Ежеквартальный отче т открытого акционерного общества
| Вид материала | Документы |
СодержаниеОбщая информация Члены Совета директоров Члены Совета директоров Учетная политика Итого по разделу III |
- Том числе выплата (объявление) дивидендов), и убытков общества по результатам финансового, 29.36kb.
- Положение о ревизионной комиссии открытого акционерного общества, 599.74kb.
- Положение о надзорном совете открытого акционерного общества, 792.63kb.
- Ежеквартальный отчет российского открытого акционерного общества энергетики и электрификации, 7557.8kb.
- Годовой отчет за 2010 год Открытого акционерного общества, 480.81kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества, 530.58kb.
- Об установлении тарифов на услуги по передаче электрической энергии, оказываемые Северной, 26.81kb.
- Проекты решений внеочередного Общего собрания акционеров Открытого акционерного общества, 96.19kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Инженерный центр «Энергостройсервис», 173.04kb.
- Годовой отчет открытого акционерного общества «Птицефабрика Зеленецкая», 343.45kb.
Пояснительная записка
к сводной бухгалтерской отчетности Открытого акционерного общества
«Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» за 2005 год
Общая информация
Открытое акционерное общество «Акционерная компания по транспорту нефти «Транснефть» (далее – Компания) учреждено в соответствии с Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 14.08.93 № 810.
Место нахождения Компании: 119180, Москва, ул. Большая Полянка, д.57.
Компания имеет представительства в Республике Польша, Венгерской Республике, Словацкой Республике, Литовской республике, Республике Беларусь.
Компания имеет филиал в г. Санкт-Петербург.
Компания является головной по отношению к группе обществ (далее - Группа), в которых непосредственно либо через свои дочерние общества владеет более 50% акций (долей) в Уставном капитале.
Среднесписочная численность персонала обществ Группы Транснефть в 2005 году составила 73,5 тыс. человек, (в 2004 году – 73,2 тыс. человек).
Основная деятельность
Главными направлениями деятельности обществ Группы Транснефть в 2005 году являлись:
- организация и осуществление транспортировки нефти по магистральным нефтепроводам на нефтеперерабатывающие предприятия России и за ее пределы;
- координация деятельности по комплексному развитию сети магистральных нефтепроводов и других объектов нефтепроводного транспорта;
- взаимодействие с нефтепроводными предприятиями других государств по вопросам транспортировки нефти в соответствии с межправительственными соглашениями, развитие внешнеэкономических связей;
- работа с органами федеральной исполнительной власти по совершенствованию тарифной политики;
- координация деятельности в решении задач научно-технического прогресса в трубопроводном транспорте нефти, внедрение новых видов технологий, материалов высокого качества;
- инвестиционная деятельность для развития производственной базы;
- организация работ по обеспечению охраны труда, промышленной и экологической безопасности;
- организация работ по целевой подготовке и переподготовке кадров.
Состав Совета директоров ОАО «АК «Транснефть»
На начало отчетного периода в состав Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» входили:
| Члены Совета директоров | Позиции в компаниях Группы или государственных органах |
| Христенко В.Б. | Министр промышленности и энергетики РФ, председатель Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» |
| Вайншток С.М. | Президент ОАО «АК «Транснефть» |
| Дворкович А.В. | Начальник Экспертного управления Президента РФ |
| Медведев Ю.М. | Заместитель руководителя Федерального агентства по управлению федеральным имуществом |
| Никитин Г.С. | Начальник управления имуществом организаций коммерческого сектора Федерального агентства по управлению федеральным имуществом |
| Оганесян С.А. | Руководитель Федерального агентства по энергетике |
| Петров Д.Ю. | Советник Экспертного управления Президента РФ |
| Шаронов А.В. | Заместитель Министра экономического развития и торговли РФ |
| Школов Е.М. | Помощник Руководителя Администрации Президента РФ |
На конец отчетного периода в состав Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» входили:
| Члены Совета директоров | Позиции в компаниях Группы или государственных органах |
| Христенко В.Б. | Министр промышленности и энергетики РФ, председатель Совета директоров ОАО «АК «Транснефть» |
| Вайншток С.М. | Президент ОАО «АК «Транснефть» |
| Гречухин И.Н. | Директор департамента имущественных и земельных отношений, экономики природопользования Министерства экономического развития и торговли РФ |
| Дворкович А.В. | Начальник Экспертного управления Президента РФ |
| Медведев Ю.М. | Заместитель руководителя Федерального агентства по управлению федеральным имуществом |
| Оганесян С.А. | Руководитель Федерального агентства по энергетике |
| Рыжков Д.А. | Заместитель Руководителя Аппарата Правительства РФ |
| Шаронов А.В. | Статс-секретарь, заместитель Министра экономического развития и торговли РФ |
| Школов Е.М. | Вице-президент ОАО «АК «Транснефть» |
УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА
Сводная бухгалтерская отчетность Группы Транснефть, включающей Компанию, её дочерние и зависимые общества, как это определено в разделе «Дочерние и зависимые общества» настоящей Пояснительной записки, подготовлена на основе следующей учетной политики.
1. Основа составления
Сводная бухгалтерская отчетность сформирована, исходя из действующих в Российской Федерации правил бухгалтерского учета и отчетности, в частности, Федерального закона «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 № 129-ФЗ, Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, а также на основе Методических рекомендаций по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности, утвержденных приказом Минфина РФ от 30.12.96 № 112.
В целях обеспечения достоверности данных сводного бухгалтерского баланса проведена инвентаризация имущества и финансовых обязательств обществ Группы Транснефть.
2. Основные принципы составления
Бухгалтерский учет в Группе ведется по журнально-ордерной системе с использованием электронно-вычислительных средств, по регистрам бухгалтерского учета с учетом специфики производственно-хозяйственной деятельности головной Компании, Обществ и их организационной структуры, с применением первичной учетной документации и отраслевых форм в соответствии со ст.9 Федерального закона «О бухгалтерском учете», по рабочим планам счетов, разработанным на основе типового плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий. По мере необходимости в течение года в рабочих планах счетов уточнялись субсчета к синтетическим счетам.
3. Активы и обязательства в иностранной валюте
При отражении в бухгалтерском учете хозяйственных операций, совершенных в иностранной валюте, применялся официальный курс валюты, действовавший в день совершения операции. Денежные активы и обязательства, стоимость которых выражена в иностранной валюте, отражены на конец периода в суммах, пересчитанных по курсу ЦБ РФ. Курс ЦБ РФ на 31.12.2005 за 1 доллар США составил 28,7825 руб., за 1 евро – 34,1850 руб.
Курсовые разницы, возникшие в течение года по операциям с активами и обязательствами в иностранной валюте, а также при пересчете их по состоянию на отчетную дату, отражены в составе внереализационных доходов и расходов.
Активы и пассивы Бухгалтерского баланса дочернего общества «Транснефть ЮК Лимитед», находящегося за пределами Российской Федерации (Великобритания), пересчитаны по курсу ЦБ РФ на 31.12.2005, капиталы и резервы пересчитаны по историческому курсу, все статьи Отчета о прибылях и убытках пересчитаны с использованием средней взвешенной величины курсов в отчетном периоде. Возникшая курсовая разница в сумме 12 319 тыс. руб. отражена в сводном Отчете о прибылях и убытках в составе внереализационных расходов (в 2004 году возникшая курсовая разница в сумме 33 147 тыс. руб. была отражена в составе внереализационных расходов).
4. Краткосрочные и долгосрочные активы и обязательства
В сводной отчетности активы и обязательства отнесены к краткосрочным, если срок обращения (погашения) их не превышает 12 месяцев после отчетной даты. Все остальные активы и обязательства представлены в отчетности как долгосрочные.
5. Нематериальные активы
В составе нематериальных активов отражены исключительные права пользования программными продуктами, патенты, лицензии, положительная деловая репутация, и права на квартиры, приобретенные до 01.01.2001, принадлежащие обществам Группы Транснефть.
Амортизация нематериальных активов (патентов, товарных знаков, программных продуктов, исключительные права на которые принадлежат Компании и др.) начислена линейным способом, исходя из срока действия соответствующих документов, а также договоров, по которым получены исключительные права (в среднем 3-5 лет).
В отчетности нематериальные активы, за исключением деловой репутации, показаны по первоначальной стоимости за минусом сумм амортизации, накопленной за все время использования.
6. Основные средства и доходные вложения в материальные ценности
В составе основных средств и доходных вложений в материальные ценности в течение отчетного периода учитывались здания, машины, оборудование и сооружения магистральных нефтепроводов, транспортные средства и другие соответствующие объекты, срок полезного использования которых превышает 12 месяцев.
Объекты основных средств и доходных вложений в материальные ценности приняты к учету по фактическим затратам на их приобретение (сооружение). В отчетности они показаны по первоначальной (восстановительной) стоимости с учетом изменения их стоимости в результате достройки, дооборудования, реконструкции, частичной ликвидации и переоценки за минусом амортизации, накопленной за время эксплуатации с учетом ее переоценки.
Начисление амортизации по основным средствам и доходным вложениям в материальные ценности, введенным в эксплуатацию до 01.01.2002, производилось линейным способом по нормам, установленным Постановлением Совета Министров СССР от 22.10.1990 г. № 1072 «О единых нормах амортизационных отчислений на полное восстановление фондов народного хозяйства СССР», по основным средствам и доходным вложениям в материальные ценности, введенным в эксплуатацию, начиная с 01.01.2002 г., – по нормам, исчисленным исходя из сроков полезного использования, установленных Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 г. №1 “О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы”. Средние сроки полезного использования по основным группам основных средств приведены ниже.
| Группы основных средств | Сроки полезного использования (число лет) объектов, введенных в эксплуатацию | |
| до 1 января 2002 г. | с 1 января 2002 г. | |
| Трубопроводы Здания и сооружения Машины и оборудование Транспортные средства Производственный и хозяйственный инвентарь | 33 8-50 10-18 5-15 5-20 | 33 10-50 5-25 5-15 5-20 |
7. Незавершенное строительство.
Незавершенное строительство отражено в сумме фактически произведенных затрат.
В состав незавершенного строительства включены затраты, связанные со строительством объектов основных средств и доходных вложений в материальные ценности, предназначенных для сдачи в аренду, оборудование, требующее монтажа, авансы, выданные поставщикам и агентам под капитальные вложения, а также запасы материалов, предназначенных для строительства.
8. Долгосрочные финансовые вложения
В составе долгосрочных финансовых вложений отражены вложения в дочерние и зависимые общества, показатели которых не включены в сводную отчетность, инвестиции в другие организации по фактическим затратам на их приобретение.
Перечень дочерних и зависимых обществ, входящих в Группу Транснефть, приведен в разделе «Раскрытие существенных показателей».
9. Прочие внеоборотные активы
В состав прочих внеоборотных активов включены:
- программные продукты, исключительные права по которым не принадлежат обществам Группы Транснефть, срок списания по которым превышает 12 месяцев;
- расходы по законченным и используемым научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам. Списание расходов производилось линейным способом, исходя из ожидаемого срока использования полученных результатов научно-исследовательским, опытно-конструкторским и технологическим работам, но не более 5 лет;
- технологические остатки нефти, необходимые для осуществления непрерывного технологического процесса перекачки нефти;
- расходы будущих периодов, подлежащие признанию более чем через год после отчетной даты.
10. Незавершенное производство
Незавершенное производство на конец отчетного периода оценено по прямым затратам. Управленческие расходы ежемесячно списываются на счет продаж в полной сумме.
11. Материально-производственные запасы
Материально-производственные запасы отражены в сумме фактических затрат на их приобретение.
При продаже, списании и прочем выбытии материалов и готовой продукции в обществах Группы Транснефть в 2005 году использовался способ оценки по средней себестоимости, списание стоимости покупных товаров при их выбытии осуществлялось по способу ЛИФО.
На конец отчетного года материально-производственные запасы отражаются в бухгалтерском балансе по стоимости, определяемой исходя из используемых способов оценки запасов. Материально-производственные запасы, находящиеся на хранении, в пользовании или распоряжении в соответствии с условиями договора, принимаются к учету на забалансовые счета в оценке, указанной в договоре.
На основании результатов инвентаризации при выявлении случаев потери материально-производственными запасами качественных характеристик, либо резком снижением цен на рынке, создается резерв под снижение стоимости по каждому виду материально-производственных запасов.
12. Расходы будущих периодов
Затраты, произведенные обществами Группы Транснефть в отчетном году, но относящиеся к следующим отчетным периодам (лицензии, оплата по договорам страхования, оплата за подписные издания) отражены как расходы будущих периодов. Эти затраты списываются по назначению равномерно в соответствующие сроки.
13. Задолженность покупателей и заказчиков
Задолженность покупателей и заказчиков определена исходя из цен, установленных договорами между обществами Группы Транснефть и покупателями (заказчиками) с учетом всех предоставленных скидок (наценок). Нереальная к взысканию задолженность списывается с баланса по мере ее признания таковой.
Задолженность, не погашенная в сроки, установленные договорами, и не обеспеченная соответствующими гарантиями, показана в бухгалтерском балансе за минусом резервов сомнительных долгов. Эти резервы представляют собой консервативную оценку руководства Обществ той части задолженности, которая, возможно, не будет погашена. Резервы сомнительных долгов включены в состав операционных расходов.
14. Резервы предстоящих расходов
В отчетном периоде в целях равномерного включения предстоящих расходов в издержки производства и обращения общества Группы Транснефть создавали резерв на выплату вознаграждений по итогам года.
15. Признание дохода
Выручка обществами Группы Транснефть признавалась по мере отгрузки товаров покупателям, выполнения работ и оказания услуг заказчикам и предъявления им расчетных документов. Она отражена за минусом налога на добавленную стоимость.
16. Добавочный капитал и резервный капитал
Добавочный капитал образовался за счет прироста стоимости основных средств, определяемого при переоценке, приобретения печатных изданий (книг, брошюр, журналов) и прочее.
Общества Группы Транснефть создают резервный капитал, предназначенный для покрытия потерь, которые хотя и не определены конкретно, но могут иметь место в хозяйственном обороте. Резервный капитал создается за счет чистой прибыли обществ.
17. Изменения в учетной политике
Начиная с 2005 года, общества Группы перешли на ежемесячное исчисление и уплату налога на прибыль. Ранее налог на прибыль исчислялся и уплачивался ежеквартально.
Начиная с 2005 года, объекты недвижимости, по которым закончены капитальные вложения, оформлены первичные учетные документы по приемке-передаче, документы переданы на государственную регистрацию и которые фактически эксплуатируются, до момента регистрации права собственности подлежат учету обособленно в составе основных средств (доходных вложений в материальные ценности). Ранее указанные объекты недвижимости до даты государственной регистрации учитывались в составе незавершенного строительства.
В учетную политику для целей бухгалтерского учета на 2006 год внесены следующие изменения.
Начиная с 2006 года активы, в отношении которых выполняются условия, предусмотренные в пункте 4 ПБУ 6/01, стоимостью не более 10 000 рублей за единицу, подлежат отражению в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности в составе материально-производственных запасов, и их стоимость относитcя на расходы по мере отпуска их в эксплуатацию. Ранее данные активы являлись малоценными основными средствами, стоимость которых списывалась на затраты производства по мере их отпуска в производство или эксплуатацию.
Начиная с 2006 года в состав расходов отчетного (налогового) периода подлежат включению расходы на капитальные вложения в размере не более 10 процентов первоначальной стоимости основных средств (за исключением основных средств, полученных безвозмездно) и (или) расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизации, технического перевооружения основных средств, суммы которых определяются в соответствии со статьей 257 Налогового кодекса РФ.
Из учетной политики исключено положение, устанавливающее момент определения налоговой базы по налогу на добавленную стоимость, поскольку с 01.01.2006 Налоговым кодексом РФ не предусмотрено право налогоплательщика выбирать момент определения налоговой базы и закреплять его в учетной политике.
18. Сравнительные данные
Вступительный сводный бухгалтерский баланс 2005 года сформирован путем корректировки данных заключительного сводного баланса 2004 года. Сравнительные данные были скорректированы, исходя из требований «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н, а также других положений по бухгалтерскому учету.
Изменения данных по строкам сводного бухгалтерского баланса на 01.01.2005 года приведены ниже.
тыс. руб.
| Название строки | Код стр. | На 01.01.2005 | На 31.12.2004 | Изменение ( 3-4 ) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Нематериальные активы | 110 | 584 936 | 585 491 | - 555 |
| Основные средства | 120 | 185 714 860 | 178 319 094 | 7 395 766 |
| Незавершенное строительство | 130 | 25 228 014 | 32 615 544 | - 7 387 530 |
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | 2 950 891 | 2 951 816 | - 925 |
| Отложенные налоговые активы | 145 | 782 127 | 782 126 | 1 |
| Прочие внеоборотные активы | 150 | 5 605 169 | 5 551 092 | 54 077 |
| Итого по разделу I | 190 | 221 480 115 | 221 419 281 | 60 834 |
| Запасы | 210 | 11 083 003 | 11 136 507 | - 53 504 |
| в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | 9 110 579 | 9 753 798 | - 643 219 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 792 159 | 202 444 | 589 715 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожи-даются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 415 912 | 261 935 | 153 977 |
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 19 027 112 | 19 139 697 | - 112 585 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 677 503 | 77 503 | 600 000 |
| Денежные средства | 260 | 16 619 708 | 17 219 708 | - 600 000 |
| Прочие оборотные активы | 270 | 15 390 | 15 408 | - 18 |
| ИТОГО по разделу II | 290 | 63 478 593 | 63 490 723 | - 12 130 |
| БАЛАНС | 300 | 284 958 708 | 284 910 004 | 48 704 |
| Добавочный капитал | 420 | 76 285 199 | 76 286 511 | - 1 312 |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 150 895 942 | 150 844 738 | 51 204 |
| Итого по разделу III | 490 | 227 248 589 | 227 198 697 | 49 892 |
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 3 008 118 | 3 008 117 | 1 |
| Итого по разделу IV | 590 | 18 003 841 | 18 003 840 | 1 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 26 341 154 | 26 342 343 | - 1 189 |
| в том числе: задолженность по налогам и сборам | 624 | 2 354 258 | 2 354 260 | - 2 |
| прочие кредиторы | 625 | 11 523 798 | 11 524 985 | - 1 187 |
| Итого по разделу V | 690 | 30 349 716 | 30 350 905 | - 1 189 |
| БАЛАНС (сумма строк 490 + 500 + 590 + 690) | 700 | 284 958 708 | 284 910 004 | 48 704 |