Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств
| Вид материала | Отчет |
- Приказом Минфина России от 02. 07. 2010 n 66н о формах бухгалтерской отчет, 89.08kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 1519.25kb.
- Отчет о прибылях и убытках 2 Отчет о движении денежных средств, 1309.23kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 отчет о движении денежных средств, 2705.84kb.
- Отчет о прибылях и убытках 6 отчет о движении денежных средств, 520.43kb.
- Отчет о прибылях и убытках 4 Бухгалтерский баланс, 1258.09kb.
- Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств, 43.59kb.
- Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма); Отчет о движении денежных средств (публикуемая, 254.5kb.
- Отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу. Вграфе 3 отражаются, 142.79kb.
- Внешний отчет о движении денежных средств. Внутренний отчет о движении денежных средств, 32.1kb.
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
Сроки погашения кредитов и депозитов представляют собой период, оставшийся до даты погашения, указанной в договоре, а не данные бухгалтерского баланса, составленного исходя из требований правил бухгалтерского учета.
Приведенная ниже таблица показывает распределение активов и обязательств на 31 декабря 2005 года по срокам, оставшимся до востребования и погашения:
| | До востребо-вания и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 меся-цев | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | С неопре-деленным сроком | Итого |
| | | | | | | | |
| Активы | | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 287 012 | | | | | | 287 012 |
| Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации | | | | | | 23 322 | 23 322 |
| Средства в других банках | 432 | | | | | | 432 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 268 119 | 474 736 | 189 537 | 126 537 | 4 382 | | 1 063 311 |
| Инвестиционная недвижимость | | | | | | 42 565 | 42 565 |
| Основные средства | | | | | | 82 915 | 82 915 |
| Отложенный налоговый актив | | | | | | 1 045 | 1 045 |
| Прочие активы | 1 331 | 684 | 464 | 1 447 | | | 3 926 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Итого активов | 556 894 | 475 420 | 190 001 | 127 984 | 4 382 | 149 847 | 1 504 528 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Обязательства | | | | | | | |
| Средства других банков | | | | | | | |
| Средства клиентов | 301 250 | 534 143 | 210 980 | 44 122 | | | 1 090 495 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 161 888 | 57 050 | | | | | 218 938 |
| Прочие заемные средства | 2430 | | | 28 790 | | | 31 220 |
| Прочие обязательства | 2 385 | 596 | | | | | 2 981 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Итого обязательств | 467 953 | 591 789 | 210 980 | 72 912 | | | 1 343 634 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Чистый разрыв ликвидности | 88 941 | (116 369) | (20 979) | 55 072 | 4 382 | 149 847 | 160 894 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2005 года | 88 941 | (27 428) | (48 407) | 6 665 | 11 047 | 160 894 | |
| | | | | | | | |
| Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2004 года | (45 851) | (128 568) | (33 309) | (4 028) | 5 197 | 142 765 | |
| | | | | | | | |
В целях сопоставимости данных Банк переклассифицировал некоторые статьи отчетности за 2004 г. для приведения их в соответствие с форматом предоставления данных в 2005 г.
Совпадение и/или контролируемое несовпадение сроков погашения и процентных ставок по активам и обязательствам является основополагающим вопросом управления Банком. Как правило, не происходит полного совпадения по указанным позициям в банках, так как операции часто имеют неопределенные сроки погашения и различный характер. Несовпадение данных позиций потенциально повышает прибыльность, но
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
вместе с этим повышается риск понесения убытков. Сроки погашения активов и обязательств и возможность замещения процентных обязательств по приемлемой стоимости, по мере наступления сроков их погашения, являются важными факторами для оценки ликвидности Банка и ее рисков в случае изменения процентных ставок и валютообменных курсов Банка России.
Требования по ликвидности в отношении гарантий значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, так как Банк обычно не ожидает, что средства по данным сделкам будут востребованы третьими сторонами. Общая сумма договорных обязательств по предоставлению кредитов не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку по многим из этих обязательств не потребуется выплата в течение срока их действия.
Риск процентной ставки. Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие колебания могут повышать уровень процентной маржи, однако, в случае неожиданного изменения процентных ставок процентная маржа может также снижаться или вызывать убытки.
Банк подвержен процентному риску, в первую очередь, в результате своей деятельности по предоставлению кредитов по фиксированным процентным ставкам в суммах и на сроки, отличающиеся от сумм и сроков привлечения средств под фиксированные процентные ставки. На практике, процентные ставки, как правило, устанавливаются на короткий срок. Кроме того, процентные ставки, зафиксированные в условиях договоров как по активам, так и по обязательствам, нередко пересматриваются на основе взаимной договоренности в соответствии с текущей рыночной ситуацией.
Совет директоров устанавливает лимиты в отношении приемлемого уровня расхождения сроков изменения процентных ставок, контроль за соблюдением которых осуществляется на регулярной основе. При отсутствии инструментов хеджирования Банк обычно стремится к совпадению позиций по процентным ставкам.
В таблице ниже приведен общий анализ процентного риска Банка. Активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости в разбивке по датам пересмотра процентных ставок в соответствии с договорами или сроками погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней.
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
| | До востребо-вания и менее 1 месяца | От 1 до 6 месяцев | От 6 до 12 меся-цев | От 1 года до 5 лет | Более 5 лет | С неопре-деленным сроком/ не про-центные | Итого |
| | | | | | | | |
| Активы | | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 13 113 | | | | | 273 899 | 287 012 |
| Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации | | | | | | 23 322 | 23 322 |
| Средства в других банках | 432 | | | | | | 432 |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 268 119 | 474 736 | 189 537 | 126 537 | 4 382 | | 1 063 311 |
| Инвестиционная недвижимость | | | | | | 42 565 | 42 565 |
| Основные средства | | | | | | 82 915 | 82 915 |
| Отложенный налоговый актив | | | | | | 1 045 | 1 045 |
| Прочие активы | | | | | | 3 926 | 3 926 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Итого активов | 281 664 | 474 736 | 189 537 | 126 537 | 4 382 | 427 672 | 1 504 528 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Обязательства | | | | | | | |
| Средства других банков | | | | | | | |
| Средства клиентов | 123 211 | 531 134 | 210 495 | 43 345 | | 182 310 | 1 090 495 |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 129 236 | 57 050 | | | | 32 652 | 218 938 |
| Прочие заемные средства | | | | 28 790 | | 2430 | 31 220 |
| Прочие обязательства | | | | | | 2 981 | 2 981 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Итого обязательств | 252 447 | 588 184 | 210 495 | 72 135 | | 220 373 | 1 343 634 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Чистый разрыв ликвидности | 29 217 | (113 448) | (20 958) | 54 402 | 4 382 | 207 299 | 160 894 |
| | | | | | | | |
| | | | | | | | |
| Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2005 года | 29 217 | (84 231) | (105 189) | (50 787) | (46 405) | 160 894 | |
| | | | | | | | |
| Совокупный разрыв ликвидности на 31 декабря 2004 года | 18 677 | (65 268) | 29 921 | 59 095 | 68 320 | 142 765 | |
В целях сопоставимости данных Банк переклассифицировал некоторые статьи отчетности за 2004 г. для приведения их в соответствие с форматом предоставления данных в 2005 г.
На отчетную дату 31 декабря 2005 года анализ чувствительности Банка к изменению процентных ставок, основанный на сроках пересмотра процентных ставок по активам и обязательствам, не отличается существенно от анализа по срокам погашения.
24. Управление финансовыми рисками (продолжение)
В таблице ниже приведен анализ средних процентных ставок по видам основных валют для основных категорий денежных финансовых инструментов. Анализ подготовлен на основе договорных процентных ставок, применимых к различным финансовым инструментам, действующим на конец года. Данные процентные ставки отражают приблизительную доходность к погашению соответствующих активов и обязательств.
| | 2005 г. | 2004 г. | ||||||
| | Рубли | Дол-лары США | Евро | Прочие валюты | Рубли | Дол-лары США | Евро | Прочие валюты |
| | | | | | | | | |
| Активы | | | | | | | | |
| Денежные средства и их эквиваленты | 0,0% | 0,21% | 0,33% | - | 0,8% | 0,0% | 1,0% | - |
| Обязательные резервы на счетах в Центральном банке Российской Федерации | 0,0% | - | - | - | 0,0% | - | - | - |
| Средства в других банках | - | 2,0% | - | - | - | 2,0% | - | - |
| Кредиты и дебиторская задолженность | 17,9% | 12% | 12% | - | 14,8% | 11,1% | 12,0% | |
| | | | | | | | | |
| Обязательства | | | | | | | | |
| Средства других банков | - | - | - | - | 1,3% | - | - | - |
| Средства клиентов | | | | | | | | |
| текущие (расчетные) счета | 0,0% | 0,0% | 0,0% | - | 0,0% | 0,0% | 0,0% | - |
| срочные депозиты | 12,9% | 5,0% | 6,7% | | 11,1% | 6,7% | 6,0% | - |
| Выпущенные долговые ценные бумаги | 0,4% | - | - | - | 0,8% | - | - | - |
| Прочие заемные средства | - | 8,4% | - | - | - | 8,4% | - | - |
| | | | | | | | | |
Знак «-» в таблице означает, что Банк не имеет активов и обязательств, выраженных в соответствующей валюте.