Пояснювальна записка до проекту обласного бюджету на 2012 рік
| Вид материала | Документы |
- Пояснювальна записка до проекту районного бюджету на 2012 рік, 293.41kb.
- Пояснювальна записка до проекту районного бюджету на 2012 рік, 84.95kb.
- Додаток ризики та проблеми проекту державного бюджету на 2008 рік, 198.17kb.
- Пояснювальна записка до районного бюджету на 2009 рік інформація про соціально-економічний, 222.07kb.
- Додаток 1 до інструкції з підготовки бюджетних запитів до проекту районного бюджету, 460.95kb.
- Варвинська районна державна адміністрація чернігівської області, 55.67kb.
- Україна козелецька районна державна адміністрація розпорядження, 60.72kb.
- Пояснююча записка до звіту про виконання бюджету жовківського району за 2011 рік, 257.17kb.
- Пояснювальна записка до Звіту про виконання міського бюджету міста Чернігова за 2009, 490.2kb.
- Аналіз проекту закону україни, 1114.22kb.
Доходи, що враховуються при визначенні обсягів міжбюджетних трансфертів (кошик №1)
Основним платежем надходжень І кошику є податок на доходи фізичних осіб, що становить 86,9 % від прогнозного показника доходів I кошику 2012 року.
Код 110100
«Податок на доходи фізичних осіб»
Прогноз надходжень податку на доходи фізичних осіб на 2012 рік розрахований за окремою методикою та з урахуванням основних показників економічного і соціального розвитку Хмельницької області на 2012 рік, виходячи з прогнозного фонду оплати праці на 2012 рік у сумі 8284,0 млн. грн. (відповідно до Програми соціально-економічного розвитку Хмельницької області на 2012 рік), з урахуванням очікуваних надходжень у 2011 році, податкової соціальної пільги та податкової знижки, з урахуванням норм Бюджетного та Податкового кодексів України, в сумі 1232029,1 тис. грн., в тому числі до обласного бюджету – 308007,3 тис. гривень.
Ріст прогнозної суми податку становить 11,4 % (з 276367,9 тис.грн. очікувані у 2011 році до 308007,3 тис. грн. у 2012 році).
При прогнозуванні податку на доходи фізичних осіб враховано:
- зростання фонду оплати праці на 19,6% (з 6926,0 млн. грн. очікуваного у 2011 році до 8284,0 млн. грн. у 2012 році);
- прогноз зниження податкового навантаження на громадян за рахунок надання податкової соціальної пільги на 2012 рік визначено у сумі 93,5 млн. грн., або на 9,0 млн.грн. грн. більше, ніж очікується у 2011 році, і розраховано виходячи з мінімальної заробітної плати у розмірі 1 073 грн. на місяць (на початок 2012 року) та граничного розміру доходу в сумі 1 500 грн. (на початок 2012 року), який дає право на отримання податкової соціальної пільги;
- збільшення податкової знижки на 0,2 млн. гривень.
Прогнозна сума податкової знижки на 2012 рік визначена на основі аналізу фактичних сум документально підтверджених витрат платниками податку за 2010 рік, очікуваної суми податкової знижки у 2011 році – 4,8 млн. грн. та прогнозу на 2012 рік (за даними державної податкової адміністрації в області) і становить 5,0 млн. гривень.
Податок на доходи фізичних осіб від зайняття підприємницькою діяльністю, на дивіденди та роялті, від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм), від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду), від отриманого платником доходу внаслідок прийняття ним у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав та від інших видів діяльності визначено з урахуванням динаміки надходжень у попередніх роках та у поточному році.
Податок на доходи фізичних осіб, що утримується з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями та особами рядового і начальницького складу, на 2012 рік визначено на рівні доведених показників Міністерством фінансів України в сумі 77082,2 тис. гривень.
Розрахунок податку на доходи фізичних осіб на 2012 рік
тис. грн.
| № п/п | Показник | 2012 рік прогноз |
| 1 | Фонд оплати праці (без військовослужбовців) тис.грн. | 8284000,0 |
| 2 | Фонд оплати праці без врахування внесків до фондів соціального старахування | 7982462,4 |
| 3 | Сума податку на доходи фізичних осіб, (р.2 х 15%) | 1197369,4 |
| 4 | Сума податку на доходи фізичних осіб із соціальних пільг, всього | 93500,0 |
| 5 | Сума податку без соціальної пільги (р.3-р.4) | 1103869,4 |
| 6 | Сума податку, що підлягає поверненню платнику у зв’язку з нарахуванням податкової знижки | 5000,0 |
| 7 | Сума податку на доходи фізичних осіб з урахуванням втрат від застосування податкової знижки (р.5-р.6) | 1098869,4 |
| 8 | РАЗОМ податку на доходи фізичних осіб (р.9+р.10+р.11+р.12+р.13+р.14) | 133160,0 |
| 9 | Сума податку на доходи фізичних осіб військовослужбовців | 77082,2 |
| 10 | Сума податку з доходів фізичних осіб на дивіденди та роялті | 5281,0 |
| 11 | Сума податку на доходи фізичних осіб від інших видів діяльності | 6572,4 |
| 12 | Сума податку на доходи фізичних осіб від продажу нерухомого майна та надання нерухомості в оренду (суборенду), житловий найм (піднайм) | 35671,1 |
| 13 | Сума податку на доходи фізичних осіб від продажу рухомого майна та надання рухомого майна в оренду (суборенду) | 4634,8 |
| 14 | Сума податку з доходів фізичних осіб від отриманого платником доходу внаслідок прийняття ним у спадщину майна, коштів, майнових чи немайнових прав | 3918,5 |
| 15 | Всього до зведеного бюджету (р.7+р.8), у т.ч. | 1232029,1 |
| 16 | ОБЛАСНИЙ БЮДЖЕТ (25%) | 308007,3 |
Код 130100
«Збір за спеціальне використання лісових ресурсів»
Прогнозні надходження на 2012 рік збору за спеціальне використання лісових ресурсів визначено відповідно до положень Бюджетного кодексу, Податкового кодексу та Лісового кодексу України.
Збір за спеціальне використання лісових ресурсів в частині деревини, заготовленої в порядку рубок головного користування, розподіляється рівними частинами (по 50%) до державного та обласного бюджетів.
Розрахунок збору здійснено з урахуванням обсягу ліміту лісосічного фонду, із застосуванням ставок за заготівлю деревини основних та неосновних лісових порід, затверджених Податковим кодексом України.
Платний відпуск деревини розрахований за даними державної податкової служби із врахуванням даних Хмельницького обласного управління лісового та мисливського господарства.
На території Хмельницької області налічується 80 платників збору за спеціальне використання лісових ресурсів. Основними платниками даного збору є ДП «Славутський лісгосп», ДП «Ізяславський лісгосп», Ярмолинецький держлісгосп, Старокостянтинівський держлісгосп.
| Розрахунок на 2012 рік збору за спеціальне використання лісових ресурсів (рубки головного користування та живиця) | ||||||||||||
| Кількість деревини, яка відпускається на пні, тис.куб.м | Середньозважена плата за деревину, грн. | Таксова вартість деревини, тис.грн. | Інші види лісового доходу, тис.грн. | Всього плата за деревину, тис.грн. | в т.ч. до обласного бюджету (50 %) тис.грн. | |||||||
| Всього | у тому числі | ділова | дрова | хворост | ділова | дрова | хворост | |||||
| ділова | дрова | хворост | ||||||||||
| 260,5 | 131,0 | 117,0 | 12,5 | 57,51 | 1,93 | 0,06 | 7533,8 | 225,8 | 0,8 | 45,0 | 7805,4 | 3902,7 |
Із врахуванням вищезазначеного у 2012 році прогнозні надходження збору за спеціальне використання лісових ресурсів складуть 3902,7 тис.грн. або на 67,7 тис.грн. більше очікуваних надходжень за 2011 рік. Це пов’язано із збільшенням кількості деревини, яку прогнозується відпустити на пні у 2012 році (на 1,5 тис.куб.м.), а також зміною структури лісосічного фонду відповідно до матеріалів базового лісовпорядкування, здійсненого ВО «Укрдержліспроект» та погодженого держуправлінням охорони навколишнього природного середовища у Хмельницькій області.
Код 130200
«Збір за спеціальне використання води»
Прогноз збору за спеціальне використання води на 2012 рік до обласного бюджету розрахований з урахуванням положень Бюджетного та Податкового кодексів України в сумі 9102,0 тис. гривень.
Починаючи з 2011 року, діє норма Бюджетного кодексу щодо розподілу рівними частинами (по 50%) до державного та місцевих бюджетів збору за спеціальне використання води (крім збору за спеціальне використання води місцевого значення).
Розрахунок проведено відповідно до прогнозних обсягів водокористування, які підлягають оподаткуванню, за даними державної податкової служби в області.
В області є 1767 платників збору за спецводокористування. Основними платниками є ВП «Хмельницька ХАЕС», МКП «Хмельницькводоканал», ДП ЗАТ «Оболонь «Красилівське».
| Назва платежу | Розрахунок на 2012 рік збору за спеціальне використання води (крім збору за спеціальне використання води місцевого значення) | ||||
| Кількість платників | Обсяг використаної води, тис.куб.м | Вартість, грн./тис.куб.м | Прогнозні надход-ження, тис.грн. | в т.ч. до обласного бюджету (50 %) тис.грн. | |
| Збір за спеціальне використання води (крім збору за спеціальне використання води водних об'єктів місцевого значення) 130201 | 1726 | 44669,6 | від 16,16 до 29,66 грн./тис.куб.м. (для поверхневих вод) від 33,72 до 51,26 грн./тис.куб.м. (для підземних вод) | 15926,7 | 7963,35 |
| Збір за спеціальне використання води для потреб гідроенергетики 130203 | 12 | 1426742,3 | 6,17 | 880,3 | 440,1 |
| Надходження збору за спеціальне використання води від підприємств житлово-комунального господарства 130204 | 29 | 13629,2 | ставки використовуються із приміненням коефіцієнту 0,3 | 1397,0 | 698,5 |
| Разом | 18 204,0 | 9 102,0 | |||
Код 130301
«Плата за користування надрами для видобування корисних копалин загальнодержавного значення»
Прогноз плати за користування надрами на 2012 рік до обласного бюджету розрахований з урахуванням положень Бюджетного та Податкового кодексів України.
Починаючи з 2011 року, діє норма розподілу – по 50% до загального фонду державного і місцевих бюджетів плати за видобування корисних копалин загальнодержавного значення.
Розрахунок проведено відповідно до фактичних та прогнозних обсягів видобутку (погашення) корисних копалин, наданих Державною службою геології та надр України, погоджених листом облдержадміністрації від 04.08.2011 року № 59/28-34-3551/2011, за ставками плати за користування надрами, затвердженими Податковим кодексом.
Плату за користування надрами в області сплачують 8 платників. Основними платниками є ВАТ «Подільський цемент», ДП ЗАТ «Оболонь «Красилівське».
| Корисні копалини, одиниця виміру | Розрахунок на 2012 рік плати за видобування корисних копалин загальнодержавного значення | |||
| Обсяг видобутку | Вартість, грн./т, грн./куб.м. | Прогнозні надходження, тис.грн. | в т.ч. до обласного бюджету (50 %) тис.грн. | |
| Цементна сировина, тис.т. | 1980,0 | 15,27 | 30 234,6 | 15 117,3 |
| Кремінь абразивний, тис.т. | 1,5 | 1,88 | 2,8 | 1,4 |
| Глауконіт, тис.т. | 1,0 | 3,29 | 3,3 | 1,6 |
| Мінеральні води, тис.куб.м. | 19,0 | 35,31 | 670,9 | 335,5 |
| Разом | 30 911,6 | 15 455,8 | ||
Прогнозні обсяги надходжень плати за користування надрами на 2012 рік обчислено в сумі 15455,8 тис. грн., або на 2182,7 тис. грн. більше очікуваних надходжень 2011 року. Зазначене збільшення прогнозується за рахунок:
- збільшення розміру ставок в 1,5 рази відповідно до Закону України
№ 3387-VI від 19.05.2011 року «Про внесення змін до Податкового кодексу України та про ставки вивізного (експортного) мита на деякі види зернових культур»;
- збільшення обсягів видобутку цементної сировини основним платником даного платежу – ВАТ «Подільський цемент» - на 10 відсотків (до 1980 тис. тон).
Код 220100
«Плата за видачу ліцензій та сертифікатів»
Прогноз плати за ліцензії та сертифікати на 2012 рік до обласного бюджету розрахований з урахуванням положень Бюджетного кодексу України, норм Законів України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», «Про режим іноземного інвестування», «Про ліцензування певних видів господарської діяльності» в сумі 17783,2 тис. грн. в тому числі:
Код 220105
«Плата за ліцензії на виробництво спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів»
Прогноз плати за ліцензії на виробництво спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів на 2012 рік до обласного бюджету розрахований в сумі 1,6 тис. гривень.
Розрахунок проведено відповідно до кількості виданих ліцензій, наданих регіональним управлінням департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та за ставками, затвердженими Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів».
На сьогоднішній день в області ліцензії на право виробництва спирту, алкогольних напоїв мають два суб’єкти господарювання, зокрема:
- ДП «Довжоцький спиртзавод»;
- ДП ПАТ «Оболонь» «Красилівське».
Вартість ліцензії становить 780 гривень.
Збільшення надходжень збору у 2012 році в порівнянні із очікуваними надходженнями 2011 року не планується, оскільки не планується збільшення кількості платників (2 ліцен.*780 грн.).
Код 220106
«Плата за ліцензії на право експорту, імпорту та оптової торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового»
Розрахунок проведено відповідно до кількості діючих ліцензій, наданих регіональним управлінням департаменту контролю за виробництвом та обігом спирту, алкогольних напоїв і тютюнових виробів та за ставками, затвердженими Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів».
В області ліцензії на право експорту, імпорту та оптової торгівлі спирту етилового, коньячного та плодового мають два суб’єкти господарювання, зокрема:
- ТОВ ТПП «Універсал»;
- ДП ПАТ «Оболонь» «Красилівське».
Вартість ліцензії становить 780 гривень.
Прогнозні надходження даного виду платежу у 2012 році розраховані на рівні очікуваних надходжень у 2011 році - 1,6 тис. грн. (2 ліцен.*780 грн.).
Код 220109
«Плата за державну реєстрацію (крім реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичних та фізичних осіб – підприємців)»
Прогноз надходжень плати за державну реєстрацію (крім реєстраційного збору за проведення державної реєстрації юридичних та фізичних осіб – підприємців) на 2012 рік до обласного бюджету розрахований з урахуванням положень Бюджетного кодексу України; Закону України «Про режим іноземного інвестування»; «Положення про порядок легалізації об’єднань громадян», затверджене Постановою Кабінету Міністрів України від 26 лютого 1993 року № 140 із змінами та доповненнями; Постанови КМУ від 13.07.2011 року № 746 «Про затвердження Порядку справляння плати за надання платних адміністративних послуг з оформлення та видачі документів у галузі державного експортного контролю і переліку платних адміністративних послуг, що надаються Державною службою експортного контролю та розміру плати за їх надання» в сумі 70,0 тис.гривень.
Розрахунок проведено з врахуванням динаміки надходжень за останні 3 роки та незмінності норм законодавства по даному виду платежу.