Приказ от 29. 12. 2007 №180 г. Казань
| Вид материала | Документы |
- Учебное пособие Казань кгту 2007 удк 31 (075) 502/ 504 ббк 60., 1553.23kb.
- Приказ МинФин РФ №147н от 25. 12. 2007, внесший изменения в пбу 3/2006. 6 Приказ МинФина, 489.37kb.
- Новые поступления в библиотеку апрель 2007, 1462.56kb.
- Сборник статей казань 2007 Редакционная коллегия: Кандидат философских наук, доцент, 7060.46kb.
- Вводится с момента утверждения, 542.3kb.
- Приказ от 17 апреля 2007 г. n 101 Об утверждении особенностей охраны лесов, 49.68kb.
- Приказ 30. 07. 2010 №84н Овнесении изменений в приказ Министерства финансов Российской, 37.33kb.
- Приказ и о Начальника -капитана порта о внесении изменений в оп 2007 №82 от 20. 11., 2215.12kb.
- Приказ от 17. 09. 2007 г. №53 Ввести в действие с 01. 09. 2007 года следующие локальные, 5.33kb.
- Приказ мвд РФ от 2 августа 2005 г. N 636 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения, 292.89kb.
УВЕДОМЛЕНИЕ
об уступке денежного требования
В соответствии с пунктом 1 статьи 830 ГК РФ уведомляем Вас, что в связи с заключением нами с АКБ "Энергобанк" ОАО Договора финансирования под уступку денежного требования от «___» __________ 200_ г. № _____________ произведена уступка денежного требования к Вам по договору № _____ от «____» _____________200_ г., заключенного между _______________________________ и _____________________________________, в сумме _____________ (____________________________________) рублей (счет-фактура № ______ от «___» ___________ 200_ г. на сумму ________ рублей (_______________).
Просим Вас перечислить вышеуказанную сумму АКБ "Энергобанк" ОАО в срок не позднее «____» __________ 200_ г. на счет АКБ "Энергобанк" ОАО по следующим реквизитам:
Счет №
ИНН
Корр. счет №
БИК
ОКПО
ОКОНХ
Осуществление платежа по этим реквизитам и в указанный срок будет означать надлежащее исполнение Ваших обязательств перед нами по Договору от «___» ___________ 200_ г. № _______.
Руководитель __________________________ ( )
(подпись)
Главный бухгалтер ______________________ ( )
(подпись)
М.П.
Получено «___» ____________ 200_ г.
Приложение 2
ДОГОВОР № _____
финансирования под уступку денежного требования (факторинга)
г. Москва «___»_________ 200__ г.
АКБ "Энергобанк" ОАО, именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ____________________________________, действующего на основании ____________________________________________________________________________, и ___________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице ________________________________________________________________________________, действующего на основании __________________________________, совместно именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий Договор (далее — Договор) о нижеследующем.
1. Предмет Договора
1.1. По настоящему Договору Банк обязуется осуществлять финансирование Клиента на условиях, определенных настоящим Договором, а Клиент в счет получаемого финансирования уступает денежные требования, которые возникнут в будущем к _______________________________________________________________ (далее — Должник), по Договору __________________________ от ________ №_________, заключенному между Клиентом и Должником (далее — Сделка). Указанные в настоящем пункте денежные требования по Сделке заключаются в получении Клиентом от Должника суммы в размере __________________________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________*.
(*Указать, при каких условиях в соответствии со Сделкой Должник обязуется осуществить оплату Клиенту. Денежное требование, являющееся предметом уступки, должно быть определено таким образом, который позволяет идентифицировать требование.)
2. Порядок финансирования под уступку денежного требования
2.1. В течение ____ (____________) дней после получения соответствующего требования Банка Клиент обязуется передать Банку документы, подтверждающие факт возникновения денежного требования (акты приема выполненных работ, накладные и т.п.), а также документы, служащие основанием для расчетов по указанной Сделке (далее — Расчетные документы).
2.2. Банк имеет право отказать Клиенту в предоставлении финансирования в случае, если предоставленные Расчетные документы не соответствуют действующему законодательству и условиям Сделки.
2.3. Банк осуществляет финансирование Клиента в счет его денежного требования к Должнику в соответствии с условиями настоящего Договора после выполнения Клиентом следующих условий:
заключения Договора поручительства, по которому Клиент поручается за надлежащее исполнение Должником своих обязательств по Сделке перед Банком;
передачи в Банк уведомления Должника (с отметкой Должника о получении уведомления) об уступке денежного требования Банку с указанием подлежащего исполнению денежного требования и сроков его исполнения;
оплаты вознаграждения Банка, определенного пунктом 2.6 настоящего Договора;
отсутствия у Клиента на дату получения Должником уведомления об уступке денежного требования Банку, денежных обязательств перед Должником, что должно быть подтверждено соответствующим письмом Должника.
2.4. Банк обязуется осуществить финансирование Клиента в счет его денежного требования к Должнику в размере суммы уступаемого ему требования ________________________________________ рублей поэтапно:
— ___% суммы уступаемого требования в течение 2 дней после предъявления Клиентом Расчетных документов и выполнения условий, указанных в пункте 2.3 настоящего Договора;
— ___% суммы уступаемого денежного требования «___» ______________ 200_ г. (указать срок, на 10 дней превышающий срок исполнения всех обязательств Должника по Сделке).
2.5. Финансирование Клиента в счет его денежного требования к Должнику осуществляется путем перечисления денежных средств на расчетный счет Клиента в Банке № ____________________ с отражением вышеуказанной операции по отдельному счету «Расчеты с клиентами по факторинговым операциям».
2.6. Размер вознаграждения Банка составляет _____________________________________ рублей, включая НДС. (НДС включается в сумму вознаграждения только в случае реализации Финансовым агентом, получившим требование, финансовых услуг, связанных с уступкой требования, вытекающего из договора реализации товаров (работ, услуг), операции по реализации которых подлежат налогообложению).
3. Права, обязанности и ответственность Сторон
3.1. В случае перечисления Должником на счет Клиента денежных средств по требованию, являющемуся предметом уступки по настоящему Договору, Клиент обязан в течение 3 (трех) рабочих дней, после зачисления на его счет этих денег, перечислить полученные денежные средства на счет Банка. При неперечислении Клиентом денежных средств, полученных от Должника в указанный срок, он обязуется уплатить Банку пени в размере 0,2% (две десятых процента) суммы неисполненного в срок обязательства за каждый день пользования полученными суммами денежных средств.
3.2. Клиент гарантирует, что на дату уведомления Должника об уступке денежного требования Банку, он не имеет никаких денежных обязательств перед Должником. В случае предъявления Банку Должником к зачету своих денежных требований, основанных на договоре с Клиентом, последний обязан в течение ___ (_________) дней с даты получения соответствующего требования вернуть Банку все полученное по настоящему Договору и уплатить Банку штраф в размере _________________ рублей.
3.3. Банк имеет право списать в безакцептном порядке сумму вознаграждения Банка, пени и иные расходы с любых счетов Клиента в Банке. Настоящим Договором Клиент предоставляет Банку право без дополнительного поручения Клиента продать принадлежащие Клиенту денежные средства, находящиеся на любом его текущем валютном счете в Банке, на сумму неисполненных обязательств Клиента перед Банком по настоящему Договору и в счет погашения указанной задолженности списать с расчетного счета полученные в результате конверсии денежные средства в безакцептном порядке. Банк также вправе произвести зачет встречных требований. Пересчет из одной валюты в другую будет производиться по курсу Банка на дату проведения операции.
3.4. Банк вправе отказаться от принятых обязательств по осуществлению финансирования Клиента при любых нарушениях Клиентом условий настоящего Договора.
3.5. В период действия настоящего Договора Клиент обязуется предоставлять в Банк следующую отчетность:
— квартальные и годовые балансовые отчеты в течение 2-х дней после предоставления их в Инспекцию Министерства по налогам и сборам Российской Федерации (с отметкой ИМНС России);
— расшифровку дебиторской задолженности на 1-е число каждого месяца, не позднее ___ числа этого месяца;
— любые сведения и документы, необходимые для выполнения условий настоящего Договора, по требованию Банка.
3.6. Банк обязуется в день подписания настоящего Договора направить Клиенту письменное требование в соответствии с пунктом 2.1 настоящего Договора.
3.7. В период действия настоящего Договора Банк по требованию Клиента обязуется предоставлять последнему информацию о поступлениях денежных средств от Должника по денежным требованиям, являющимся предметом уступки по настоящему Договору.
3.8. Банк вправе осуществить последующую уступку прав денежного требования по настоящему Договору.
4. Другие условия
4.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если они составлены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями обеих Сторон.
4.2. Все споры в связи с настоящим Договором рассматриваются в Арбитражном суде Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Настоящий Договор подчиняется законодательству РФ. При разрешении любых споров применяется право РФ.
4.3. Все приложения и дополнения к настоящему Договору являются его неотъемлемой частью.
4.4. Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную силу, по одному для каждой Стороны.
5. Срок действия Договора
5.1. Настоящий Договор вступает в силу с даты подписания уполномоченными представителями обеих Сторон и действует до момента исполнения взаимных обязательств Сторон.
6. Адреса и другие реквизиты Сторон
Приложение 3
ДОГОВОР
поручительства с юридическими лицами
г. Москва «___» ________________ 200_ г.
АКБ "Энергобанк" ОАО, именуемый в дальнейшем «Банк», в лице ________________________________________________, действующего на основании _____________________________________________________________________________, и ________________________________________________________________, именуемое в дальнейшем «Поручитель», в лице _________________________________________________________________________________, действующего на основании _____________________________________________________, заключили настоящий Договор о нижеследующем.
1. Предмет Договора
1.1. В соответствии с настоящим Договором Поручитель обязуется отвечать перед Банком солидарно с _______________________________________________________________________________________________, являющимся Должником/Покупателем/Заказчиком и т.п. по Договору ______________ от «___» _____________ 200_ г. № __________ (далее — Договор), заключенному между ________________________________ и _____________________________________. По условиям Договора _______________________________________________________________________________________
_____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________*.
(*Указать основные обязанности Должника/Покупателя/Заказчика и т.п. по Договору.)
1.2. Поручителю хорошо известны все условия Договора.
1.3. Поручитель отвечает перед Банком по Договору в том же объеме, что и Должник/Покупатель/Заказчик и т.п., включая уплату процентов, штрафных санкций, возмещение убытков, а также возмещение судебных и иных издержек по взысканию задолженности по Договору.
1.4. Поручитель обязуется предоставлять по требованию Банка не позднее (2) двух рабочих дней со дня получения требования Банка документы, необходимые для контроля за текущим финансовым состоянием Поручителя (может быть изменен без согласования с юр. отделом).
2. Порядок исполнения Договора
2.1. При неисполнении или ненадлежащем исполнении Должником/Покупателем/Заказчиком и т.п. своих обязательств по Договору Банк курьерской почтой или телеграммой направляет Поручителю требование об исполнении обязательств по настоящему Договору. Поручитель обязан в течение 3 (трех) рабочих дней со дня получения требования или даты отправления/получения (по выбору) телеграммы перечислить указанную в требовании сумму на корреспондентский счет Банка, указанный в пункте 6 настоящего Договора, или на другие счета Банка, если таковые указаны в требовании. Банк вправе списать в безакцептном порядке сумму неисполненных обязательств Поручителя перед Банком с любых счетов Поручителя в Банке, при этом, при необходимости, пересчет из одной валюты в другую производится по курсу ____________ на дату списания.
2.2. Настоящим Договором Поручитель предоставляет Банку право, а Банк вправе (без дополнительного поручения) продать принадлежащие Поручителю денежные средства, находящиеся на любом его текущем валютном счете в Банке, на сумму неисполненных обязательств Поручителя перед Банком по настоящему Договору, и в счет погашения указанной задолженности списать с расчетного счета полученные в результате конверсии денежные средства в безакцептном порядке либо произвести зачет встречных требований. При этом пересчет сумм в иностранных валютах в валюту Российской Федерации производится по курсу ___________ на дату списания денежных средств в иностранной валюте с текущего счета Поручителя для продажи.
2.3. К Поручителю, исполнившему обязательства Должника/Покупателя/Заказчика и т.п. по Договору переходят все права Банка по этому обязательству. Банк передает Поручителю документы, удостоверяющие требования Банка к Должнику/Покупателю/Заказчику и т.п. по Договору.
3. Срок действия и прекращение Договора
3.1. Настоящий Договор вступает в силу и становится обязательным для Сторон с момента его подписания.
3.2. Поручительство прекращается по основаниям, предусмотренным статьей 367 ГК РФ.
3.3. Денежные обязательства Сторон, срок которых наступил либо не указан или определен моментом востребования, могут прекращаться полностью или частично зачетом встречных однородных требований, возникших из любых договоров, заключенных между Сторонами, по заявлению одной из Сторон настоящего Договора. При этом, если обязательства выражаются в различных валютах, пересчет из одной валюты в другую производится по курсу _________________ на дату осуществления зачета.
4. Ответственность Сторон
4.1. За неисполнение обязательства, предусмотренного пунктом 2.1 настоящего Договора, Поручитель уплачивает Банку неустойку в виде пени в размере ___% (______ процент__) суммы невыполненных обязательств за каждый день просрочки.
5. Заключительные положения
5.1. Все изменения и дополнения к настоящему Договору действительны лишь в том случае, если они совершены в письменной форме и подписаны уполномоченными представителями Сторон.
5.2. При внесении в Договор изменений и/или дополнений, влекущих увеличение ответственности или иные неблагоприятные последствия для Поручителя, Стороны обязуются внести соответствующие изменения и/или дополнения в настоящий Договор.
5.3. Неурегулированные Сторонами споры и разногласия, возникающие при исполнении настоящего Договора, а также всех сделок, совершенных в связи и в соответствии с настоящим Договором, разрешаются в Арбитражном суде г. Москвы.
Настоящий Договор подчиняется законодательству Российской Федерации. При разрешении любых споров, вытекающих из настоящего Договора, применяется право Российской Федерации.
5.4. Стороны обязаны в трехдневный срок уведомлять друг друга об изменении своего статуса, наименования, места нахождения и почтового адресов, платежных реквизитов.
5.5. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу, по одному для каждой из Сторон.
6. Местонахождение, платежные реквизиты и подписи Сторон
Банк: Поручитель:
_____________________________________
____________________________________
Руководитель: Руководитель:
_____________________________________ ___________________________
/__________________/ /__________________/
Главный бухгалтер Главный бухгалтер
______________________________________ ______________________________
/__________________/ /__________________/
Приложение 32
к Учетной политике
АКБ "Энергобанк" ОАО
Приказ № 180
от «29» декабря 2007 года
ПОРЯДОК
бухгалтерского учета валютных операций
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ.
Настоящий Порядок составлен на основании следующих нормативных документов:
Положение Банка России от 26.03.2007 № 302-П «О Правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации»;
Инструкции ЦБР № 113-И от 28.04.04 "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой РФ, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
Положения ЦБР №199-П от 09.10.02 «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ».
Указания ЦБР от 11.06.04 № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц".
Инструкция Банка России от 15 июля 2005г. N 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями», а так же других законодательных актов РФ и нормативных актов ЦБ РФ
Счета в иностранной валюте открываются на всех балансовых счетах плана счетов бухгалтерского учета, где могут учитываться операции в иностранной валюте. При этом учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Совершение операций по счетам в иностранной валюте производится с соблюдением валютного законодательства Российской Федерации. В номер лицевого счета, открываемого для учета операций в иностранной валюте, включается трехзначный код соответствующей иностранной валюты в соответствии с Общероссийским классификатором валют. Счета аналитического учета ведутся в иностранной валюте и в рублях. Все совершаемые операции в иностранной валюте отражаются в ежедневном бухгалтерском балансе только в рублях.
2. УЧЕТ ПОКУПКИ-ПРОДАЖИ БЕЗНАЛИЧНОЙ ВАЛЮТЫ
2.1. Продажа банком инвалюты клиенту - юридическому лицу за рубли
д-т 40702810 перевод клиентом рублей на покупку валюты
к-т 47405810
д-т 47408810 продажа банком клиенту инвалюты
к-т 47407«код инвалюты»
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 47407«код инвалюты» зачисление инвалюты на счет клиента
к-т 40702«код инвалюты»
д-т 47405810 списание средств перечисленных клиентом на
к-т 47408810 покупку инвалюты
д-т 47405810 возврат остатка средств перечисленных
к-д 40702810 на покупку инвалюты
2.2. Покупка банком инвалюты у клиента за рубли
д-т 47408«код инвалюты» покупка банком у клиента инвалюты
к-т 47407810
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 47407810 зачисление рублей на счет клиента
к-т 40702810
д-т 40702«код инвалюты» списание инвалюты со счета клиента
к-т 47408«код инвалюты»
2.3. Продажа банком клиенту одной инвалюты за другую.
пример: продажа евро за доллары США
д-т 47408840 продажа евро клиенту
к-т 47407978
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 47407978 зачисление евро на счет клиента
к-т 40702978
д-т 40702840 списание долларов США со счета клиента
к-т 47408840
2.4. Покупка банком инвалюты на межбанковском рынке за рубли
д-т 47408«код инвалюты» покупка банком инвалюты
к-т 47407810
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты» зачисление купленной инвалюты на корреспондентский счет
к-т 47408«код инвалюты»
д-т 47407810 списание рублей за купленную инвалюту
к-т 30110810
2.5. Продажа банком инвалюты на межбанковском рынке за рубли
д-т 47408810 продажа банком инвалюты
к-т 47407«код инвалюты»
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 30110810 зачисление рублей на корреспондентский счет
к-т 47408810
д-т 47407«код инвалюты» списание проданной инвалюты
к-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
2.6. Покупка на межбанковском рынке одной инвалюты за другую:
пример: покупка долларов США за евро
д-т 47408840 покупка банком долларов США
к-т 47407978
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 30114840, 30110840 зачисление купленных долларов США на корреспондентский счет
к-т 47408840
д-т 47407978 списание проданных евро с корреспондентского счета
к-т 30114978, 30110978
ж. Покупка банком инвалюты на ММВБ (расчеты осуществляются через АКБ «Национальный Клиринговый Центр»)
д-т 47404810 перевод рублей в ЗАО «НКЦ» для торгов на бирже
к-т 30102810
д-т 47408«код инвалюты» покупка банком инвалюты на бирже
к-т 47407810
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за покупку инвалюты
д-т 47404«код инвалюты» зачисление купленной инвалюты
к-т 47408«код инвалюты»
д-т 47407810 списание рублей
к-т 47404810
д-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
перевод инвалюты на корреспондентский счет
к-т 47404«код инвалюты»
д-т 60310810 ндс с комиссии биржи
д-т 70606810 комиссия биржи за организацию торгов
к-т 47404810
д-т 60310810 ндс с комиссии ЗАО «НКЦ»
д-т 70606810 комиссия ЗАО «НКЦ» за клиринговое обслуживание
к-т 47404810
2.7. Продажа банком инвалюты на ММВБ (расчеты осуществляются через АКБ «Национальный Клиринговый Центр»)
д-т 47404«код инвалюты» перевод инвалюты в ЗАО «НКЦ» для расчетов на бирже
к-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
д-т 47408810 продажа банком инвалюты
к-т 47407«код инвалюты»
д-т 70606810 к-т 70601810 комиссия за продажу инвалюты
д-т 47404810 зачисление рублей в ЗАО «НКЦ»
к-т 47408810
д-т 47407«код инвалюты» списание проданной инвалюты
к-т 47404«код инвалюты»
д-т 30102810 поступление рублей на корреспондентский счет в РКЦ
к-т 47404810
д-т 60310810 ндс с комиссии биржи
д-т 70606810 комиссия биржи за организацию торгов
к-т 47404810
д-т 60310810 ндс с комиссии ЗАО «НКЦ»
д-т 70606810 комиссия ЗАО «НКЦ» за клиринговое обслуживание
к-т 47404810
3. УЧЕТ КЛИЕНТСКИХ ПЕРЕВОДОВ
3.1. Перевод средств в случаях, когда валюта платежа совпадает с валютой, имеющегося у клиента счета.
- После отправки по системе SWIFT формата МТ103 – клиентский перевод делаются следующие проводки (если дата валютирования - следующий рабочий день):
д-т 40702«код инвалюты» на сумму платежа согласно заявления на перевод клиента
к-т 30220«код инвалюты»
д-т 40702 на сумму комиссии за перевод средств
к-т 70601810
Аналитический учет по счету 30220 ведется в разрезе каждого клиента.
После получения выписки с корреспондентского счета из банка-корреспондента подтверждающей списание суммы по данному заявлению на перевод клиента делаются следующие проводки:
д-т 30220«код инвалюты» на сумму платежа согласно заявления на перевод клиента
к-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
д-т 70606810 на сумму комиссии за перевод средств банка-корреспондента
к-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
-После отправки по системе SWIFT формата МТ103 – клиентский перевод делаются следующие проводки (если дата валютирования- текущий рабочий день):
д-т 40702«код инвалюты» на сумму платежа согласно заявления на перевод клиента
к-т 30110«код инвалюты» или 30114«код инвалюты»
д-т 40702 комиссии за перевод средств
к-т 70601810
д-т 70606810 комиссия за перевод средств банка-корреспондента
к-т 30114«код инвалюты», 30110«код инвалюты»
3.2. Перевод средств в случаях, когда валюта платежа не совпадает с валютой, имеющегося у клиента счета.
Пример1. Клиент имеет в банке счет в долларах США. Перевод средств необходимо осуществить в евро. В том случае, если конверсия проводится по соотношению курсов иностранных валют, выраженных в российских рублях, установленных ЦБ РФ делаются следующие проводки:
д-т 40702840 на сумму в евро, указанную в заявлении на перевод (со счета
к-т 30110978 или 30114978 клиента списывается сумма в долларах США, рассчитанная по
кросс-курсу)
д-т 40702810 на сумму комиссии за перевод средств (списывается с расчетного счета
к-т 70601810 клиента по курсу ЦБ согласно тарифа, действующего для валюты платежа)
д-т 70606810 на сумму комиссии банка-корреспондента за перевод
к-т 30110978 или 30114978
Пример2.Ситуация та же, но конверсия средств проводится по специальному кросс-курсу, установленному Энергобанком:
д-т 40702840 списание долларов для конверсии в евро по установленному курсу
к-т 47408840
д-т 47408840 конверсия долларов США в евро
к-т 47407978
к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
д-т 47407978 на сумму платежа, указанную в заявлении на перевод
к-т 30110978 или 30114978
д-т 70606810 на сумму комиссии банка-корреспондента за перевод
к-т 30110978 или 30114978
4.УЧЕТ ПЕРЕОЦЕНКИ СРЕДСТВ В ИНОСТРАННОЙ ВАЛЮТЕ
Переоценка средств в иностранной валюте осуществляется в начале операционного дня. Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня. Переоценка осуществляется и отражается в бухгалтерском учете отдельно по каждому коду иностранной валюты Учет переоценки ведется на следующих лицевых счетах:
4.1. Положительная переоценка средств в инвалюте:
70603810800001510284 – долларов США
70603810800001510297 – евро
70603810200001510282 – фунтов стерлингов
70603810000001510275 – швейцарских франков
70603810600001510235 – индийских рупий
4.2. Отрицательная переоценка средств в инвалюте:
70608810700002410284 – долларов США
70608810700002410297 – евро
70608810100002410282 – фунтов стерлингов
70608810900002410275 – швейцарских франков
70608810500002410235 – индийских рупий
Переоценка счетов в инвалюте производится по курсам устанавливаемым ЦБ РФ на соответствующую дату.
5. УЧЕТ АККРЕДИТИВНЫХ ОПЕРАЦИЙ
5.1.Экспортный аккредитив без покрытия выплат
д-т 90908 на сумму аккредитива выставленного в пользу клиента экспортера
к-т 99999
д-т 99999 на сумму отосланных документов
к-т 90908
д-т 91102
к-т 99999
д-т 91102 на сумму расходов выставленных инобанку к возмещению
к-т 99999
д-т 30114 на сумму оплаченных документов
к-т 40702 транзитный
д-т 99999
к-т 91102
5.2.Депонированный Экспортный аккредитив
д-т 30114 поступление денежных средств в покрытие выплат по
к-т 47409 экспортному аккредитиву
д-т 47409 исполнение аккредитива
к-т 40702 транзитный
д-т 47409 изменение условий или аннулирование аккредитива
к-т 30114
5.3.Непокрытый Импортный аккредитив
д-т 40702 открытие аккредитива за счет по поручению клиента
к-т 47409
д-т 47409 исполнение аккредитива в момент выполнения условий аккредитива
к-т 30114
д-т 47409 суммы уменьшений и неиспользованные суммы аккредитивов
к-т 40702
5.4. Покрытый Импортный аккредитив
д-т 40702 открытие аккредитива за счет и по поручению клиента
к-т 47409
д-т 47410 перечисление покрытия по импортному аккредитиву в
к-т 30114 исполняющий банк
д-т 47409 исполнение аккредитива в момент выполнения условий аккредитива
к-т 47410
д-т 30114 суммы уменьшений и неиспользованные суммы аккредитивов
к-т 47410
д-т 47409
к-т 40702
6. УЧЕТ ПОКУПКИ/ПРОДАЖИ НАЛИЧНОЙ ИНВАЛЮТЫ В ОПЕРАЦИОННОЙ КАССЕ
6.1.Учет покупки наличной инвалюты в операционной кассе
д-т 20202«код инвалюты» покупка наличной валюты
к-т 20202810
к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
б.Учет продажи наличной инвалюты в операционной кассе
д-т 20202810 продажа наличной валюты
к-т 20202«код инвалюты»
к-т 70601810 комиссия за покупку-продажу инвалюты
7. УЧЕТ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ.
Для учета средств, поступающих в доход Банка по валютным операциям открыты следующие счета:
| 70601 810 4 0000 11302 31 | %-ты по вал. корсчетам в банках-рез-тах |
| 70601 810 3 0000 11303 31 | %-ты по вал. корсчетам в банках-нерез-тах |
| 70601 810 0 0000 12201 01 | доход от купли-продажи нал-ной валюты |
| 70601 810 3 0000 12201 02 | доход от купли-продажи безнал-ной валюты |
| 70601 810 7 0000 16203 02 | комиссия за валютный контроль |
| 70601 810 9 0000 12102 08 | комиссия за расчетное обсл-вание в валюте |
| 70601 810 4 0000 12102 32 | комиссия за кассовое обсл-вание в валюте |
| 70601 810 0 0000 12102 21 | комиссия за доп.услуги валютного упр-ния |
| 70601 810 1 0000 16305 07 | восстановление резерва на возм-ные потери |
Для учета расходов по валютным операциям открыты следующие счета:
| 70606 810 7 0000 25202 31 | комиссия за кассовое обсл-вание в валюте |
| 70606 810 0 0000 25202 32 | комиссия за расчетное обсл-вание в валюте |
| 70606 810 7 0000 22101 01 | расходы по покупке-продаже наличной и безналичной валюты |
| 70606 810 5 0000 25203 05 | комиссия НКЦ за клиринговое обслуживание |
| 70606 810 3 0000 25302 07 | создание резерва на возможные потери |
Комиссии за валютные операции с клиентов Банка списываются в день совершения операции. Комиссии списываются в валюте с валютного счета, либо в рублях с расчетного счета по курсу Центрального Банка на день совершения операции.
Комиссии за осуществление валютного контроля взимается с клиентов с сумм, проходящим по паспортам сделок в течении того месяца, в котором оказана услуга, по курсу ЦБ на день оказания услуги. Днем оказания услуги по импортным контрактам является день платежа, по экспортным контрактам – день, когда клиент отчитался перед Банком за поступившую экспортную выручку. Размер комиссий определяется исходя из утвержденных тарифов для управления валютных операций.
8. Методика расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций в Банке с целью контроля за соблюдением установленным Банком России лимитов открытых валютных позиций, согласно Инструкции Банка России от 15 июля 2005г. N 124-И.
Порядок расчета размеров (лимитов) открытых валютных позиций.
Размеры (лимиты) открытых валютных позиций рассчитываются как соотношение открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах, балансирующей позиции в рублях, суммы открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах и собственных средств (капитала) банка, величина которого определяется в соответствии с требованием Положения Банка России от 10 февраля 2003г. N 215-П « О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».
8.1. В целях расчета ОВП в отдельных иностранных валютах, чистые позиции определяются как разность между балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами. В расчет чистой позиции включаются также балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в рублях, величина которых зависит от курса инвалюты.
Балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в рублях, величина которых зависит от изменения курса иностранных валют включаются в расчет чистых позиций в следующем порядке:
Балансовые активы и пассивы, внебалансовые требования и обязательства в рублях пересчитываются в иностранную валюту, от которых зависит их величина, по курсу иностранных валют на дату расчета лимитов валютных позиций ( отчетная дата).
Полученная величина суммируется с балансовыми активами и пассивами, внебалансовыми требованиями и обязательствами, выраженными в той же иностранной валюте, от изменения курса которых зависит величина балансовых активов и пассивов, внебалансовых требований и обязательств в рублях.
Расчет чистых позиции по каждой инвалюте:
а). Балансовая (столб.3)
Рассчитывается как разность между суммой балансовых активов и суммой балансовых пассивов каждой из иностранных валют, участвующих в расчете отчета по ОВП. Балансовые активы включаются в расчет чистой балансовой позиции за минусом резервов на возможные потери под фин.инструменты и ссуды, сформированные согласно положениям ЦБ РФ № 232-П и 254-П . Резервы включаются в расчет с учетом действующих на дату составления расчета курса инвалют.
( Актив валютного баланса) – (Пассив валютного баланса) – (резервы на возможные потери, созданные по Положениям 232-П и 254-П ЦБРФ / курс соответствующей валюты на дату составления отчета).
б). «СПОТ» (столб.4)
разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами по наличным сделкам в инвалюте.
( БС 93001+ БС 93002) -( БС 96001+ БС 96002)
в). Срочная (столб.5)
Рассчитывается как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами по срочным сделкам в инвалюте. Включаются требования и обязательства
-по хеджирующим сделкам, заключенным на организованных торговых площадках
-по хеджирующим сделкам, заключенным с юридическими лицами, осуществляющими выпуск и (или) выдачу ценных бумаг, принимаемых в залог по предоставленным ссудам, а также с гарантами, указанными в п.6.2 и 6.3 Положения 254-П, при условии соответствия хеджирующей сделки требованиям к обеспечению, установленным гл.6 в 254-П.
(БС 93301+ БС 93302+ БС 93303+ БС 93304+ БС 93305+ БС 93306+ БС 93307+
БС 93308+БС 93309+ БС 93310+БС 93311)- ( БС 96301+ БС 96302+ БС 96303 + БС
96304+ БС 96305+ БС 96306+ БС 96307+ БС 96308+ БС 96309+ БС 96310 + БС 96311).
г). Опционная (столб.6)
Чистая опционная позиция рассчитывается как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же иностранной валюте, обусловленной покупкой-продажей банком опционных контрактов. В расчет чистой опционной позиции указанные требования и обязательства включаются в величине, равной произведению стоимости опционного контракта, определенной договором, на коэффициент Дельта.
Опционные контракты с премией в размере до 0,001 процента от стоимости базисного актива в расчет чистой опционной позиции не включаются.
д). По гарантиям, поручительствам, залогам, аккредитивам в инвалюте (столб.7)
Определяется как разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами
в которые включаются:
- выданные гарантии и поручительства (91315 бывший 91404) учитываются со знаком «-» и включаются в расчет чистой позиции с момента, когда указанные финансовые инструменты классифицируются в 4-5 категории качества (при получении информации о возможности неисполнения принципалом (должником) своих обязательств и наступлении вероятности выплаты по гарантии за счет банка).
- полученные гарантии, поручительства ( 91414 бывший 91305) и залоги (91312 бывший 91307) учитываются со знаком «+» и включаются в расчет чистой позиции с момента заключения договора пропорционально величине резерва на возможные потери по финансовому инструменту, в обеспечение которых они получены (в %-тах от суммы основного долга). В случаях, когда по одному кредитному договору принято несколько поручительств в расчет берется величина, не превышающая размер кредитного требования по ссудному счету.
-выставленные покрытые и непокрытые безотзывные аккредитивы (90908) учитываются со знаком «-» и включаются в расчет чистой позиции с момента, когда указанные финансовые инструменты классифицируются в 4-5 категории качества (при возникновении вероятности оплаты по аккредитиву за счет банка).
( ЛС 91414 (в пределах суммы фин. инструмента) * % резерва +ЛС 91312 (в пределах суммы фин. инструмента) * % резерва) - (ЛС 91315+ ЛС 90908)
8.2.Совокупная балансовая позиция по каждой из иностранной валют (столб.8) Сумма чистой балансовой позиции и чистой « спот» позиции с учетом знака позиции.
(столб.3) +(столб.4)
8.3.Совокупная внебалансовая позиция по каждой из иностранных валют(столб.9)
Сумма чистой срочной позиции, чистой опционной позиции, чистой позиции по гарантиям, поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиции, а также учитываются остатки в инвалюте на внебалансовых счетах по учету неполученных процентов по МБК (91603; 91703) и неполученные проценты по кредитам клиентам (91604; 91704) в величине пропорциональной той части ссуды под которую не создан резерв на возможные потери, со знаком « + »
(столб.5)+ (столб.6)+ (столб.7)+ ( ЛС 91603 * ( 100%- % резерва) + ЛС 91604 * ( 100% - % резерва) + ЛС 91703 * ( 100% - % резерва) + ЛС 91704 * ( 100% - % резерва).
8.4.Открытые валютные позиции в отдельных иностранных валютах(столб.11)
Сумма чистой балансовой позиции, чистой « спот» позиции, чистой срочной позиции, чистой опционной позиции и чистой позиции по гарантиям, поручительствам и аккредитивам с учетом знака позиции.
(столб.3)+ (столб.4)+ (столб.5 )+ (столб.6)+ (столб.7)
Балансирующая позиция в рублях рассчитывается как разность между абсолютной суммой всех коротких открытых валютных позиций в рублевой оценке ( чистая позиция по курсу ЦБРФ на дату расчета) и абсолютной суммой всех длинных открытых валютных позиций в рублевой оценке.
Сумма открытых позиций в отдельных иностранных валютах рассчитывается как сумма всех длинных открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах ( включая балансирующую позицию в рублях, если она длинная ), которая должна быть равна ( в абсолютном выражении) сумме всех коротких открытых валютных позиций в отдельных иностранных валютах ( включая балансирующую позицию в рублях если она короткая).
Размеры открытой валютной позиции и контроль банком за их соблюдением.
С целью ограничения валютного риска устанавливаются следующие размеры открытых валютных позиций:
- Сумма всех длинных ( коротких) открытых валютных позиций Банка в отдельных иностранных валютах ежедневно не должна превышать 20 процентов от собственных средств ( капитала) кредитной организации.
- Любая длинная ( короткая) открытая валютная позиция Банка в отдельных иностранных валютах, а также балансирующая позиция в рублях ежедневно не должна превышать 10 процентов от собственных средств( капитала) кредитной организации.
Банк составляет и представляет отчеты о размерах открытых валютных позиций по форме «0409634 » ежемесячно по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным, не позднее 5-го рабочего дня.
«Утверждено»
Приказом Председателя АКБ «Энергобанк» ОАО
№ 191от «10» апреля 2006г.
___________________Д.И. Вагизов
в редакции приказа №74 от 11.09.06