Приказ от 29. 12. 2007 №180 г. Казань
| Вид материала | Документы |
- Учебное пособие Казань кгту 2007 удк 31 (075) 502/ 504 ббк 60., 1553.23kb.
- Приказ МинФин РФ №147н от 25. 12. 2007, внесший изменения в пбу 3/2006. 6 Приказ МинФина, 489.37kb.
- Новые поступления в библиотеку апрель 2007, 1462.56kb.
- Сборник статей казань 2007 Редакционная коллегия: Кандидат философских наук, доцент, 7060.46kb.
- Вводится с момента утверждения, 542.3kb.
- Приказ от 17 апреля 2007 г. n 101 Об утверждении особенностей охраны лесов, 49.68kb.
- Приказ 30. 07. 2010 №84н Овнесении изменений в приказ Министерства финансов Российской, 37.33kb.
- Приказ и о Начальника -капитана порта о внесении изменений в оп 2007 №82 от 20. 11., 2215.12kb.
- Приказ от 17. 09. 2007 г. №53 Ввести в действие с 01. 09. 2007 года следующие локальные, 5.33kb.
- Приказ мвд РФ от 2 августа 2005 г. N 636 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения, 292.89kb.
2. Начисление процентного расхода (в том числе дисконта) по векселю
2.1. В соответствии с пунктом 11.1 приложения 3 к Правилам 302-П в последний рабочий день месяца производится начисление процентного расхода (в том числе дисконта), приходящегося на истекший месяц (в том числе за оставшиеся нерабочие дни, если последний рабочий день месяца не совпадает с его окончанием):
Дт 70606 «Расходы» по символу 21804
Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленного дисконта
Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленных процентов.
3. Погашение векселя по сроку
3.1. В конце последнего рабочего дня, предшествующего дате установленного срока погашения векселя осуществляется доначисление (начисление) процентного расхода (в том числе дисконта):
Дт 70606 «Расходы» по символу 21804
Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленного дисконта
Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленных процентов;
3.2. Отражение номинальной стоимости векселя по внебалансовому счёту 90704 «Собственные ценные бумаги, предъявленные для погашения» осуществляется, если оплата векселя проводится не в день предъявления его для погашения.
3.3. Оплата векселя (по номинальной стоимости):
Дт 52406 «Векселя к исполнению» - по лицевому счету векселя
либо
Дт 52301 «Выпущенные векселя и банковские акцепты до востребования» - по лицевому счету векселя
Кт корреспондентских счетов, банковских счетов контрагента (предъявителя векселя), 20202 (только для контрагента – физического лица);
По процентным векселям одновременно с оплатой номинальной стоимости векселя производится погашение процентов:
Дт 52406 «Векселя к исполнению» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленных процентов
либо
Дт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму начисленных процентов
Кт корреспондентских счетов, банковских счетов контрагента (предъявителя векселя), 20202 (только для контрагента – физического лица).
4. Досрочное предъявление векселя к оплате
4.1. При условии оплаты досрочно предъявленного векселя в день предъявления перенос на счета по учёту векселей к исполнению не осуществляется. В тех случаях, когда векселя не оплачены в день предъявления, досрочное погашение векселей производится со счета 52406 «Векселя к исполнению», на который невыплаченные суммы подлежат переносу в конце дня.
4.2. В день досрочного предъявления векселя к оплате осуществляется доначисление (начисление) процентного расхода (в том числе дисконта), признаваемого в качестве расхода:
Дт 70606 «Расходы» по символу 21804
Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму доначисленного (начисленного) дисконта
Кт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму доначисленных (начисленных) процентов;
4.3. Выплата денежных средств:
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» - по лицевому счету векселя, на выплачиваемую сумму, которая ниже номинальной стоимости по дисконтным векселям и равна номинальной стоимости по процентным векселям
Дт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму выплаченных процентов
Кт корреспондентских счетов, банковских счетов контрагента (предъявителя векселя), 20202 (только для контрагента – физического лица);
4.4. Списание невыплаченного дисконта (на основании последнего абзаца п. 5.17 Правил № 302-П):
Дт 523 «Выпущенные векселя и банковские акцепты» - по лицевому счету векселя, на невыплаченную сумму по дисконтному векселю
Кт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму невыплаченного дисконта;
4.5. Если сумма выплаты по досрочно предъявленному к оплате дисконтному векселю больше цены размещения, но меньше цены размещения с учетом начисленных дисконтных расходов, то на сумму излишне начисленного дисконта выполняется следующая проводка:
- если излишне начисленные дисконтные расходы относятся к текущему году
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму излишне начисленного дисконта
Кт 70606 «Расходы» по символу 21804;
- если излишне начисленные дисконтные расходы относятся к прошлому году (прошлым годам):
Дт 52503 «Дисконт по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму излишне начисленного дисконта
Кт 70601 «Доходы» по символу 13201 «Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами».
4.6. Если сумма выплаты по досрочно предъявленному к оплате процентному векселю больше цены размещения, но меньше цены размещения с учетом начисленных процентных расходов, то на сумму излишне начисленных процентов выполняется следующая проводка:
- если излишне начисленные процентные расходы относятся к текущему году
Дт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму излишне начисленных процентов
Кт 70606 «Расходы» по символу 21804;
- если излишне начисленные процентные расходы относятся к прошлому году (прошлым годам):
Дт 52501 «Обязательства по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам» - по лицевому счету векселя, на сумму излишне начисленных процентов
Кт 70601 «Доходы» по символу 13201 «Доходы от операций с выпущенными ценными бумагами».
5. Списание с баланса векселей по истечении срока исковой давности (3 года)
5.1. При списании с баланса векселей по истечении срока исковой давности (3 года) выполняются следующие проводки:
Дт 52406 «Векселя к исполнению» - по лицевому счету векселя
Кт 70601 «Доходы» по символу 17305 «Доходы от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности».
6. Форма Журнала учёта выписанных векселей Банка
ЖУРНАЛ УЧЁТА ВЕКСЕЛЕЙ
| | | | | | ||||||
| № п/п | Серия и номер векселя | Полное наименование и реквизиты первого векселедержателя | Дата составления векселя | Номинал векселя (руб.) | Срок обращения по векселю | Фактическая дата оплаты векселя | Дата оплаты векселя по договору | ФФактический срок обращения векселя | ||
| | | | ||
| Размер и сумма %% (дисконта) по векселю | Размер и сумма %% (дисконта) фактически уплаченные | Налог (% и руб.) | Сумма к выдаче при погашении (руб.) | Дополнительные сведения |
| | | | | |