Курс лекций для студентов специальностей 1-74 05 01 мелиорация и водное хозяйство и 1-74 04 01 сельское строительство и обустройство территорий Горки 2008
| Вид материала | Курс лекций |
- Методические указания по курсовому и дипломному проектированию Для студентов специальностей, 1331.36kb.
- Курс лекций Челябинск Издательский центр юургу 2009 ббк ю3(0 я7 Б484, 3170.08kb.
- Курс лекций для студентов идпо специальностей «Юриспруденция», 2986.57kb.
- Курс лекций для студентов идпо специальностей «Юриспруденция», 3911.79kb.
- Учебная программа для высших учебных заведений по специальности 1-74 05 01 «Мелиорация, 349.7kb.
- Т. А. Аббясева «математика и сельское хозяйство» (Предпрофильный курс) Автор курса, 92.47kb.
- Пособие и методические указания к выполнению курсовой работы, 639.04kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «расчеты и проектирование элементов железнодорожного, 476.14kb.
- Курс лекций для студентов заочного факультета самара, 1339.16kb.
- Учебно-методический комплекс по дисциплине «инженерная геодезия» для студентов 3 курса, 610.25kb.
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
6.1. Бизнес-план: сущность, значение и функции
Планирование является неотъемлемой частью деятельности любой предпринимательской структуры независимо от ее размеров. Результаты исследований прогрессивных технологий и рынка, решение организационно-управленческих и финансовых проблем, связанных с созданием нового дела и реализацией предпринимательского проекта, должны получить отражение в бизнес-плане.
Бизнес-план – документ, в котором излагается сущность бизнеса и отражаются возможности для его начала, продолжения или расширения в какой-либо конкретной ситуации.
Бизнес-план разрабатывается самим предпринимателем, но к этой работе могут быть привлечены и эксперты в отдельных областях, если необходима консультация по тем или иным вопросам. Обычно такой план составляется сроком на 3 – 5 лет. Результаты, которых предприниматель рассчитывает добиться в первом году, детализируются по месяцам, в следующем году – по кварталам, а дальше даются предполагаемые результаты за год. Бизнес-план, получивший одобрение вкладчиков (если это акционерное предприятие), будет служить основой для разработки индивидуальных рабочих заданий на первый год. Все фирмы на Западе очень тщательно планируют свою деятельность и руководствуются специальными требованиями к разработке бизнес-плана. Его объем, как правило, не превышает 40 страниц. В отраслях с высокой степенью конкуренции, непредсказуемости и быстрым ростом в качестве альтернативы полному плану применяется его сжатый вариант (4 – 10 страниц). В ряде случаев составляются бизнес-планы для "внутреннего" пользования и более объемные – для "внешнего" (с целью установления контактов с банками, инвесторами, поставщиками и потребителями). В такой объемный план входят приложения с конкретными примерами, расчетами, иллюстрациями.
Бизнес-план выполняет ряд важных функций. Первая из них связана с важностью его использования для разработки концепции, стратегии бизнеса. Она имеет существенное значение как на начальной стадии предпринимательского дела, так и впоследствии, при выборе новых направлений.
Вторая функция – планирование. Процесс подготовки бизнес-плана стимулирует мышление, заставляет предпринимателя тщательно продумать и проанализировать различные аспекты своего дела, реально оценить возможности и трудности. Подробный бизнес-план облегчает координацию и сведение воедино всех элементов будущего бизнеса.
Третья функция – контрольная. План, изложенный на бумаге, всегда может быть использован для последующего контроля и оценки достигнутых результатов, служить основой для коррекции деятельности предприятия в будущем.
Четвертая, важнейшая, функция – аккумулирующая. Она способствует привлечению денежных средств от других физических и юридических лиц. Бизнес-план должен убедить потенциального кредитора, акционера, инвестора, а также потребителя и поставщика в том, что они могут получить прибыль, вступив в коммерческие отношения с данным предприятием.
6.2. Требования к разработке бизнес-плана
В мировой практике этапы составления бизнес-плана и конкретные его элементы не являются жестко определенными. Он может содержать меньшее количество разделов, сохраняя их главную направленность за счет их объединения или переноса информации в другие разделы. Так, на практике в небольших бизнес-планах разделы "Анализ рынка"и "Маркетинговый анализ", "Продукция" и "Технология" могут быть объединены. То же самое можно сказать и о разделах В небольшом бизнес-плане могут преобладать цифровые выкладки, в развернутом значительное внимание уделяется словесному анализу получаемых или представляемых показателей.
Выбор предпринимателем или менеджером предприятия конкретной схемы разработки бизнес-плана, его структуры и порядка изложения, объема, приоритета информации зависит от следующих факторов:
– статуса и размера предприятия (малый, средний, большой бизнес);
– этапа планируемой деятельности (начало бизнеса или продолжение деятельности – работающее уже несколько лет предприятие);
– целевой направленности плана (главным образом для внутреннего пользования или получения кредитов и инвестиций, для того и другого);
– особенностей и трудностей бизнеса, а соответственно – и акцентов на разработку тех или иных вопросов;
– наличия нужных сведений и данных;
– необходимости в помощи других специалистов и т.д.
Однако независимо от того, сложным или простым, объемным или небольшим будет бизнес-план, он должен включать в качестве обязательных те разделы, которые реально отражают сущность бизнеса.
В состав бизнес-плана входят: титульный лист, содержание, описательная часть бизнес-плана, приложения, справочные и иные материалы, подтверждающие исходные данные.
На титульном листе указывается название инвестиционного проекта (далее – проект), организации-инициатора проекта (инвестора), организации-разработчика бизнес-плана, утверждающие подписи руководителей организации-инициатора проекта (инвестора) и организации-разработчика, заверенные печатью, согласующая подпись руководителя (его заместителя) органа управления, в ведении которого находится (в состав которого входит) организация-инициатор проекта, заверенная печатью дата утверждения (согласования) бизнес-плана, требования конфиденциальности документа.
В содержании указываются названия основных разделов и подразделов бизнес-плана, его приложений, а также даются ссылки на страницы.
Описательная часть бизнес-плана должна состоять из следующих основных разделов:
"Резюме";
"Характеристика организации и стратегия ее развития";
"Описание продукции";
"Анализ рынков сбыта. Стратегия маркетинга";
"Производственный план";
"Организационный план";
"Инвестиционный план";
"Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности";
"Показатели эффективности проекта";
"Юридический план".
Ориентировочный объем описательной части бизнес-плана должен составлять: не менее 20 страниц – при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями и не менее 40 страниц – при проведении расчетов в полном объеме.
При проведении расчетов бизнес-плана инвестиционного проекта в полном объеме оформляется Паспорт инвестиционного проекта, при проведении расчетов в соответствии с упрощенными требованиями – Инвестиционное предложение.
В случае разработки бизнес-плана с участием привлеченных организаций, индивидуальных предпринимателей информация о разработчиках бизнес-плана отражается в Сведениях о разработчике бизнес-плана.
Общие требования к подготовке бизнес-плана следующие:
– бизнес-план составляется с учетом специфики текущей (операционной), инвестиционной и финансовой деятельности организации;
– в случае реализации проекта в действующей организации финансово-экономические расчеты осуществляются в двух вариантах: с учетом реализации проекта и без учета реализации проекта;
– каждый раздел формируется на основании достоверных исходных данных, подтвержденных исследованиями и оформленных соответствующими документами.
Исходные и выходные данные, заложенные в бизнес-плане, должны быть идентичными на всех этапах его рассмотрения в государственных органах управления. В то же время отдельные разделы бизнес-плана могут дополняться расчетами, обоснованиями по требованию участников рассмотрения проекта (проведения его экспертизы, согласования или оценки).
При разработке бизнес-плана рекомендуется соблюдать следующие принципы и подходы:
– при выполнении финансово-экономических расчетов бизнес-плана использовать методы имитационного моделирования и дисконтирования, позволяющие оценивать влияние изменения исходных параметров проекта на его эффективность и реализуемость;
– при решении вопроса о новом строительстве учитывать проведенные в рамках обоснования инвестиций альтернативные расчеты и обоснования возможного размещения производства;
– для проектов, реализуемых с участием средств или предоставлением преференций государства, выполнять расчеты налогов, сборов и платежей в бюджет и внебюджетные фонды без предоставления льгот и при предоставлении льгот, а также выпадающих доходов государства и сроков окупаемости государственной поддержки;
– составлять бизнес-план на весь срок реализации инвестиционного проекта. Как правило, срок расчета должен охватывать срок возврата заемных средств плюс 1 год. В случае, если для реализации проекта не предусматривается привлечение заемных средств, допускается установление другого обоснованного срока расчета;
– шаг отображения информации в таблицах, представляемых в органы управления, принимать равным 1 году;
– расчеты бизнес-плана проекта, для реализации которого требуются средства в свободно конвертируемой валюте, приводятся в условных единицах, в остальных случаях – в условных единицах или белорусских рублях (в текущих ценах без учета инфляции).
6.3. Краткая характеристика разделов бизнес-плана
6.3.1. Резюме
Бизнес-план начинается с конца, т.е. с резюме. Оно готовится в самом конце работы (когда составлены все остальные разделы) Это самая важная работа, поскольку резюме должно производить благоприятное впечатление па тех, к кому предприниматель обращается за инвестициями. Максимум взимания должно быть уделено разъяснению того, что предприниматель собирается сделать и за счет чего, чем его продукт будет отличаться от продукции конкурентов и почему покупатели захотят приобрести именно такой товар.
Введение (резюме) в бизнес-плане имеет и самостоятельное значение. Нередко этот документ используется как краткая справка при представлении заявки в банк или инвестиционный фонд на дополнительное или начальное финансирование.
Чтобы не упустить ничего важного, лучше составлять введение или краткую справку в самом конце, когда проделана работа над всеми остальными разделами бизнес-плана. При этом очень важно выделить приведенные ниже группы вопросов.
А. Сведения о предприятии. Дается его название и указывается местонахождение. Если предприятие работает уже несколько лет, то может быть дана краткая справка о его создании и преобразовании в новые формы. Указывается его статус (например, малое предприятие, акционерное общество, совместное предприятие и т.д.). Дается краткое перечисление названий производимых товаров или услуг с указанием рынков сбыта и главных конкурентов. Кратко характеризуется управленческая структура предприятия.
Б. Виды деятельности, цели и конкретные ориентиры. Как правило, предприятие работает в рамках определенной отрасли, но может одновременно заниматься различными видами деятельности (например, производством продукции и ремонтно-строительными работами; производством продукции и коммерческой деятельностью по сбыту своих товаров и т.д.).
В этой части пояснительной записки предприниматель должен четко изложить цели деятельности своего предприятия и назвать способы их достижения.
В. Краткое изложение потребностей в финансах. Предприниматель дает оценку своего финансового положения и обоснование необходимости привлечения определенного объема дополнительных денежных (материальных) средств.
Г. Планируемый доход и рентабельность проекта для инвесторов. Главная цель бизнес-плана и, в частности, его вводной части – произвести благоприятное впечатление на тех, к кому предприниматель обращается за финансами. Для этого он должен четко указать: что он намерен сделать, чтобы получить доход (прибыль); чем его товары (услуги) будут отличаться (в лучшую сторону) от подобных существующих. В качестве такого доказательства прибыльности бизнеса должны быть приведены цифровые показатели: объем производства и возможной реализации продукции (услуг); подсчет затрат на единицу продукции (услуг); валовая прибыль; уровень прибыльности вложений финансовых и материальных средств; срок окупаемости вложенных средств, сведения о том, когда и с какими процентами можно будет их вернуть.
Вводная часть бизнес-плана является важнейшей в этом документе, и часто именно по ее содержанию будущие инвесторы и покупатели судят о выгодности или невыгодности предлагаемого им начинания. Вот почему язык ее должен быть простым и лаконичным, понятным не только для специалистов, но и широкого круга людей. И еще очень важное пожелание – предприниматель должен так изложить планы и достоинства своего дела, чтобы читающий поверил в их реальность.
6.3.2. Характеристика организации и стратегия её развития
В данном разделе бизнес-плана необходимо охарактеризовать будущее предприятия, его продукцию или услуги. Одновременно следует дать оценку состояния дел в соответствующей отрасли.
Оцениваются современное состояние и перспективы развития отрасли, в которой будет осуществляться предпринимательская деятельность. Рассматривается ее структура. Коротко характеризуются емкость рынка сбыта, тенденции его роста и основные конкуренты. Причем все оценки должны быть как можно более конкретными.
Что касается характеристики роста рынка, то в дополнение к тому, что ожидается рост, необходимо сообщить и о динамике роста данного показателя за последние три года, привести доводы в подтверждение обоснованности этой оценки. Также важно дать оценку возможности расширения круга продукции, появления конкурентов или, наоборот, исчезновения указанных выше факторов, которые могут позитивно или негативно повлиять на бизнес.
Следует отразить общую концепцию предполагаемого бизнеса, уяснить, какие продукты или услуги предприятие будет предлагать, кто будет их основными потребителями.
Необходимо рассказать об истории фирмы, как появилась идея ее создания. При этом следует охарактеризовать основные направления деятельности предприятия, предоставить информацию о его финансовых результатах (прибыльность и величина выручки). Если предприятие несло убытки в предыдущие годы, то следует определить причины потерь и наметить мероприятия по их устранению.
Перечисляются все продукты и услуги, которые будут предложены для реализации, возможности их применения пользователями. Причем описываются как основные, так и второстепенные области их применения. Следует подчеркнуть отличительные черты продукции или услуги и то, что делает их более ценными для клиентов. Особо отмечаются различия между тем, что представлено на рынке сейчас и что собирается предложить фирма. Необходимо описать, за счет чего и каким образом обеспечивается уникальность новой продукции или услуги.
Нужно отметить первоначальные рыночные преимущества, позволяющие достичь выгодного положения в отрасли, указать все особенности продукта или услуги. Они дают превосходство над конкурентами, включая патенты, торговые секреты и т.д. Рассматривается возможность расширения производства предполагаемой продукции или услуг.
6.3.3. Описание продукции
В бизнес-плане дается описание ассортимента товаров (услуг): их наименование, количество или объем ежемесячной или годовой продажи. Называются главные потребители продукции. Далее предприниматель указывает, какие из этих товаров он считает приоритетными или может реализовать в большем объеме. Рассматриваются количественные показатели продаж (в том числе в денежном исчислении, если сделаны специальные подсчеты) в зависимости от территориальных факторов (в каком месте, например, реализуется основная продукция), этнографических (если таковые важны для его бизнеса), сезонных (в какое время года продается больше или меньше товаров).
Цель данного раздела – убедить кредиторов (банки), инвесторов или потенциальных потребителей в достоинствах продукции, точнее – в том, что за нее можно получить хорошую прибыль.
В борьбе за потребителя предприниматель может избрать одну из следующих конкурентных стратегий: выхода на массового покупателя (стратегию дешевых товаров) или стратегию специализации, т.е. изготовления особо качественного, но дорогого товара (услуг), предназначенного для определенной категории покупателей.
Однако во всех случаях предпринимателю необходимо убедить инвестора в особых достоинствах его продукции по сравнению с товарами конкурентов. В первой стратегии такими преимуществами могут быть, например, более дешевое сырье, чем у соперников, меньшие транспортные расходы, недорогая рабочая сила и т.д. Предпринимателю нужно обязательно отразить, подчеркнуть это в данном разделе плана.
Если предприниматель изберет вторую стратегию конкурентной борьбы, то речь пойдет об особых качествах его продукции, например, новизне замысла, идеи, технологии изготовления, использовании ноу-хау, запатентованного изобретения и т.д. Названные характеристики товара будут привлекательными для инвесторов, поскольку они являются гарантией высокого его качества.
Когда речь идет о конкурентоспособности продукции (услуг), все виды преимуществ делятся на приведенные ниже группы.
А. Преимущества низшего порядка. Это преимущества при выборе стратегии выхода на массового покупателя. И хотя на первый взгляд они могут быть достаточно внушительными, на рынке они характеризуются как нестабильные. В любой момент они могут быть потеряны по ряду причин (повышение зарплаты, рост цен на транспортные услуги, конкуренты нашли дешевые источники сырья и т.д.). Отсюда вывод: преимущества низшего порядка не могут обеспечить устойчивой конкурентоспособности товара.
Б. Преимущества высшего порядка (стратегия специализации) включают: оригинальную продукцию, технологию, репутацию фирмы. Они обеспечивают устойчивую конкурентоспособность на определенное время. Именно стабильность конкурентоспособности является часто важным фактором при принятии банком решения вложить деньги в предприятие.
Последним пунктом раздела может быть описание тех дополнительных услуг, которые предприниматель может предоставить своим покупателям, например, бесплатную доставку на дом, скидку при перевозке, гарантийный ремонт и др.
6.3.4. Анализ рынков сбыта продукции
Данный раздел является одним из главных в бизнес-плане. В нем предприниматель должен дать описание рынка в целом, отразить тенденции развития отрасли, выделить рыночный сегмент, который он намеревается занять, и подробно охарактеризовать деятельность конкурентов.
Главная задача – обосновать динамику роста собственной доли рынка. Для этого предприниматель должен определить следующее: состав покупателей; сколько товара он сможет продать (выявить свой сегмент на рынке); как он будет реализовывать свой товар (прямые связи, через посредников, экспорт, бартерные сделки).
Важной проблемой является рассмотрение предпринимателем рынка сбыта своей продукции с позиций: ее рыночного потенциала в перспективе (3 – 5 лет); наличия конкурентов; возможных способов "борь-
бы" с конкурирующими товарами.
Чтобы ответить на вопрос, кто будет покупать его товар, предприниматель анализирует в этом разделе ряд рыночных факторов: в каких местах и в каком количестве (примерно) продаются подобные товары; сколько товара находится в регионе, который он выбирает для обслуживания; какие существуют возможности для транспортировки и реализации товара. Важно также знать о возможностях потребителей данного товара (т.е. покупательную способность тех организаций или людей, для которых он предназначен). Такой анализ позволяет предпринимателю найти свою нишу (сегмент рынка), в которую он может войти благодаря определенным особенностям своего товара (например, улучшенным качеством или меньшей стоимостью).
Особое внимание следует уделить описанию своих конкурентов. Чем более полным и объективным оно будет, тем меньше предприниматель совершит ошибок в поисках своей рыночной доли. Он должен иметь информацию о том, кто выпускает и реализует подобную продукцию, в каком приблизительно объеме, какова цена и у какой категории покупателей пользуется спросом товар конкурентов.
Изложение данной части раздела должно иметь такую последовательность: перечень крупных производителей аналогичных товаров (услуг) и их основные характеристики; характеристика их рекламной деятельности; основные особенности (уровень качества и дизайна, мнение покупателей о товарах). Здесь важно оценить как положительные качества продукции конкурентов, так и те проблемы, которые предприниматель может, как он считает, исключить в своих товарах. Следует также проанализировать, как идут дела у конкурентов: стабильно ли их положение, на подъеме они или, наоборот, на спаде, постараться выяснить, какие факторы обеспечивают им успех.
Анализ состояния дел у конкурентов позволит решить один из важнейших вопросов: стоит ли входить в данный рынок? Если да, то в какой сегмент, т.е. на какого покупателя рассчитывать?
Исследование социальных, национально-культурных, климатических, демографических и экономических факторов рынка позволит предпринимателю выделить конкретную категорию покупателей своего товара: например, в большей части покупатели будут люди со средним (высоким, небольшим) достатком, служащие (пенсионеры), молодежь (среднего возраста), интеллигенция (крестьяне) и т.д.
В заключительной части раздела предприниматель должен дать краткий прогноз на будущее, на 3 – 5 лет. Какой объем продукции, по его мнению, можно будет реализовать? Какие положительные условия для этого должны быть? Какими способами он предполагает бороться с конкурентами за рынок? Какую стратегию производства товара он избирает в будущем?
6.3.5. Маркетинговая стратегия
В данном разделе рассматриваются следующие вопросы:
– товары (услуги), которые предприниматель избирает как приоритетные, и способы их реализации;
– покупатель, на которого рассчитана его продукция (выбор сегмента рынка);
– ценовая политика;
– методы обслуживания покупателя и способы расширения рынка (завоевание нового покупателя).
В зависимости от своих возможностей и проанализированных им условий рынка предприниматель избирает стратегию массового (стандартного) товара (услуг) или стратегию специализации. Соответственно он должен рассмотреть, какими способами реализовать продукцию – через бытовую торговлю, мелким оптом или продавая ее в розницу. Подсчитываются трудовые и денежные затраты.
Деятельность предпринимателя будет более перспективной, если он для реализации своего товара изберет определенный круг покупателей. Последний находится по совокупности нескольких совпадающих факторов: географических, демографических, психологических и поведенческих. Важными в поведенческом факторе являются степень готовности потребителей купить товар, их отношение к нему.
Сегментирование рынка целесообразно даже и для небольших фирм. Установив, кто является надежным, постоянным или желанным покупателем, предприниматель может на основе анализа его потребностей решить вопрос объема выпуска продукции не только на данный момент, но и на перспективу.
Характеризуя ценовую политику, предприниматель указывает, каким образом он собирается определять цены на свои товары, на каком методе предполагает основываться – затратном или свободных цен, какой процент рентабельности он намерен получить и какие имеются для этого возможности.
Выделяются ключевые факторы успеха в плане маркетинга (например, новый для рынка продукт, преимущество во времени выхода на рынок и т.д.), выделяются подходы к ценам, способам рекламы и продажи продукции. Создание предприятия предполагает его длительное функционирование, поэтому следует сказать о стратегии развития предприятия и бизнеса, выхода на рынок. При ее обосновании опираются на следующую рыночную информацию: параметры производства, географические характеристики, демографическую ситуацию, наличие конкуренции.
Важное место должен занять вопрос о предполагаемых преобразованиях в маркетинге предприятия с целью уменьшения затрат на производство продукции. Например, характеризуя способы реализации своей продукции, предприниматель указывает на возможность изменения в ближайшем будущем сырьевой базы с целью исключения из системы ценообразования посредников. Эта информация рассчитана на привлечение внимания инвесторов и кредиторов.
Проблема сохранения или расширения рынка в перспективе (через 3 – 5 лет) – одна из центральных в маркетинге. Предпринимателю следует указать избираемые им методы привлечения покупателей (например, за счет улучшения качества товара или снижения его стоимости). Необходимо также перечислить возможные дополнительные услуги покупателям.
Особое внимание следует уделить разработке мероприятий по рекламе товара, так как расходы на эти цели составляют большие суммы.
6.3.6. План производства
В бизнес-плане большой фирмы этот вопрос выделяется в отдельный раздел. Если речь идет о небольшом или недавно созданном предприятии, описание производственного процесса может войти в раздел "Продукция (услуги)".
План производства разрабатывается отдельно. Дается описание организации производства товаров, начиная со стадии подготовки производства и кончая вопросами техники безопасности и производственной санитарии.
Производственный план разрабатывается на срок реализации проекта (горизонт расчета). Данный раздел должен состоять из следующих подразделов:
– программа производства и реализации продукции;
– материально-техническое обеспечение;
– затраты на производство и реализацию продукции.
Программа производства и реализации продукции составляется на основании проведенных маркетинговых исследований, прогнозируемых цен на продукцию с учетом имеющихся и создаваемых производственных мощностей.
В подразделе "Материально-техническое обеспечение" производства излагаются перспективы обеспечения проекта требуемым сырьем, материалами, комплектующими изделиями, запасными частями, теплоэнергетическими и другими ресурсами.
В этом подразделе приводятся:
– перечень наиболее значимых для организации видов сырьевых ресурсов, а также их поставщиков;
– периодичность приобретения основных видов сырья и материалов (ежемесячно, сезонно, хаотично либо с иной периодичностью, соответствие качественным характеристикам);
– требования поставщиков по форме оплаты;
– обоснование и расчет потребности в сырьевых ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией;
– обоснование схемы материально-технического обеспечения (виды транспорта, средства погрузки, разгрузки и складирования, оптимизация затрат на транспортировку ресурсов);
– обоснование и расчет потребности в топливно-энергетических ресурсах, их экономии по сравнению с действующей технологией.
В подразделе "Затраты на производство и реализацию продукции" даются обоснования по каждому элементу затрат на производство и реализацию продукции, прогнозируются их изменения в перспективе. Приводится расчет потребности в трудовых ресурсах и расходов на оплату труда работников.
Кроме ответов на указанные вопросы, в данном разделе необходимо:
– дать характеристику основных производственных мощностей предприятия в настоящее время и указать их функции (название, количество, цену единицы);
– уточнить, какие производственные мощности используются для каждого вида продукции (оборудование);
– указать приблизительно число рабочих, занятых на каждой линии (вид производства, число работающих);
– назвать дату сборки (строительства) каждой производственной линии или единицы оборудования. Нужно указать дату предполагаемой реконструкции, если это необходимо (производственная линия, дата сборки, дата реконструкции).
Дается общее описание предполагаемого производственного процесса, которое включает:
а) детальное описание природных ресурсов (сырья) – качество, химический состав, расположение источников сырья, транспортные мощности, снабжение электроэнергией;
б) передачу незавершенной продукции с одной производственной линии на другую;
в) включение других фирм в промежуточные стадии производства;
г) временный план производства, начиная с сырья и заканчивая конечным продуктом;
д) процентное отношение к номинальной мощности функционирования производства в настоящее время;
е) дополнительные активы предприятия и сумма их оценки;
ж) дополнительные капитальные вложения, не относящиеся к предполагаемой инвестиционной программе, но требующиеся по окончании срока финансирования.
Отметим, что в данном разделе бизнес-плана отражаются только основные результаты плана производства.
6.3.7. Организационный план
План в области организации и управления представляет собой описание управленческой структуры предприятия и технологии управления производством. Как правило, он небольшой по объему (2 – 3 страницы), но не менее важный, чем все другие, поскольку доказано, что причины провалов или неудач в бизнесе (особенно малом) связаны в первую очередь с неудачным управлением (некомпетентность самого предпринимателя или его работников, недостаток управленческого опыта, узкая профессиональная подготовка, непорядочность сотрудников и др.).
В начале раздела перечисляется состав руководящего органа, указываются количество служащих предприятия, основные и вспомогательные отделы и службы, распределение обязанностей между сотрудниками.
Очень важным является вопрос эффективности управленческой структуры предприятия. Поэтому предпринимателю следует дать (по возможности) объективную характеристику работников управленческого аппарата своего предприятия, особенно ведущих специалистов. Такая характеристика включает сведения о возрасте сотрудника, его должности, опыте работы в той или иной области, особых способностях и интересах, здоровье, финансовом положении. Такой анализ поможет самому предпринимателю лучше разобраться в трудностях управления и предпринять попытки его улучшения (например, за счет найма специалиста-менеджера, дополнительного обучения или перестановки управляющих и пр.). Банки и инвесторы вкладывают свои деньги не только в само предприятие из-за привлекательности его бизнеса, но часто – в людей, его возглавляющих. Вот почему желательно выявить и указать такие качества ведущих специалистов, которые могли бы заинтересовать инвесторов и убедить их в компетентности и надежности руководства предприятия.
Характеристика организационной структуры содержит также краткое описание технологий производства, производственных мощностей, указание видов цехов, перечня продуктов, выпускаемых цехами основного производства, видов услуг, оказываемых вспомогательными цехами, графика работы и штатного расписания, обоснование затрат и план капиталовложений для их развития в перспективе (на 3 – 5 лет).
Отдельно приводится обоснование штатной численности организации, выбор рациональной системы управления производством, персоналом, снабжением, сбытом и организацией в целом. При этом указываются возможности инициаторов проекта по подбору и подготовке персонала, способности команды менеджеров реализовать данный проект, определяется необходимая квалификация и численность специалистов, обосновывается введение многосменности в работе.
В заключении раздела целесообразно изложить в краткой форме оперативный план или график работы предприятия на ближайшую перспективу (на несколько месяцев или 1 – 2 года).
6.3.8. Инвестиционный план
В этом разделе излагается план получения средств для создания или расширения предприятия. Определяется, сколько вообще нужно средств для реализации проекта, откуда намечается получить эти деньги и в какой форме. Выясняется также вопрос о том, когда можно ожидать полного возврата вложенных средств и получения дохода инвесторами.
Общие инвестиционные затраты определяются как сумма инвестиций в основной капитал (капитальные затраты) с учетом налога на добавленную стоимость (далее – НДС) и затрат под прирост чистого оборотного капитала. Инвестиции в основной капитал представляют собой ресурсы, требуемые для строительства, реконструкции, приобретения и монтажа оборудования, осуществления иных предпроизводственных мероприятий, а прирост чистого оборотного капитала соответствует дополнительным ресурсам, необходимым для их эксплуатации.
Сумма инвестиций в основной капитал по проекту без учета НДС определяет стоимость инвестиционного проекта.
В данном разделе приводится расчет потребности в инвестициях по каждому виду затрат, при этом первый год реализации проекта необходимо отражать поквартально.
При планировании инвестиционных затрат отдельно рассчитывается потребность в чистом оборотном капитале в первый период (год) реализации проекта и (или) его последующем приросте, учитываются структурные изменения в производстве, которые могут возникнуть на эксплуатационной стадии проекта.
Представляются сводные данные по инвестиционным затратам и источникам их финансирования по проекту (собственные, заемные и привлеченные средства, включая государственное участие). По источникам собственных средств даются обоснования, подкрепленные расчетами. Представляется подтверждение о намерениях (решениях) коммерческих банков, потенциальных инвесторов и иных, заинтересованных по вложению средств в реализацию проекта при наличии таких решений или намерений.
При отсутствии решения банка о предоставлении кредита в бизнес-плане указываются планируемые условия пользования долгосрочными кредитами, определенные исходя из общих условий кредитования, сложившихся на момент разработки бизнес-плана.
По видам государственного участия в проекте указывается основание предоставления мер государственной поддержки (нормативный правовой акт, решение, распоряжение и иной распорядительный документ).
Отдельно приводятся финансовые издержки по проекту (плата за кредиты (займы), связанные с осуществлением капитальных затрат – проценты по кредитам (займам), комиссии банков и другие платежи) и источники их финансирования.
Финансирование через кредиты предпочтительнее для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих предприятиях. Большое внимание уделяется привлечению средств партнеров. Для оценки сроков возврата заемных средств производятся расчеты, дающие возможность определить срок окупаемости вложений.
С этой целью предприниматель обязан:
– представить детальную схему предполагаемого инвестиционного проекта и временный план его осуществления;
– указать все необходимые денежные поступления ежемесячно (первый год), поквартально (второй год), за год (третий год);
– указать источники финансирования проекта, все источники капитала (местные и иностранные в валюте);
– указать четко общую сумму и требуемый график финансирования;
– показать в виде таблицы график затрат, относящихся к инвестиционной программе, и график необходимого финансирования.
6.3.9. Финансовый план
Финансовый план включает следующее: финансовый отчет за предыдущий период (3 – 5 лет), если, конечно, предприятие уже несколько лет работает; планирование финансовых результатов на ближайшие 3 – 5 лет; комментарии к прогнозируемым показателям. Сведения о результатах работы за предыдущий период позволяют увидеть положительные стороны и недостатки в деятельности субъекта хозяйствования, проследить тенденцию изменения денежных поступлений и затрат. Анализ финансового отчета имеет важное значение для составления продуманного финансового плана на будущий период. Прогнозирование финансовых результатов делается на 3 – 5 лет с разбивкой первого года на кварталы, а далее – по годам. Необходимыми составными частями финансового планирования в данном случае будут следующие документы: прогноз объемов реализации; баланс денежных расходов и поступлений; таблица доходов и затрат; сводный баланс активов и пассивов предприятия; схема достижения безубыточности.
Такой состав прогнозируемых показателей характерен для мировой практики. Прогноз объема реализации дается на первый год с разбивкой по месяцам, на второй – по кварталам. Последующие годы (третий, четвертый, пятый) рассматриваются в целом. Этот прогноз позволяет предпринимателю определить, какие денежные затраты ему предстоит сделать; в какие сферы деятельности предприятия наиболее целесообразно вложить больше средств.
Предприниматель должен предвидеть, на каком этапе и какие поступления могут резко уменьшиться, и предусмотреть возможные способы их увеличения.
Таблица доходов и затрат показывает, как будет формироваться и изменяться прибыль предприятия: в течение первого года – помесячно, второго – поквартально, последующих лет – в расчете на год. В нее включаются: издержки производства товаров; суммарная прибыль от продаж; общепроизводственные расходы (по видам); чистая прибыль.
Важным документом в финансовом разделе бизнес-плана является сводный баланс активов и пассивов, который составляется в виде таблицы на начало и конец первого года реализации проекта. Данный документ служит основой для специалистов коммерческих банков при оценке деятельности предприятия и решения вопроса о предоставлении ему денежных средств.
Заключительным этапом финансового планирования является расчет условий достижения безубыточности работы предприятия. Для этого необходимо определить, сколько нужно производить и реализовывать товаров (услуг), чтобы предприятие смогло погасить затраты и начало получать прибыль (точка достижения безубыточности). Расчет может быть произведен двумя способами: по формуле или графически. И в том, и в другом случае используется соотношение постоянных (условно-постоянных) и переменных (условно-переменных) издержек. Исходные данные для такого расчета предприниматель получает на предыдущих этапах финансового планирования.
Количество произведенных товаров, при котором будет достигнута безубыточность операций (в штуках, единицах), определяется по следующей формуле:
К = УПЗ / (Ц – УППЗ),
где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, необходимых для организации коммерческой деятельности, руб.;
Ц – цена единицы товара (услуги), руб.;
УППЗ – сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы товара, оказания одной услуги, руб.
В УПЗ включаются: сумма полученных ранее и запрашиваемых кредитов, а также выплаты процентов по ним в расчете на год; сумма накладных расходов в целом по предприятию; сумма амортизационных отчислений по основному оборудованию.
В УППЗ включаются затраты: на материалы, сырье, комплектующие изделия; электро- и теплоэнергию, используемые в производственных процессах; на оплату труда основного производственного персонала.
В последней части раздела, как правило, излагается финансовая стратегия предприятия. Характеризуются ее общие положения и рассматриваются вопросы финансового обеспечения производства на планируемый период.
6.3.10. Показатели эффективности проекта
Оценка эффективности инвестиций базируется на сопоставлении ожидаемого чистого дохода от реализации проекта с инвестированным в проект капиталом. В основе метода лежит вычисление чистого потока наличности, определяемого как разность между чистым доходом от реализации продукции (далее – чистый доход) по проекту и суммой общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту.
На основании чистого потока наличности рассчитываются основные показатели оценки эффективности инвестиций: чистый дисконтированный доход, индекс рентабельности (доходности), внутренняя норма доходности, динамический срок окупаемости.
Для расчета этих показателей применяется коэффициент дисконтирования, который используется для приведения будущих потоков и оттоков денежных средств за каждый расчетный период (год) реализации проекта к начальному периоду времени. При этом дисконтирование денежных потоков осуществляется с момента начала финансирования инвестиций.
Коэффициент дисконтирования (Кд) в расчетном периоде (году)
где Д – ставка дисконтирования (норма дисконта);
t – период (год) реализации проекта.
Коэффициент дисконтирования рассчитывается исходя из средневзвешенной нормы дисконта с учетом структуры капитала. Например, выбор средневзвешенной нормы дисконта (Дср) для собственного и заемного капитала может определяться по формуле
где Рск – процентная ставка на собственные средства;
СК – доля собственных средств в общем объеме инвестиционных затрат;
Рзк – процентная ставка по кредиту,
ЗК – доля кредита в общем объеме инвестиционных затрат.
Процентная ставка для собственных средств принимается на уровне не ниже средней стоимости финансовых ресурсов на рынке капитала. Допускается принятие ставки дисконтирования на уровне ставки рефинансирования Национального банка Республики Беларусь при проведении расчетов в национальной валюте или фактической ставки процента по долгосрочным валютным кредитам банка при проведении расчетов в условных единицах. В необходимых случаях может учитываться надбавка за риск, которая добавляется к ставке дисконтирования для безрисковых вложений.
Чистый дисконтированный доход (далее – ЧДД) характеризует интегральный эффект от реализации проекта и определяется как величина, полученная дисконтированием (при постоянной ставке процента отдельно для каждого года) разницы между всеми годовыми оттоками и притоками реальных денег, накапливаемых в течение периода расчета проекта:
где Пt – чистый поток наличности за период (год) t = 1, 2, 3 ... Т;
Т – горизонт расчета;
Д – ставка дисконтирования.
ЧДД показывает абсолютную величину чистого дохода, приведенную к началу реализации проекта, он должен иметь положительное значение, иначе инвестиционный проект нельзя рассматривать как эффективный.
Внутренняя норма доходности (далее – ВНД) – интегральный показатель, рассчитываемый нахождением ставки дисконтирования, при которой стоимость будущих поступлений равна стоимости инвестиций (ЧДД = 0).
ВНД определяется исходя из следующего соотношения:
где Ип – стоимость общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы), связанной с осуществлением капитальных затрат по проекту, за расчетный период.
При заданной инвестором норме дохода на вложенные средства инвестиции оправданы, если ВНД равна или превышает установленный показатель. Этот показатель также характеризует "запас прочности" проекта, выражающийся в разнице между ВНД и ставкой дисконтирования (в процентном исчислении).
Индекс рентабельности (доходности, далее – ИР)
где ДИ – дисконтированная стоимость общих инвестиционных затрат и платы за кредиты (займы) за расчетный период.
Инвестиционные проекты эффективны при ИР более 1.
Срок окупаемости служит для определения степени рисков реализации проекта и ликвидности инвестиций. Различают простой срок окупаемости и динамический. Простой срок окупаемости проекта – это период времени, по окончании которого чистый объем поступлений (доходов) перекрывает объем инвестиций (расходов) в проект и соответствует периоду, при котором накопительное значение чистого потока наличности изменяется с отрицательного на положительное. Расчет динамического срока окупаемости проекта осуществляется по накопительному дисконтированному чистому потоку наличности. Динамический срок окупаемости в отличие от простого учитывает стоимость капитала и показывает реальный период окупаемости.
6.3.11. Юридический план
Юридический план как самостоятельный раздел наиболее часто составляется в двух случаях: если предприятие большое и работает длительный срок; если предприниматель начинает новое дело. В первом случае необходимость в таком плане обусловливается большим объемом информации о предприятии, значительная часть которой в той или иной мере касается вопросов, регламентируемых действующим законодательством. К ним относятся вопросы ценовой политики фирмы, качества выпускаемой продукции, налоговых платежей, источников финансирования и т.д. Для их правового анализа приглашается юрист.
В начале раздела указывается организационно-правовая форма предпринимательства (малое, совместное, общество с ограниченной ответственностью, акционерное общество и др.).
Предприниматель, начинающий свое дело, должен хорошо знать его организационно-правовые основы. При составлении бизнес-плана он должен четко определить статус своего предприятия, вид собственности, лежащий в его основе, правовые рамки будущих производственных и финансовых действий и т.д. Иными словами, весь свой бизнес предпринимателю следует рассматривать через призму действующего законодательства. Это достаточно сложная задача, особенно в условиях частого изменения правовых норм. Предприниматель должен обладать и хорошей интуицией, чтобы предвидеть такие изменения или хотя бы вовремя узнать о них. Начинающий предприниматель должен получить хорошую юридическую консультацию или принять к себе на работу юриста.
6.3.12. Экономическая оценка потенциальных рисков
В большом бизнес-плане сравнительно крупного предприятия этот вопрос может быть вынесен в отдельный раздел, включающий расчеты вероятностей тех или иных видов риска. В бизнес-плане небольшого или недавно созданного предприятия он может быть рассмотрен в разделах об управленческой структуре, маркетинговом исследовании, продукции и технологии, финансовом плане.
Предпринимателю важно предусмотреть различные виды риска: возможные и маловероятные. К таким рискам можно отнести природные (землетрясения, пожары, бури, наводнения и пр.), политико-социальные (внезапные смены власти, военные конфликты и пр.), финансовые (колебания курсов валют, изменения в налоговой политике) и ряд других.
Для минимизации рисков необходимо продумать следующие меры: профилактики рисков; меры, которые он сможет предпринять, если отрицательное событие произойдет; виды страхования.
Эти меры будут иметь реальную ценность в том случае, если предприниматель просчитает их экономическую целесообразность, определит, сколько денежных средств понадобится, например, на реализацию профилактических мероприятий, страхование риска или ликвидацию его последствий.
В случае небольшого риска предприниматель может ограничиться созданием специального фонда возмещения убытков. Но если он идет на большой риск, то связывается со страховой компанией, с которой заключает договор страхования. Помимо прямого страхования, он может заключить договоры перестрахования или сострахования.
Перечень мер минимизации риска и их финансовое обоснование помогут предпринимателю убедить потенциальных инвесторов в серьезности своего подхода к бизнесу, умении эффективно управлять предприятием.
6.3.13. План внешнеэкономической деятельности
Если предприниматель или предприятие ставит задачу выйти на внешний рынок или удержаться на нем, то в данном разделе бизнес-плана приводится информация, характеризующая страну, в которую предполагается ввезти товар, определяются объем продаж, возможная валютная выручка.
В этом плане большое внимание уделяется обоснованию выбора формы внешнеэкономических связей (внешняя торговля; международное сотрудничество в области осуществления капитальных вложений, модернизации или реконструкции предприятия; совместная разработка научного, промышленного, аграрного или экологического проекта; обмен учеными, специалистами, рабочей силой; создание совместно с другой страной предприятия на территории Республики Беларусь).
В плане внешнеэкономической деятельности много места отведено разработке комплекса мер по обеспечению сбалансированности между стоимостью его активов и иностранными обязательствами. В случаях девальвации валюты стоимость активов за рубежом и размеры прибыли в данной денежной единице увеличиваются. Необходимо постоянно следить за тем, чтобы иностранные обязательства не превышали стоимости активов. В процессе планирования внешнеэкономической деятельности надо определить объем и количество операций между странами; учесть различные сроки окончания финансового года, ограничения на перевод капитала; показать различие налоговых систем в республике и стране, в которую экспортируются товары.
Если предпринимательская структура собирается существенно расширить торговые операции за рубежом с привлечением иностранных инвестиций, то в данном случае разрабатывается отдельный инвестиционный проект внешнеэкономической деятельности.