Отчет о прибылях и убытках Отчет о движении денежных средств

1   ...   12   13   14   15   16   17   18   19   20

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую может быть обменен актив или урегулировано обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации. Наилучшим подтверждением справедливой стоимости является котируемая на рынке цена финансового инструмента.

Поскольку экономика Российской Федерации продолжает проявлять некоторые характерные особенности, присущие развивающимся странам, а экономические условия продолжают ограничивать объемы активности на финансовых рынках, рыночные котировки могут не отражать стоимость финансовых инструментов, которая могла бы быть определена на действующем активном рынке, на котором осуществляются операции между заинтересованными продавцами и покупателями.

Оценочная справедливая стоимость финансовых инструментов рассчитывалась Банком исходя из имеющейся рыночной информации (если она существовала) и надлежащих методик оценки. Однако для интерпретации рыночной информации в целях определения справедливой стоимости необходимо применять суждения.

25. Справедливая стоимость финансовых инструментов (продолжение)

Финансовые инструменты, отраженные по справедливой стоимости. Денежные средства и их эквиваленты, финансовые активы и обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражены в балансе по справедливой стоимости.

Средства в других банках. Оценочная справедливая стоимость средств, размещенных под фиксированную процентную ставку, основана на расчете дисконтированных денежных потоков с использованием процентных ставок на денежном рынке для инструментов с аналогичным уровнем кредитного риска и сроком погашения. Информация об оценочной справедливой стоимости средств в других банках по состоянию на 31 декабря 2005 года приведена в Примечании 6. (По мнению руководства справедливая стоимость размещенных средств в других банках по состоянию на 31 декабря 2005 года существенно не отличалась от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.)


Кредиты и дебиторская задолженность. Кредиты и дебиторская задолженность отражаются за вычетом резерва под обесценение. Оценочная справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности представляет собой дисконтированную сумму ожидаемых денежных потоков. С целью определения справедливой стоимости ожидаемые денежные потоки дисконтируются по текущим рыночным ставкам. Информация об оценочной справедливой стоимости кредитов и дебиторской задолженности на отчетную дату 31 декабря 2005 года приведена в Примечании 7. (По мнению руководства Банка, справедливая стоимость кредитов и дебиторской задолженности по состоянию на 31 декабря 2005 года незначительно отличается от их балансовой стоимости. Это объясняется существующей практикой пересмотра процентных ставок с целью отражения текущих рыночных условий, в результате чего проценты по большинству остатков начисляются по ставкам, приблизительно равным рыночным процентным ставкам.)

Обязательства, отражаемые по амортизированной стоимости. Справедливая стоимость инструментов, имеющих рыночную цену, основана на рыночных котировках. Оценочная справедливая стоимость инструментов с неопределенным сроком погашения представляет собой сумму к выплате по требованию. Оценочная справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих рыночной цены, основывается на дисконтированных денежных потоках с применением процентных ставок для новых инструментов с аналогичным кредитным риском и аналогичным сроком до погашения. См. Примечания 11, 12, 13, 14 в отношении оценочной справедливой стоимости средств других банков, средств клиентов, выпущенных долговых ценных бумаг и прочих заемных средств соответственно.

25. Операции со связанными сторонами

Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую или оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений, как изложено в МСФО 24 “Раскрытие информации о связанных сторонах”. При рассмотрении всех возможных взаимоотношений со связанными сторонами принимается во внимание содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма.

В ходе своей обычной деятельности Банк проводит операции со своими основными акционерами, руководителями, компаниями, значительная доля в капитале которых принадлежит крупным акционерам Банка, а также с другими связанными сторонами. Эти операции включали осуществление расчетов, предоставление кредитов, привлечение депозитов, предоставление гарантий, финансирование торговых операций и операции с иностранной валютой. Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным ставкам. Ниже указаны остатки на конец года, статьи доходов и расходов, а также другие операции за год со связанными сторонами:

26. Операции со связанными сторонами (продолжение)

	2005 г.			2004 г.
	Категория связанности сторон
	Ключевой управленческий персонал	Прочие связанные стороны	Итого	Итого
Кредиты за 31 декабря года, предшествующего отчетному	1 619	141 251	142 870	306 455
Кредиты, выданные в течение года	6 987	764 169	771 156	1 367 472
(Возврат кредитов в течение года)	(5 837)	(764 186)	(770 023)	(1 529 950)
Влияние курсовых разниц иностранных валют	0	171	0	(858)
Кредиты за 31 декабря отчетного года	2 468	141 998	144 466	142 870
Процентный доход	335	25 920	26 255	59 280
Депозиты за 31 декабря года, предшествующего отчетному	12 353	107 053	119 406	123 298
Депозиты, полученные в течение года	120 659	1 498 392	1 619 051	1 084 822
(Депозиты, выплаченные в течение года)	(119 348)	(1 515 168)	(1 634 516)	(1 086 704)
Влияние курсовых разниц иностранных валют	0	4	4	(987)
Депозиты за 31 декабря отчетного года	13 562	90 684	104 246	119 406
Процентные расходы по депозитам	1 105	10 821	11 926	13 071
Валютообменные операции (общая прибыль/убыток)	1	342	343	284
Прочие доходы (комиссионный доход)	11	4 970	4 981	9 238
Гарантии, выданные Банком	0	0	0	0

Данные при подсчете по схеме «остаток на начало периода +/- обороты» могут не совпадать с данными «остаток на конец периода» не только из-за влияния курсовых разниц иностранных валют, но и по причине изменения в составе связанных сторон в течение отчетного периода.

Поскольку операции по кредитованию клиентов и привлечению депозитов составляют основную деятельность Банка, в настоящей финансовой отчетности раскрытие информации по этим операциям дано более полно, чем в предыдущем отчете. Поэтому в целях сопоставимости раскрываемой информации все сравнительные данные по операциям со связанными сторонами за 2004 г. были скорректированы.

Ниже представлена информация по наиболее крупным заемщикам из числа связанных сторон по состоянию на отчетную дату 31 декабря 2005 г.:

Заемщик	Сумма задолженности по кредитам каждого заемщика на отчетную дату	Срок действия договора, дни	Средневзвешенная процент-ная ставка по кредитам, %
1	39 000	87	22
2	20 500	258	19,5
3	19 250	354	19,5
4	1 500	244	19,7
5	1 500	363	20

Ниже представлена информация по наиболее крупным депозитам, привлеченным от юридических лиц из числа связанных сторон по состоянию на отчетную дату 31 декабря 2005 г.:

Клиент	Сумма депозитов каждого клиента на отчетную дату	Срок действия договора, дни	Средневзвешенная процент-ная ставка по депозитам, %
1	10 070	189	8
2	1 500	31	9

Ниже представлена информация по наиболее крупным срочным депозитам, привлеченным от физических лиц из числа связанных сторон по состоянию на отчетную дату 31 декабря 2005 г.:

Заемщик	Сумма депозитов каждого клиента на отчетную дату	Срок действия договора, дни	Средневзвешенная процент-ная ставка по депозитам, %
1	29 500	181	15
2	25 196	181	15
3	7 469	181	15
4	2 400	181	15
5	1 616	370	14

27. Операции со связанными сторонами (продолжение)

Ниже представлена информация о вознаграждении высшему руководству Банка:

	2005 г.	2004 г.
Вознаграждения руководящему персоналу
Заработная плата и другие краткосрочные выплаты	4 014	4 140
Вознаграждения по окончании трудовой деятельности	-	-
Другие долгосрочные вознаграждения	-	-
Выходные пособия	-	-
Долевая оплата	-	-

В 2005 году сумма вознаграждения участникам Совета директоров Банка составила 412 тысяч рублей (2004 г.: 431 тысячу рублей).

28. События после отчетной даты.


В мае 2006 года Общее собрание акционеров объявило дивиденды по итогам 2005 года в сумме 8 000 тыс.рублей или 6,4 рубля на одну акцию. Остальная часть прибыли была направлена на пополнение резервного фонда в сумме 7 400 тыс.рублей и фонда потребления в сумме 2 066 тыс.рублей.

29. Учетные оценки и суждения, принятые при применении учетной политики.
    

Банк осуществляет оценки и допущения, влияющие на признанные суммы активов и обязательств в течение следующего финансового года. Оценки и суждения принимаются и основываются на историческом опыте и других факторах, включая ожидания будущих событий, возникновение которых допустимо при определенных обстоятельствах.

(а) Убытки от обесценения по кредитам и дебиторской задолженности

Банк анализирует состояние кредитного портфеля на обесценение как минимум на отчетную дату. При определении необходимости признания убытка от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует суждения о существовании данных, свидетельствующих об уменьшении предполагаемых потоков будущих денежных средств по кредитному портфелю до того, как уменьшение может быть определено по отдельному кредиту в этом портфеле. Такое свидетельство может включать данные о том, что произошло изменение в кредитоспособности заемщика Банка, национальных или местных экономических условиях, влияющих на снижение стоимости активов Банка. Банк использует оценки, основанные на историческом опыте по убыткам от активов с характеристиками кредитного риска и объективным свидетельством обесценения, аналогичные содержащимся в портфеле при планировании будущих потоков денежных средств. Методология и допущения, используемые для оценки сумм и сроков движения денежных средств, анализируются на регулярной основе для сокращения различий между оценками убытка и фактическим убытком по обесценению.

(b) Справедливая стоимость производных финансовых инструментов

Справедливая стоимость финансовых инструментов, не котирующихся на активных рынках, определяется с использованием техник оценки. При использовании техник оценки, они периодически пересматриваются квалифицированным персоналом в целях обеспечения отражения действующих данных и сопоставимых рыночных цен. В целях практичности модели используют только фактические данные, однако такие риски как кредитный (собственный, и встречной стороны), изменчивость в динамике и корреляции требуют осуществления оценки руководством. Изменения в допущениях по этим факторам могут повлиять на признанную справедливую стоимость финансовых инструментов.


(с) Налог на прибыль

Банк является налогоплательщиком в двух юрисдикциях. Банк не создает резерв для налога на прибыль.

i