеспособность при двух условиях: наличие страховых резервов не ниже нормативного уровня и правильной инвестиционной политики. Поэтому в отечественной практике при оценке надежности страховщиков используются дополнительные критерии:

надежность размещения активов, покрывающих страховые резервы, которая определяется в соответствии с «Правилами размещения страховых резервов», утвержденными приказом Укрстрахнадзора от 14.03.06 г. № 02-02/06;
уровень выплат (отношение сумм страховых выплат – брутто к суммам поступивших в этот период страховых взносов);
показатель обеспеченности страховыми резервами (отношение суммы страховых резервов к сумме страховых взносов);
текущая ликвидность (отношение фактической стоимости находящихся в наличии оборотных средств к наиболее срочным обязательствам).

Непременным условием обеспечения платежеспособности страховых компаний в соответствии с требованиями органов надзора является соблюдение соотношения активов и обязательств.

Инструкция о порядке расчета нормативного соотношения активов и обязательств страховщиков, утвержденной приказом Укрстрахнадзора от 30.10.05г. № 02-20/20 с изменениями и дополнениями, утвержденными приказом от 19.06.06 г. № 02-02/16, предусматривается обязанностью страховщиков соблюдать нормативное соответствие активов и обязательств и ежеквартально анализировать в этих целях свое финансовое положение.

Инструкция Укрстрахнадзора предписывает следующий порядок расчета соотношения активов и обязательств.

Blog

Дипломная работа: 131 с., 18 табл., 5 приложений, 42 источника

Содержание