Среднесрочный финансовый план ООО «аванта» содержание
| Вид материала | Реферат |
Содержание2.5 Составление прогнозного бухгалтерского баланса Прогнозный баланс на 2005 год (тыс. р.) |
- Среднесрочный финансовый план субъекта Российской Федерации (муниципального образования), 1751.93kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования муниципального, 518.44kb.
- Финансовый план предприятия, его значение и содержание, основные показатели финансового, 30.25kb.
- Итоги рассмотрения проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города, 2466.36kb.
- Календарный план 14 Финансовый план 14 Расчёт коэффициентов финансовой оценки 15 Настоящий, 217.08kb.
- Бизнес-план ООО приволье Содержание, 1158.84kb.
- Финансовый план Требуется ли финансовый план? Если требуется, то будут ли предоставлены, 23.32kb.
- Календарный план- график, 97.87kb.
- Планирование аудита в соответствии с федеральным аудиторским правилом (стандартом)., 21.14kb.
- В работе приведены государственные программы освоения казахстанского сектора Каспийского, 4.69kb.
2.5 Составление прогнозного бухгалтерского баланса
К прогнозированию баланса следует приступать после анализа и корректировки прогнозного отчета о прибылях и убытках. При составлении прогнозного баланса следует использовать те же подходы, что и при составлении отчета о прибылях и убытках, а именно, применять те же допущения и выводы, которые были приняты при прогнозировании различных статей отчета о прибылях и убытках. Если те же допущения использовались при составлении прогнозного отчета о движении денежных средств, то размер остатка на расчетном счете по прогнозному отчету будет равен остатку соответствующей балансовой статьи17.
Последним документом финансового плана является прогнозный бухгалтерский баланс (таблица 15).
Таблица 15
Прогнозный баланс на 2005 год (тыс. р.)
| | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | 2005 год |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Актив | | | | | |
| 1. Внеоборотные активы: | | | | | |
| - основные средства | 48599,6 | 42917,1 | 37958,3 | 33625 | 30162 |
| - незавершённое строительство | 272 | 272 | 272 | 272 | 272 |
| ИТОГО по разделу I | 48871,6 | 43189,1 | 38230,3 | 33897,0 | 30434,0 |
| 2. Оборотные активы: | | | | | |
| - запасы: | 10611,1 | 9211,4 | 7189,8 | 8496,6 | 15699 |
| сырьё и материалы | 7876,8 | 6631,7 | 3530,5 | 7933,5 | 13446 |
| готовая продукция | 2648,3 | 2493,7 | 3573,3 | 477,1 | 2167 |
| расходы будущих периодов | 86 | 86 | 86 | 86 | 86 |
| - налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям | 96,1 | 88,3 | 47,4 | 64,5 | 100 |
| - дебиторская задолженность | 104,0 | 4236,5 | 5211,4 | 7819,8 | 4549 |
| - краткосрочные финансовые вложения | - | - | - | - | 37 |
| - денежные средства | 9835,5 | 13647,8 | 8461,4 | 734,3 | 617 |
| ИТОГО по разделу II | 20646,7 | 27184,0 | 20910,0 | 17115,2 | 21002,0 |
| БАЛАНС | 69518,3 | 70373,1 | 59140,3 | 51012,2 | 51436,0 |
| ПАССИВ | | | | | |
| 3. Капиталы и резервы | | | | | |
| - уставный капитал | 726 | 726 | 726 | 726 | 726 |
| - добавочный капитал | 40033 | 40033 | 40033 | 40033 | 40033 |
| - фонд социальной сферы | 81 | 81 | 81 | 81 | 81 |
| - непокрытый убыток прошлых лет | - 7502 | - 7502 | - 7502 | - 7502 | - 7502 |
| - нераспределённая прибыль отчётного года | 1227,8 | 2484,7 | 3614,0 | 4721,3 | х |
| ИТОГО по разделу III | 34565,8 | 35822,7 | 36952 | 38059,3 | 33338 |
| IV. Долгосрочные обязательства | 2951 | 2951 | 2951 | 2951 | 2951 |
| ИТОГО по разделу IV | 2951 | 2951 | 2951 | 2951 | 2951 |
| V. Краткосрочные обязательства | | | | | |
| - кредиты банка | 25000 | 25000 | 15000 | 5000 | 5000 |
| - кредиторская задолженность: | 7001,5 | 6599,4 | 4237,3 | 5001,9 | 10147 |
| поставщики и подрядчики | 5516,7 | 5516,7 | 3199,4 | 3891,0 | 8354 |
| задолженность перед персоналом организации | 681,0 | 325,1 | 325,1 | 325,1 | 681 |
| задолженность перед внебюджетными фондами | 216,8 | 193,3 | 133,0 | 227,5 | 267 |
| задолженность перед бюджетом | 587,0 | 564,3 | 529,8 | 558,3 | 845 |
| ИТОГО по разделу V | 32001,5 | 31599,4 | 19237,3 | 10001,9 | 15147 |
| БАЛАНС | 69518,3 | 70373,1 | 59140,3 | 51012,2 | 51436 |
Для составления прогнозного бухгалтерского баланса были использованы данные из вышесоставленных смет, а также из отчёта о прибылях и убытках и отчёта о движении денежных средств. По строке «основные средства» взяты данные из расчёта среднегодовой стоимости имущества, по строке «сырьё и материалы» излишек или недостаток соответственно складываются или отнимаются от стоимости сырья и материалов на начало периода. Данные по строкам «дебиторская и кредиторская задолженность» были взяты из графика движения денежных средств. По строке «Готовая продукция» данные взяты из сметы производства. Расчёт остатков денежных средств на конец каждого квартала проводился в отчёте денежных средств.
Все составленные выше сметы и отчёты представляют собой финансовый план предприятия, который ООО «Аванта» должна составлять ежегодно
Данный финансовый план включает в себя составление сметы продаж, производства и затратных смет по работающим цехам, на основе чего сводятся отчёт о прибылях и убытках, отчёт о движении денежных средств, а также прогнозный баланс предприятия на 2005 год. Данный финансовый план даёт возможность рассмотреть расходы по статьям затрат, произведённую продукцию – по цехам и видам продукции, также позволяет увидеть как в течение года происходит перемещение денежных средств, из чего складывается прибыль предприятия.
Начиная с 2004 года предприятие наконец-то стабилизировало свою деятельность, первый раз за последние 3 года ООО «Аванта» получила чистую прибыль. Чтобы данная тенденция сохранялась, планово-экономическому отделу необходимо ежегодно составлять прогнозный финансовый план, чтобы отмечать положительные и отрицательные стороны предприятия, и делать всё возможное, чтобы отрицательных сторон было как можно меньше.