Учебное пособие для студентов факультета экономики и управления здравоохранением медицинских вузов

Вид материала

Учебное пособие

Содержание ББК: редакционно-издательского совета КГМУКравцова Е.С. Основные положения проблемы Методические советы для студентов Налогообложение России от древности до первой половины XIX века Основные положения проблемы Прямые налоги Косвенные налоги. Торговые пошлины Методические советы для студентов Изменение налоговой системы в Российской империи с 1861 по 1917 гг. Понятия и определения Основные положения проблемы Методические советы для студентов Налогообложение в Курской губернии в конце XIX начале XX веков Основные положения проблемы Методические советы для студентов Вопросы для самоконтроля Налоговая система в СССР 1917-1965 гг. Основные положения проблемы Третий этап Структура налоговых поступлений в государственный бюджет в 1925—1926 гг., млн руб. (% к итогу) ... Полное содержание

Подобный материал:

• Учебное пособие для студентов медицинских вузов Волгоград 2003г, 624.61kb.
• Учебное пособие для самостоятельной работы студентов ставрополь 2007, 1394.43kb.
• Учебное пособие для студентов факультета медицинских сестер с высшим образованием, 2260.32kb.
• Учебное пособие для очных отделений многопрофильных медицинских университетов, 1767.78kb.
• Учебное пособие Нижний Новгород 2007 Балонова М. Г. Искусство и его роль в жизни общества:, 627.43kb.
• Учебно-методическое пособие для самостоятельной работы студентов интернов по специальности, 390.76kb.
• Учебное пособие Ставрополь 2005 удк 577. 1 (075. 8) Бкк 28. 072, 240.13kb.
• Учебное пособие Ставрополь 2005 удк 577. 1 (075. 8) Бкк 28. 072, 277.1kb.
• Учебное пособие для III курса стоматологического факультета, 1490.75kb.
• Учебное пособие Для студентов вузов Рекомендовано методической комиссией механического, 1136.53kb.

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ


КУРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ МЕДИЦИНСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ

ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА ПО ЗДРАВООХРАНЕНИЮ

И СОЦИАЛЬНОМУ РАЗВИТИЮ

Кравцова Е.С.

История налоговой системы России


Учебное пособие для студентов

факультета экономики и управления здравоохранением

медицинских вузов.

КУРСК 2006

УДК: Печатается по решению

ББК: редакционно-издательского

совета КГМУ


Кравцова Е.С. История налоговой системы России. Учебное пособие для студентов факультета экономики и управления здравоохранением медицинских вузов. Курск: КГМУ, 2006, с.


Пособие раскрывает основное содержание элективного курса «История налоговой системы России», предназначенного для студентов факультета экономики и управления здравоохранением медицинских вузов России.

В пособии история налоговой системы Российского государства представлена в виде монолитной картины фискально-экономического развития страны, начиная с эпохи появления государства на территории России и до начала XXI века. Внимание уделяется основным этапам становления системы, ее противоречим, достоинствам и недостаткам, логическим последовательностям, поворотным и узловым моментам.

Учебное пособие раскрывает структуру учебного процесса и его особенности, содержит теоретический материал, цели и задачи семинарских занятий, основные вопросы для подготовки и обсуждения, тематику докладов, сообщений, вопросы для подготовки к зачету по дисциплине. Комплексное освоение курса поможет глубже узнать многие проблемы налоговой системы России и ее эволюционирование совместно с государством на протяжении прошедших столетий.


Рецензенты:


С О Д Е Р Ж А Н И Е

Введение
Раздел 1. История налоговой системы России: от становления государства до начала XХI столетия
Тема 1. История налоговой системы России как предмет исследования.
Тема 2. Налогообложение России от древности до первой половины XIX века.
Тема 3. Изменение налоговой системы в Российской империи с 1861 по 1917 гг.
Тема 4. Налогообложение в Курской губернии в конце XIX начале XX веков
Тема 5. Налоговая система в СССР 1917-1965 гг.
Тема 6. Реформирование налогообложения: от СССР до современной России
Тема 7. Эволюция регионального налогообложения: исторический обзор
Раздел 2. Методические рекомендации для студентов.
Перечень форм для самостоятельной работы
Терминологический словарь
Тестовые задания для самоконтроля
Примерные вопросы для зачета
Список литературы

ВВЕДЕНИЕ


Элективный курс «История налоговой системы России», читаемый на факультете ЭУЗд медицинского вуза, посвящен особенностям становления и развития налоговой системы Российского государства с древнейших времен до современности. Он призван изучать возникновение, развитие и изменения форм и методов взимания налоговых платежей, фискального права, государственных органов, занимающихся сбором налогов, а также историю представлений и учений о построении налоговой системы в России.

Элективный курс представляет значительный интерес для будущих экономистов, поскольку рассматривает эволюцию налоговой системы России на протяжении всего ее существования как государства.

Для прохождения материала, обозначенного в программе, выделяется 34 часа, из которых на лекционные приходится 18 часов и семинарские 16 часов. Дисциплина изучается в первом семестре и заканчивается зачетом.

Учебное пособие к курсу «История налоговой системы России» подготовлено в соответствии с рабочей программой по дисциплине, утвержденной в Курском государственном медицинском университете. Пособие раскрывает структуру учебного процесса и его особенности, содержит цели семинарских занятий, основные вопросы для подготовки и обсуждения, тематику докладов, сообщений, творческие задания, которые вызывают особый интерес у студентов, поскольку их выполнение предусматривает умственные действия, в резуль­тате которых на базе уже имеющихся знаний рождаются новые мысли, идеи, происходит их управляемое наращивание на продук­тивно-познавательной основе.

Основное место в пособии занимают методические советы к темам, выносимым на занятии. В пособии имеются словарь терминов, необходимых для изучения дисциплины; темы рефератов, примерные вопросы для зачета и экзамена; тестовые задания для самоконтроля.


Для реализации поставленной цели решаются следующие задачи:

1. Сформировать у студентов целостное представление об эволюции
   налоговой системы России в различные исторические эпохи.
   
2. Способствовать углублению и систематизации знаний в области
   налогообложения.
   
3. Раскрыть значение крупнейших мероприятий в налоговой сфере.
   
4. Выявить проблемы и противоречия в построении налоговых
   отношений на различных этапах государственного строительства.
   
5. Дать представления о различных видах налогов, пошлин, сборов и
   других платежей прямого и косвенного обложения.
   
6. Познакомить студентов с особенностями налогообложения Курской
   губернии в XIX столетии.
   
7. Показать роль и значение выдающихся представителей теории и
   практики налогообложения в России.
   
8. Разъяснить специальную терминологию, имеющую применение в данной сфере.
   

Студент, изучивший данную дисциплину, должен знать и уметь:

1. Характерные черты, закономерности, этапы развития налоговой
   системы в контексте истории Отечества .
   
2. Характеристику основных изменений, произошедших в области
   фиска на различных этапах исторического развития государства.
   
3. Основные концепции и теории налогообложения, разработанные в различное время в России.
   
4. Самостоятельно и грамотно делать суждения об изменениях в налоговой сфере на разных исторических этапах.
   
5. Владеть навыками анализа литературы
   

6. Выполнять небольшие письменные работы, доклады.


При изучении курса следует пользоваться учебниками: Александров И.М. Налоговые системы России и зарубежных стран (М. 2002), Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России (М.2001), Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черника Д.Г. (М. 1995), Налоговая политика России: проблемы и перспективы (М. 2003), Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: учеб. для вузов (М. 1999), т.к. лекционный курс, содержание пособия не дает возможности представить материал в надлежащем объеме.

.


Занятие 1.


История налоговой системы России как предмет исследования


Существование налоговой системы имеет столь же длительную историю, сколько существует государство. Даже в Евангелие есть притча о Мытаре и Фарисее. Государство не может существовать без продуманной налоговой политики. Эволюция Российского государства свидетельствует об изменениях во взглядах общества на проблему фиска. Кроме того, экономическое, социальное, культурное развитие страны зависит от налаженной системы налогообложения, поэтому специалистам в области экономики будет интересно и полезно изучить историю налоговой системы страны, находя в ней полезные примеры, интересные факты и связь с современным положением вещей.


Цель: познакомить студентов с предметом «История налогообложения в России»; указать на взаимосвязь существования государства и налогообложения, а также на уровень развития общества и способами взимания налогов; сделать обзор литературы по предмету; раскрыть процесс изучения дисциплины.


План:

1. История налоговой системы в России: предмет и объект изучения.
   
2. История налогообложения и история государства как единая эволюция общества.
   
3. Обзор литературы по проблеме.
   

Понятия и определения:

налог, прямые налоги, косвенные налоги, акцизы, податная система, налоговая система, государство.


Основные положения проблемы:

Налоги являются неотъемлемой частью государства, без которых не возможно даже существование такого объединения. Это обязательные платежи в бюджет, осуществляемыми юридическими и физическими лицами. Основные налоги подразделяются на два вида:

1) Налоги прямые взимаются непосредственно (прямо) с субъекта налогов (подворный, подушный, подоход­ный). Обычно такие налоги пропорциональны платежеспо­собности населения в тот или иной период времени.

2) Налоги косвенные взимаются с определенных товаров или услуг. Примером косвенных налогов являются акци­зы — это надбавки к цене небольшого числа, но широко распространенных товаров (винно-водочные, табачные, пар­фюмерия).

Налоговая политика — часть фискальной политики. В России в XVI—XIX вв. налоговая политика сыграла заметную роль в первоначальном накоплении капитала для становления рыночной экономики. Налоговая система тесно связана с состоянием финансово-кредитной национальной системы. Во внутренней политике государства всегда планируется и налоговая политика.

История налогообложения в России — сложное переплетение и взаимодействие нескольких основных тенденций, характерных в большей или меньшей мере и для других стран. В значительной мере они сохранены и в современной России.

Первая тенденция — периодическое постепенное разрастание числа налоговых платежей и податей, заканчивающееся налоговой реформой, целью которой является упрощение податной системы и сокращение общего числа налогов. Спустя некоторое время пос­ле завершения реформы число налогов вновь начинает возрастать, давая начало следующему циклу реформирования. Вторая тенден­ция — постоянное противопоставление прямых и косвенных нало­гов, попытки увеличить долю прямого обложения, которые в ко­нечном счете приводили к обратному результату — росту косвен­ного обложения. И наконец, третья тенденция — постоянные колебания от акцизного обложения алкогольной продукции и вин­но-водочных изделий к государственной монополии на эту группу товаров (винные откупа, казенная монополия). Еще одной, не столько тенденцией, сколько характерной чертой системы налого­обложения на протяжении всего исторического развития можно считать существенные различия в режимах налогообложения, ти­пах налогов и способах их исчисления на разных территориях на­шего государства.


Методические советы для студентов:

Вначале изучите основные термины. Обратите внимание ан понятие «налог». Определите основные функции налога. Просмотрите взаимосвязь между развитием государства и налоговой политикой, укажите на их точки соприкосновения.

Рассмотрите основные элементы и структуру налогов, а также их классификацию. Раскройте понятие налоговая система и её структуру. Уделите внимание понятию налогоплательщика в этой системе.

Проанализируйте изученность проблемы, исходя из публикаций в периодической печати. Сделайте вывод.


Темы для докладов и сообщений:

1. Обзор статей по проблеме «Налогообложение в России» журнала «Финансы».
   
2. Обзор статей по проблеме «Налогообложение» журнала «Налоги и налогообложение».
   
3. Обзор статей по проблеме «Налогообложение» журнала «Российский экономический журнал»
   
4. Обзор литературы по проблеме в читальном зале вуза.
   

Вопросы для самоконтроля:

1. Что такое налог?
   
2. Назовите функции налога.
   
3. Какие виды налогов вы знаете? В чем их различие?
   
4. Что такое налоговая политика? Дайте ей характеристику.
   
5. Назовите тенденции эволюции налоговой политики России.
   
6. Назовите предмет и объект изучения дисциплины «История налоговой системы России».
   
7. Назовите примеры параллельного эволюции государственного устройства и налоговой системы.
   
8. Что такое налоговая система?
   
9. Назовите примеры из истории, когда нерешенность вопросов налогообложения вызывала взрыв народного недовольства в России.
   
10. Назовите исторические примеры, когда непродуманная налоговая политика вызывала общегосударственные кризисы в России.
    
11. Охарактеризуйте степень изученности проблемы исторической эволюции государства.
    

Основная литература:

1. Замохин Ю.М. Экономическая история России: Учебное пособие. М.,2001.
   
2. Толмачева Р.П. Экономическая история: генезис рыночной экономики. М.,2002.
   
3. Толмачева Р.П. Краткий словарь по экономической истории. Термины, понятия. Имена, хронология. М., 2003.
   

Дополнительная литература:

1. Бор. М.З. История мировой экономики. Конспект лекций. М., 1998.
   
2. Зуйков И.О., Зуйкова Л.В. Философские аспекты истории налогообложения. 1997. Налоговый вестник. № 9. С. 43-45; № 10. С. 51-53; № 11. С. 57-61.
   
3. История государства и права России: Учебник / Под ред. Ю.П. Титова. М., 1998.
   
4. Куксин И.Н. Российская налоговая политика: история, теория и практика. СПб., 1997.
   
5. Мельник А.Д. Налоговый потенциал в зеркале русской истории // Налоговый вест­ник. 2000. № 3.
   
6. Советский энциклопедический словарь / Гл. ред. А.М. Прохоров. 4-е изд. М., 1989.
   
7. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение: Энциклопедический словарь. М., 2000.
   
8. Энциклопедический словарь Брокгауз и Ефрон. Биографии: В 12 т. Т. 1 / Отв. ред. В.М. Карев, М.Н. Хитров. М., 1991 — 1994.
   

Занятие 2