апреля 2008 г. (Протокол №8)

Вид материала

Содержание

Задача №11
Задача №15
Задача №19
Задача №20
Задача №21
Задача №23
Задача №28
Задача №29
Задача №37

Подобный материал:

1 2 3 4 5 6 7 8 9

Раздел IV Финансовая основа социального обеспечения

Задача № 1

Автотранспортная организация в соответствии с договором с акционерным обществом закрытого типа осуществила перевозку грузов, принадлежащих этому обществу. Последнее оплатило транспортной организации стоимость работ по перевозке грузов. В транспортной организации возник спор между ее руководителем и главным бухгалтером по вопросу о том, надо ли начислить единый социальный налог с сумм оплаты за перевозку грузов. Руководитель утверждал, что взносы не следует начислять, поскольку, по его мнению, начисление страховых взносов не должно производиться на вознаграждение по всем видам гражданско-правовых договоров, а договор перевозки именно к ним и относится. Главный бухгалтер, напротив, утверждал, что по законодательству на вознаграждение, полученное по некоторым видам гражданско-правовых договоров, в том числе и по договору перевозки, следует начислять единый социальный налог.

Кто прав в этом споре?

Задача № 2

В строительной организации возник вопрос, на какие из следующих выплат следует (или не следует) начислять во внебюджетные фонды единый социальный налог

заработную плату временных работников;

оплату за выполнение кратковременных работ по договору возмездного оказания услуг,

вознаграждение, выплачиваемое по договорам подряда;

стоимость льгот по проезду, предоставляемых отдельным категориям

работников организации;

доходы по акциям, получаемые от участия работников в управлении

собственностью организации;

стоимость выдаваемых в соответствии с законодательством РФ специальной одежды, специальной обуви, других средств индивидуальной защиты.

Как должен решаться данный вопрос по указанным видам выплат'?

Задача № 3

Профкомитетом к Новому году была выплачена не освобожденному заместителю председателя профкома сумма 500 руб. в виде материальной помощи в качестве поощрения за хорошую работу. Должен ли быть начислен единый социальный налог (взнос) на эту сумму?

Кроме того, поясните, следует ли начислять единый социальный налог или страховые взносы на стоимость новогодних подарков, выданных работодателем детям своих работников бесплатно.

Задача № 4

На предприятии, принадлежащем общественной организации инвалидов, из общей численности работников одну четверть составляют инвалиды. Уставный капитал предприятия полностью состоит из вкладов общественной организации инвалидов.

Освобождается ли данное предприятие от уплаты единого социального налога (полностью или частично)?

Задача № 5

Как решается вопрос об обязательном социальном страховании и уплате единого социального налога в отношении индивидуальных предпринимателей (без образования юридического лица), священнослужителей, студентов высших учебных заведений?

Задача № 6

Частная фирма "Стрела", на которой работают по найму 35 человек, не зарегистрировалась в качестве плательщика единого социального налога Руководство фирмы обосновало такое решение тем, что фирма имеет небольшие доходы, и уплата налога будет для нее тяжелым финансовым бременем. Когда факт отказа фирмы от уплаты взноса был установлен компетентными органами, встал вопрос о привлечении ее к ответственности.

В чем должна состоять ответственность фирмы и привлечения к юридической ответственности правонарушителя?

Задача № 7

Два главных бухгалтера магазинов поспорили. Один из них утверждал, что надо перечислять страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию непосредственно в отделение Пенсионного фонда РФ, другой считал, что по — прежнему эти страховые взносы следует перечислять в налоговые органы.

Кто из них прав?

Задача № 8

В чем состоит назначение отчетности страхователей, представляемой ими в налоговые и исполнительные органы Фонда социального страхования?

В чем состоят меры ответственности правонарушителей за непредставление в срок отчетности?

Задача № 9

В какие сроки должны уплачивать единый социальный налог страхователи, крестьянские (фермерские) хозяйства; граждане, использующие труд наемных работников? Что понимается под уплатой этих взносов? Какие суммы недоимкой по истечении установленных сроков уплаты единого социального налога?

Задача № 10

При проверке своевременности и полноты уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование систематически занижался фонд оплаты труда, в связи, с чем не полностью вносились платежи. В каком порядке может быть взыскана недоимка, и какие санкции следует применить к правонарушителю?

Задача №11

В связи с отсутствием средств на расчетном счете страхователю налоговым органом по его заявлению была предоставлена отсрочка погашения задолжности по единому социальному налогу сроком на три месяца. Однако страхователь по истечении этого срока не погасил задолженность. Какие меры могут быть применены налоговым органом, для взыскания задолжности и за какой период страхователю надлежит выплатить пеню за просрочку платежей ей?

Задача № 12

В каких размерах установлена пеня за нарушение сроков уплаты единого социального налога гражданами, применяющими труд наемных работников? В каком порядке производится начисление пени?

Задача № 13

Фирма занижала фонд оплаты труда, в связи, с чем не полностью начисляла единый социальный налог. Узнав, что в ближайшее время предстоит проверка, бухгалтерия в срочном порядке сделала дополнительное начисление страховых взносов, с учётом реальной суммы оплаты труда Прибывший для проверки работник налоговой службы, несмотря на произведенную бухгалтерией фирмы операцию, сказал, что за данное нарушение будет наложен штраф в размере суммы недоимки и начислена пеня на сумму взносов, уплаченную ранее.

Правильны ли данные разъяснения?

Могут ли быть взысканы эти суммы в бесспорном порядке?

Задача № 14

Назовите правовые нормы, регулирующие порядок уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, документы в которых они содержаться.

Задача №15

Назовите виды и источники выплаты пособий и компенсационных выплат, полагающихся гражданам, имеющим детей, а также нормативно-правовые акты, определяющие условия и порядок их назначения.

Задача № 16

В каком размере, и из каких источников покрываются расходы на погребение умерших или выплачивается социальное пособие на погребение? Есть ли отличия в оплате расходов на погребение умерших (погибших) военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, сотрудников органов внутренних дел, участников войны?

Задача № 17

Каковы основные направления расходования бюджетных средств (всех уровней) на цели социального обеспечения? Является ли Фонд социального страхования РФ единственным источником выплаты пособия по беременности и родам?

Задача № 18

Какие меры юридической ответственности предусмотрены для правонарушителей - страхователей при несоблюдении порядка уплаты единого социального налога и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Совпадают ли эти меры ответственности с теми, которые в аналогичных случаях применяются к работодателям при не перечислении (задержке) иных видов налогов?

Задача №19

Каким образом определяется сумма средств, которую страхователь может направить на санаторно-курортное лечение и отдых?

Можно ли за счет тех средств, которые предназначены для санаторно-курортного лечения и отдыха, оплатить проезд работника к месту лечения или отдыха?

Оплачивается ли за счет средств Фонда социального страхования РФ санаторно-курортное лечение за рубежом?

Задача №20

Каким образом решается вопрос о начислении единого социального налога (взноса) на вознаграждения, получаемые членами избирательной комиссии субъектов Российской Федерации? Есть ли разница, на постоянной или нет, основе осуществляет свою деятельность член избирательной комиссии?

Задача №21

Костиной, сотруднику областной газеты, помимо оклада по штатной должности, выплачиваются гонорары за подготовленные в этой же газете статьи.

В течение нескольких лет Костина писала книгу об истории города, которую выпустило местное издательство.

Следовало ли начислять единый социальный налог на авторские гонорары, полученные Костиной за статьи и книгу?

Задача № 22

Объясните принципы построения шкалы размеров страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Задача №23

Освобождаются ли от уплаты единого социального налога (взноса) индивидуальные предприниматели - инвалиды III группы, которые по достижению пенсионного возраста перешли с пенсии по инвалидности на пенсию по старости.

Рассмотрите второй вариант: индивидуальные предприниматели — пенсионеры по старости, ставшие инвалидами.

Задача № 24

Назовите организации, которые освобождаются от уплаты единого социального налога

Задача № 25

Чем отличается определение страховых тарифов для целей страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний от установления страховых тарифов для единого социального налога (взноса)? В связи с чем страхователю могут быть установлены скидки или надбавки к страховым взносам?

Задача № 26

Какие сведения в соответствии с федеральным законодательством об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования представляют налогоплательщики в исполнительные органы Пенсионного фонда РФ?

Задача № 27

Каковы порядок начисления сумм авансовых платежей и сроки уплаты авансовых платежей по единому социальному налогу на основании налоговых

Каков порядок исчисления и ушиты единого социального налога с доходов адвокатов?

Задача №28

Как осуществляется расходование средств обязательного социального

В каком порядке производится взыскание недоимки по страховым взносам и пеней органами Пенсионного фонда Российской Федерации?

Задача №29

Учитываются ля при определении налоговой базы для единого социального налога доходы, полученные работниками от других работодателей?

Задача № 30

Небольшое предприятие бытового обслуживания (сапожная мастерская) было переведено на уплату налога на вмененный доход. Руководитель и главный бухгалтер решили, что с 1 января 2001 г. они не станут начислять единый социальный налог (взнос) на сумму заработка работников. Правильное ли решение они приняли?

Задача № 31

У работника одного из учреждений по небрежности ремонтных рабочих полностью выгорело имущество в квартире. Учреждение оказало материальную помощь этому работнику в сумме 50 тыс. рублей. Будет ли начислен единый социальный налог на эту выплату? Если будет, то, при каких условиях?

Задача № 32

Одной из работниц была выдана путевка в санаторий с частичной оплатой за счет средств социального страхования, другой - за счет средств предприятия, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы. Будет ли начислен на суммы оплаты путёвок единый социальный налог в первом и во втором случае?

Задача № 33

Матери сотрудника одного из учреждений была сделана дорогостоящая операция по замене шейки бедра, которую оплатило это учреждение. При определении налогооблагаемой базы для уплаты единого социального налога встал вопрос, подлежит ли эта сумма налогообложению? Как вы ответите на этот вопрос?

Задача № 34

Подлежат ли доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства налогообложению единым социальным налогом?

В течение, какого срока, и при каких условиях они могут освобождаться от этого налога?

Задача № 35

Включают ли в состав налогооблагаемой базы, с которой взимается единый социальный налог (взнос), доходы, получаемые членами родовых, семейных общий малочисленных народов Севера от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла, и оплата труда наемных работников в этих общинах?

Задача № 36

Облагаются ли единым социальным налогом суммы, выплачиваемые за садово-огородных, гаражно-строительных, жилищно-строительных кооперативов (товариществ) лицам, выполняющим работы (услуги) для указанных организаций?

Задача №37

Будут ли учитываться при уплате единого социального налога суммы материальной помощи, выделенные следующим лицам:

а) работнику, выходящему на пенсию;

6) бывшему работнику, уволившемуся в связи с выходом на пенсию по инвалидности, если она составляет одну тысячу рублей?

Задача № 38

В связи с открытием нового большого универмага продавцам и другому обслуживающему персоналу была выдана бесплатно красивая и дорогая форменная одежда с оставлением ее в личном постоянном пользовании. Будет ли на стоимость этой одежды начислен единый социальный налог (взнос)? Как бы решался этот вопрос, если бы форменная одежда была выдана только части работников - продавцам и охранникам, а заведующим отделами, секциями, их заместителям - нет?

Задача № 39

Предприятие заключило договор со страховой медицинской организацией на дополнительное медицинское обслуживание коллектива за счет средств, оставшихся в его распоряжении после уплаты налога на доходы. Нужно ли начислять единый социальный налог на суммы платежей по добровольному медицинскому страхованию?

Задача № 40

Учитывается ли при уплате единого социального налога следующие выплаты:

пособие по временной нетрудоспособности; пособия по беременности и родам;

страховые (единовременные и ежемесячные) выплаты, связанные с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья при исполнении трудовых обязанностей;

выходное пособие при увольнении в связи с сокращением штатов; компенсационные выплаты при командировках?

Задача № 41

Как оформляется оплата работником частичной стоимости путевок на санаторное лечение и отдых?

Как оформляется учет и выдача путевок?

Задача № 42

В чем состоит разница между порядком исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками - работодателями и налогоплательщиками, не являющимися работодателями?

Задача № 43

Какие выплаты не включают в налоговую базу в части суммы налога, подлежащего уплате в фонд социального страхования РФ?

Задача № 44

Два бухгалтера поспорили. Один из них утверждал, что все средства, перечисленные в налоговые органы в качестве единого социального налога, направляются затем во внебюджетные социальные фонды. Другой был не согласен с ним, утверждая, что 14% от фонда оплаты труда направляется на государственное пенсионное обеспечение в федеральный бюджет Кто из них прав?

Задача № 45

Предприниматель, зарегистрировал вновь созданное предприятие - ресторан, решил встать на учёт как страхователь. Для этого он обратился в юридическую контору за консультацией. Какую консультацию дали бы ему Вы? Какова юридическая ответственность за несвоевременную постановку на учёт? Кто осуществляет контроль за уплатой единого социального налога и страховых взносов на обязательное социальное страхование?

Задача № 46

Работодатель принял на работу мужчину 1955года рождения, Двух женщину 1958 года рождения, мужчину и женщину 1980 года рождения. Одинаково ли будут уплачиваться за них страховые взносы на обязательное пенсионное страхование?

Надо ли уплачивать их отдельными платёжными поручениями по каждой из частей страховых взносов в Пенсионный фонд РФ?

Имеют ли право работники передать свои накопления в негосударственный пенсионный фонд?

Задача № 47

Высокооплачиваемый работник банка решил уплачивать страховые взносы за свою мать, которая по его настоянию сына ушла с работы.

В каком порядке уплачиваются в этом случае суммы страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда РФ?

Рассмотрите второй вариант: гражданин Российской Федерации, работающий за пределами Российской Федерации, решил добросовестно осуществлять уплату страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации за себя. Какой порядок и сроки уплаты в этом случае?

Задача № 48

В каком порядке выдаётся застрахованному лицу пенсионная книжка, кто пополняет её содержание — бухгалтер или застрахованное лицо, в каком случае, проводится сверка индивидуального лицевого счёта застрахованного лица и содержания пенсионной книжки?

Как решаются спор, возникающие при проведении сверки расчётов?

Blog

Учебно-методический комплекс обсужден на заседании кафедры «Трудовое право и право социального обучения» «3» апреля 2008 г. (Протокол №8)

Содержание