Среднесрочный финансовый план ООО «аванта» содержание
| Вид материала | Реферат |
- Среднесрочный финансовый план субъекта Российской Федерации (муниципального образования), 1751.93kb.
- Методика планирования бюджетных ассигнований бюджета муниципального образования муниципального, 518.44kb.
- Финансовый план предприятия, его значение и содержание, основные показатели финансового, 30.25kb.
- Итоги рассмотрения проекта решения Оренбургского городского Совета «О бюджете города, 2466.36kb.
- Календарный план 14 Финансовый план 14 Расчёт коэффициентов финансовой оценки 15 Настоящий, 217.08kb.
- Бизнес-план ООО приволье Содержание, 1158.84kb.
- Финансовый план Требуется ли финансовый план? Если требуется, то будут ли предоставлены, 23.32kb.
- Календарный план- график, 97.87kb.
- Планирование аудита в соответствии с федеральным аудиторским правилом (стандартом)., 21.14kb.
- В работе приведены государственные программы освоения казахстанского сектора Каспийского, 4.69kb.
2.3 Анализ и разработка отчета о прибылях и убытках
Финансовый план предприятия является важной частью экономического и социального развития, т.к. он базируется на его показателях, обеспечивает взаимное согласование его элементов, а также контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, способствует мобилизации и правильному направлению средств на дальнейшее развитие предприятия.
Цели составления финансового плана:
- финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта и оказывает большое влияние на экономику предприятия;
- определить пути эффективного вложения капитала, оценить степень рационального его использования;
- контроль за финансовым состоянием, платёжеспособностью и кредитоспособностью.
Рассмотренные выше цели финансового планирования решаются через подготовку:
- отчёта о прибылях и убытках;
- отчёта о движении денежных средств;
- прогнозного баланса.
Анализ и оценка финансовых результатов деятельности предприятия на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности имеет важное значение, но не менее значимым является прогнозирование и планирование будущей прибыли. Информация, полученная в результате анализа, и выводы на ее основе принимаются при прогнозе прибыли в той мере, в какой любая оценка должна основываться на опыте настоящего и прошлого15.
Финансовое планирование строится на понимании и прогнозировании финансового будущего предприятия, понимании цели на текущую и долговременную перспективу. Руководство предприятия должно представлять, какими финансовыми операциями и в результате-какой деятельности эти цели будут достигнуты.
Для составления отчёта о прибылях и убытках составим ряд таблиц.
Таблица 9
Прогноз продаж (руб.)
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | ||||||||
| Цена | Кол-во | Стоимость | Цена | Кол-во | Стоимость | Цена | Кол-во | Стоимость | Цена | Кол-во | Стоимость | |
| 1. Мясожировой цех, всего | 89381,6 | 73,95 | 373475 | 89381,6 | 73,95 | 373475 | 89381,6 | 73,95 | 373475 | 89381,6 | 73,95 | 373475 |
| Мясо и субпродукты, тн | 1146 | 25,5 | 29225 | 1146 | 25,5 | 29225 | 1146 | 25,5 | 29225 | 1146 | 25,5 | 29225 |
| Жир пищевой, тн | 13321 | 0,7 | 9325 | 13321 | 0,7 | 9325 | 13321 | 0,7 | 9325 | 13321 | 0,7 | 9325 |
| Консервы мясорастительные, тыс. шт. | 15000 | 10,5 | 157500 | 15000 | 10,5 | 157500 | 15000 | 10,5 | 157500 | 15000 | 10,5 | 157500 |
| Рыба солёная и копчёная, тн | 50000 | 3 | 150000 | 50000 | 3 | 150000 | 50000 | 3 | 150000 | 50000 | 3 | 150000 |
| Шкуры КРС, тн | 9909 | 2,75 | 27250 | 9909 | 2,75 | 27250 | 9909 | 2,75 | 27250 | 9909 | 2,75 | 27250 |
| Шкуры свиней, кв. м. | 5,6 | 31,5 | 175 | 5,6 | 31,5 | 175 | 5,6 | 31,5 | 175 | 5,6 | 31,5 | 175 |
| 2. Колбасный цех, всего | | | | | | | | | | | | |
| Колбасные изделия | | | 24048950 | | | 24048950 | | | 24048950 | | | 96195800 |
| В т.ч. Варёные колбасы, тн | 72561 | 154.3 | 11196250 | 72561 | 154.3 | 11196250 | 72561 | 154.3 | 11196250 | 72561 | 154.3 | 44785000 |
| Сосиски, тн | 54796 | 25.8 | 1413750 | 54796 | 25.8 | 1413750 | 54796 | 25.8 | 1413750 | 54796 | 25.8 | 5655000 |
| Сардельки | 53098 | 23.4 | 1242500 | 53098 | 23.4 | 1242500 | 53098 | 23.4 | 1242500 | 53098 | 23.4 | 4970000 |
| Полукопчёные, тн | 88298 | 70.1 | 6189750 | 88298 | 70.1 | 6189750 | 88298 | 70.1 | 6189750 | 88298 | 70.1 | 24759000 |
| Копчёности, тн | 99144 | 26.0 | 2577750 | 99144 | 26.0 | 2577750 | 99144 | 26.0 | 2577750 | 99144 | 26.0 | 10311000 |
| Варёно-копчёные, тн. | 9375 | 20.4 | 191250 | 9375 | 20.4 | 191250 | 9375 | 20.4 | 191250 | 9375 | 20.4 | 765000 |
| Конская, тн | 60000 | 0.9 | 54000 | 60000 | 0.9 | 54000 | 60000 | 0.9 | 54000 | 60000 | 0.9 | 216000 |
| Прочие, тн | 90358 | 13.1 | 1183700 | 90358 | 13.1 | 1183700 | 90358 | 13.1 | 1183700 | 90358 | 13.1 | 4734800 |
| 3. Цех полуфабрикатов, всего | | | 5580250 | | | 5580250 | | | 5580250 | | | 22321000 |
| Мелкокусковые, тн | 34700 | 108.4 | 3761500 | 34700 | 108.4 | 3761500 | 34700 | 108.4 | 3761500 | 34700 | 108.4 | 15046000 |
| Крупнокусковые, тн | 61959 | 3.7 | 229250 | 61959 | 3.7 | 229250 | 61959 | 3.7 | 229250 | 61959 | 3.7 | 917000 |
| Котлеты, фарш, тн | 22762 | 25.7 | 585000 | 22762 | 25.7 | 585000 | 22762 | 25.7 | 585000 | 22762 | 25.7 | 2340000 |
| Пельмени, тн | 25202 | 37.0 | 932500 | 25202 | 37.0 | 932500 | 25202 | 37.0 | 932500 | 25202 | 37.0 | 3730000 |
| Манты, тн | 5722 | 4.5 | 25750 | 5722 | 4.5 | 25750 | 5722 | 4.5 | 25750 | 5722 | 4.5 | 103000 |
| Купаты, тн | 8461 | 5.2 | 44000 | 8461 | 5.2 | 44000 | 8461 | 5.2 | 44000 | 8461 | 5.2 | 176000 |
| ВСЕГО выручка от реализации | | | 30002675 | | | 30002675 | | | 30002675 | | | 120010700 |
Данные сметы продаж складываются из выручки, фактически полученной в 2004 году. Цены на продукцию учитывались исходя из существующих в настоящее время.
Следующей сметой является смета производства, которая учитывает остатки готовой продукции поквартально и движение денежных средств (таблица 10)
Таблица 10
Смета производства (тыс. р.)
| | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| Остаток готовой продукции на начало периода | 2167,0 | 2648,3 | 2493,7 | 3573,3 |
| Объём производства: | 30484,0 | 29872,0 | 31106,2 | 26930,4 |
| мясожировой цех | 405,1 | 610,5 | 627,0 | 516,0 |
| колбасный цех | 24150,0 | 21715,3 | 22890,9 | 18701,7 |
| цех полуфабрикатов | 5928,9 | 7546,2 | 7588,3 | 6712,7 |
| Объём продаж: | 3002,7 | 30002,7 | 30002,7 | 30002,7 |
| мясожировой | 373,5 | 373,5 | 373,5 | 373,5 |
| колбасный | 24049,0 | 24049,0 | 24049,0 | 24049,0 |
| полуфабрикатов | 5580,3 | 5580,3 | 5580,3 | 5580,3 |
| Остаток готовой продукции на конце периода | 2648,3 | 2493,7 | 3573,3 | 477,1 |
После расчёта всех вспомогательных смет составляется смета себестоимости валовой продукции, используя данные предыдущих смет
Таблица 11
Смета себестоимости валовой продукции (руб.)
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | 2005 год |
| Материальные затраты | 17162750 | 17162750 | 17162750 | 17162750 | 68651000 |
| Заработная плата | 1660075 | 1635557 | 1646458 | 1661161 | 6603251 |
| Отчисления | 610907 | 601884 | 605896 | 611307 | 2429994 |
| Амортизация | 2603500 | 2603500 | 2603500 | 2603500 | 10414000 |
| Прочие | 55250 | 55250 | 55250 | 55250 | 221000 |
| ИТОГО | 22092482 | 22058941 | 22073854 | 22093968 | 88319245 |
Элемент «заработной платы» включает зарплату общепроизводственного персонала. Элемент «отчисления» отражает обязательное отчисления от затрат на оплату труда в государственные внебюджетные фонды. В элементе «амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на частичное восстановление основных производственных фондов.
Таблица 12
Смета общехозяйственных расходов (руб.)
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | 2005 год |
| Зарплата аппарата управления | 321039 | 921039 | 921039 | 921039 | 3684156 |
| Отчисления | 338942 | 338942 | 338942 | 338942 | 1355768 |
| Амортизация основных средств | 781000 | 781000 | 781000 | 781000 | 3124000 |
| Служебные командировки | 34750 | 34750 | 34750 | 34750 | 139000 |
| Содержание и ремонт зданий | 2715000 | 2715000 | 2715000 | 2715000 | 10860000 |
| Содержание лаборатории | 31250 | 31250 | 31250 | 31250 | 125000 |
| Охрана труда | 69000 | 69000 | 69000 | 69000 | 276000 |
| Подготовка кадров | 2750 | 2750 | 2750 | 2750 | 11000 |
| Канцелярские расходы | 6750 | 6750 | 6750 | 6750 | 27000 |
| Услуги банка | 517500 | 517500 | 517500 | 517500 | 2070000 |
| Налоги: | | | | | |
| на пользователей автодорог | 300026 | 300026 | 300026 | 300026 | 1200104 |
| с владельцев транспортных средств | - | - | | 20859 | 20859 |
| Земельный | - | - | 190454 | 190454 | 380908 |
| ИТОГО | 5718007 | 5718007 | 5908461 | 5929320 | 23273795 |
Смета общехозяйственных расходов рассчитывается на основе данных 2004 года. Данная смета составляется для удобства составления отчёта о прибылях и убытках.
При составлении отчёта о прибылях и убытках данные для показателя «выручка от реализации» берём из сметы продаж, для показателя «себестоимость продукции» из сметы себестоимость валовой продукции. По строке «Управленческие расходы» отражаются расходы на содержание аппарата управления из сметы общехозяйственных расходов. Отчёт о прибылях и убытках рассчитывается с нарастающим итогом (таблица 13).
Таблица 13
Отчёт о прибылях и убытках на 2005 год (руб.)
| Показатели | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Выручка от реализации | 30002675 | 60005350 | 90008025 | 120010700 |
| Себестоимость продукции | 22092482 | 44151423 | 66225277 | 88319245 |
| Валовая прибыль | 7910193 | 15853927 | 23782748 | 31691455 |
| Управленческие расходы | 5718007 | 11436014 | 17344475 | 23273795 |
| Прибыль от продаж | 2192186 | 4417913 | 6438273 | 8417660 |
| Прочие операционные расходы: | | | | |
| - налог на имущество | 99600 | 187800 | 267000 | 339200 |
| - покупная стоимость прочих материальных ценностей | 261300 | 522600 | 783900 | 1045200 |
| - амортизация арендованных основных фондов | 203800 | 407600 | 611400 | 815200 |
| Проценты к уплате | 178800 | 357600 | 536400 | 715200 |
| Прочие операционные доходы: | | | | |
| - реализация прочих материальных ценностей | 404000 | 808000 | 1212000 | 1616000 |
| - арендная плата | 237000 | 474000 | 711000 | 948000 |
| - положительная курсовая разница | 3000 | 6000 | 9000 | 12000 |
| Внереализационные расходы: | | | | |
| - отрицательная курсовая разница | 63000 | 126000 | 189000 | 252000 |
| - пошлина нотариальная по оформлению кредита | 6000 | 12000 | 18000 | 24000 |
| - убытки от списания незавершённого строительства | 54000 | 108000 | 162000 | 216000 |
| - убытки прошлых лет | 2250 | 4500 | 6750 | 9000 |
| - убытки от списания основных Средств | 2250 | 4500 | 6750 | 9000 |
| - убытки от списания дебиторской Задолженности | 89500 | 179000 | 268500 | 358000 |
| Внереализационные доходы: | | | | |
| - прибыль прошлых лет | 14000 | 28000 | 42000 | 56000 |
| Прибыль до налогообложения | 1888852 | 3822645 | 5560071 | 7263524 |
| Налог на прибыль | 661098 | 1337925 | 1946024 | 2542233 |
| Чистая прибыль | 1227754 | 2484720 | 3614047 | 4721291 |
Полученные финансовые результаты показывают, что в 2005 году предприятие получит чистую прибыль в размере 4,7 миллиона рублей.