Конспект лекций по дисциплине «Финансовое право»

Вид материала

Конспект

Содержание Новый федеральный закон Преамбула Закона Концептуальной новеллой Текущие валютные операции выполнять другие обязанности, установленные законодательством.

Подобный материал:

• Финансовое право, 850.59kb.
• М. Л. Завражных Аграрное право. Конспект, 1976.55kb.
• Конспект лекций 2008 г. Батычко В. Т. Административное право. Конспект лекций. 2008, 1389.57kb.
• Конспект лекций 2010 г. Батычко Вл. Т. Муниципальное право. Конспект лекций. 2010, 2365.6kb.
• Программа дисциплины «финансовое право рф» Москва, 386.82kb.
• Конспект лекций 2011 г. Батычко В. Т. Семейное право. Конспект лекций. 2011, 1718.16kb.
• Конспект лекций 2011 г. Батычко Вл. Т. Конституционное право зарубежных стран. Конспект, 2667.54kb.
• Конспект лекций 2010 г. Батычко В. Т. Уголовное право. Общая часть. Конспект лекций., 3144.81kb.
• Конспект лекций по дисциплине «Маркетинг», 487.79kb.
• Учебная программа (Syllabus) Дисциплина: Финансовое право, 399.94kb.

.

2. Понятие и содержание валютных правоотношений.

3. Валютный курс и валютный рынок.

4. Структура валютных правоотношений.

5. Содержание валютного контроля.

6. Органы и агенты валютного контроля.


1. Началом современного этапа развития валютного законодательства в РФ стало вступление в силу Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» в ноябре 1992 года. Названный закон (от 09.10.1992 г. № 3615-1) в редакции Федеральных законов от 29.12.1998 г. № 192-ФЗ и от 05.07.1999 г. № 128-ФЗ, который действовал на территории России вплоть до 2003 года, когда был принят новый Закон № 173-ФК «О валютном регулировании и валютном контроле».

В этом законодательном акте, по сравнению с законом СССР, были уточнены и развиты основные понятия валютного законодательства, а также, с учетом накопленного опыта регулирования валютных отношений, существенно изменена его структура и содержание.

В Раздел 2 «Валютное регулирование» была введена новая статья «Защита валюты РФ» (ст.2) с важнейшим положением о том, что расчеты между резидентами в валюте РФ осуществляются без ограничений, а расчеты с нерезидентами – в порядке, устанавливаемом Банком России. В статье 3 подтверждено право собственности резидентов и нерезидентов на валютные ценности в РФ, которое защищается государством наряду с правом собственности на другие объекты собственности. Там же установлено, что виды обязательных платежей государству в иностранной валюте определяются законами РФ. В статье 4 подробно регламентированы вопросы деятельности внутреннего валютного рынка РФ: право покупки резидентами иностранной валюты на внутреннем валютном рынке РФ и правило осуществления таких операций только через уполномоченные банки.

Кардинально был изменен Раздел 3 «Валютный контроль», в котором было установлено, что органами валютного контроля в РФ являются Центральный Банк РФ и Правительство РФ. Впервые в юридический оборот был введен институт «агентов валютного контроля», то есть организаций, которые на основе законодательных актов могут осуществлять функции валютного контроля. В этом разделе закона определены функции органов и агентов валютного контроля; права и обязанности резидентов и нерезидентов, осуществляющих в РФ валютные операции; ответственность резидентов и нерезидентов за нарушение валютного законодательства; зафиксированы права и обязанности должностных лиц органов и агентов валютного контроля.

Новый федеральный закон «О валютном регулировании и контроле», принятый в 2003 году полностью отвечает требованиям либерализации валютного контроля в сочетании с разумной достаточностью ограничений и механизмов государственного регулирования. Очевидно также, что дальнейшие законодательные предложения должны рассматриваться с точки зрения их практической применимости и эффективности в рамках поддержания стабильности и прогнозируемости национальной валюты и противодействия вывозу капитала недобросовестными участниками валютных отношений.

Преамбула Закона предусматривает, что важнейшими целями законодательства о валютном регулировании и валютном контроле являются обеспечение реализации единой государственной валютной политики, а также устойчивости валюты Российской Федерации и стабильности внутреннего валютного рынка как факторов прогрессивного развития национальной экономики и международного экономического сотрудничества. Несмотря на то, что основным фактором предотвращения вывоза капитала за рубеж является, в целом, создание оптимальных социально-экономических и политических условий для привлечения отечественных и иностранных инвестиций, законодательство о валютном регулировании и валютном контроле выполняет роль важнейшего регулирующего инструмента государственной экономической политики.

Концептуальной новеллой нового Закона является положенный в основу его норм диспозитивный принцип «разрешено всё, что не запрещено». Так, в Законе предусмотрено, что если порядок проведения валютных операций, порядок открытия и режимы счетов не установлены органами валютного регулирования в соответствии с законопроектом, то валютные операции осуществляются, счета открываются и операции по счетам проводятся без ограничений. Кроме того, ст. 3 Закона содержит принципы валютного законодательства, которые, с одной стороны, указывают на основные направления правового регулирования в этой сфере и конкретизируются нормами закона, а с другой стороны, могут быть применены как нормы прямо действия в случае наличия пробелов и неточностей.

Закон предусматривает, что валютные операции по движению капитала осуществляются без ограничений, за исключением операций, предусмотренных статьями 7 и 8, в отношении которых ограничения могут вводиться в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Кроме того, эффективность подобных мер вызывает сомнения, так как вывоз валютных ценностей может быть осуществлен с помощью текущих валютных операций.

В соответствии с положениями нового Закона обязательная продажа валютной выручки резидентов осуществляется в размере, установленном Центральным банком РФ, но не свыше 30% от суммы. Полностью отменить это правило также предполагается к 2007 году. Для сравнения отметим, что старое законодательство предусматривало обязательную продажу 50% валютной выручки резидентов от экспорта товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) через уполномоченные банки не позднее чем через семь календарных дней со дня поступления указанной валютной выручки в соответствии с порядком, установленным Банком России.

Снижение нормы обязательной продажи валютной выручки до 30%, позволило сделать её менее обременительной для участников внешнеэкономической деятельности, но в то же время сохранить её как необходимую меру валютного регулирования.

Статья 7 предусматривает, что операции движения капитала, указанные в ней, осуществляются в порядке, устанавливаемом Правительством РФ. Закон вводит перечень регулирующих мер, устанавливаемых Правительством РФ. К таковым относятся требования к способам обеспечения исполнения обязательств, включая требования о заключении договоров страхования, резервирование в Банке России или уполномоченном банке на срок не более 2 лет суммы, не превышающей в эквиваленте 50% от суммы проводимой валютной операции, резервирование в Банке России или уполномоченном банке на срок не более 60 календарных дней до даты осуществления валютной операции суммы, не превышающей в эквиваленте 100% от суммы проводимой валютной операции, открытие счета в уполномоченном банке, установление режима счета.

Законом предусматривается, что без каких-либо подтверждающих документов может вывозиться валюта в сумме, эквивалентной 3000 долларов США.

При единовременном вывозе валюты, превышающей в эквиваленте 3000 долларов США, но не более суммы 10.000 долларов США, физические лица – резиденты и нерезиденты представляют таможенным органам документы, подтверждающие перевод или ввоз этим лицом иностранной валюты в Российскую Федерацию, снятие данным лицом иностранной валюты с текущего валютного счета (вклада) в уполномоченном банке либо её покупку в уполномоченном банке, обмен иностранной валюты на другую (конверсию), на сумму наличной иностранной валюты, рассчитанную как разницу между суммой вывозимой наличной иностранной валюты и суммой, равной в эквиваленте 3000 долларов США.


2. В свете применения норм нового правового регулирования можно выделить несколько групп правоотношений, которые регулируются валютным законодательством:

- правоотношения, складывающиеся в процессе владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории РФ;

- правоотношения, в которые вступают резиденты и которые приводят или должны привести к возникновению прав на валютные ценности вне зависимости от нахождения на территории РФ;

- правоотношения, складывающиеся в связи с расчетами между нерезидентами и резидентами в валюте РФ;

- правоотношения, складывающихся в связи с осуществлением контроля за реализацией правоотношений первых трех групп.

Валютные правоотношения обладают определенными специфическими особенностями: они возникают, развиваются и прекращаются в связи с обращением специфического объекта (валютных ценностей – ограниченно оборотоспособных вещей) или в связи с участием в расчетах нерезидента; они, как правило, постоянно находятся под контролем органов и агентов валютного контроля; они, как правило, отражают приоритет публично-правовых интересов в регулируемой сфере над частноправовыми.

Субъектами валютных правоотношений являются 2 категории участников: резиденты и нерезиденты. Под объектами валютных правоотношений понимают: валюту РФ, ценные бумаги в валюте РФ, иностранную валюту и валютные ценности. Содержание валютного правоотношения включает в себя право на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности субъектов.

Валютные отношения регулируются как специальными нормами финансового права, так и нормами других отраслей права и представляют собой особый финансово-правовой институт - валютное право. К основным элементам валютного регулирования можно отнести: установление порядка проведения валютных операций; определение условий и порядка формирования валютного резерва страны и валютных фондов хозяйствующих субъектов; валютный контроль.

Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» закрепляет систему юридических понятий регулирования валютных отношений и в первую очередь понятие «валюты РФ». Согласно статьи 1 Закона - это: а) рубли в виде банковских билетов ЦБ РФ и монеты; б) средства в рублях на счетах в кредитных учреждениях в РФ; в) средства в рублях на счетах в кредитных учреждениях за пределами РФ (на основании межправительственных соглашений об использовании валюты РФ в качестве законного платежного средства). Валюта и деньги - понятия не идентичные. Валюта, являясь формой денег, имеет одну специфическую особенность: ее нацеленность на мировой рынок, на обслуживание международных экономических отношений. Таким образом, валютой становятся те деньги, которые признаны мировым сообществом в качестве всеобщего эквивалента.¹

Валюта РФ имеет 3 основные особенности: национальной валютной единицей является рубль РФ, законодательно введенный в обращение в 1993 году.

Резидентами по российскому законодательству являются: физические лица, имеющие постоянное место жительства в РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ за ее пределами; находящиеся за пределами РФ филиалы и представительства резидентов.

Нерезидентами являются: физические лица. Имеющие постоянное место жительства за пределами РФ; юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ дипломатические и иные официальные представительства, а также международные организации, их филиалы и представительства; находящиеся в РФ филиалы и представительства нерезидентов.

Для правильного понимания валютных правоотношений принципиальное значение имеет законодательное разграничение валютных операций на 2 основных вида: текущие валютные операции; валютные операции, связанные с движением капитала. Разделение валютных операций на 2 типа – дань их влиянию на экономические процессы.

Текущие валютные операции направлены на обслуживание экспортно-импортных торговых операций (в т.ч. на их оплату, включая получение кредитов для этих целей), а также на обеспечение перемещения валютных средств граждан, работающих или проживающих за рубежом (пенсии, доходы, переводы и т.д.).

Валютные операции, связанные с движением капитала, означают вложение российского капитала в иностранную экономику, а также ввоз иностранного капитала в страну. И тот, и другой процесс (отток капитала или установление иностранного контроля за отдельными предприятиями) могут иметь негативные последствия для отечественной экономики. Как следствие этого, резиденты осуществляют текущие валютные операции без ограничений, а операции связанные с движением капиталов подлежат жесткому контролю со стороны государства, в лице соответствующих органов.

Под валютными ограничениями подразумеваются законодательное или административное запрещение, лимитирование или иная регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями. Валютные ограничения способствуют перераспределению валютных ценностей в пользу государства или крупных предпринимателей, а их введение может диктоваться как политическими, так и экономическими мотивами. Валютные ограничения известны законодательству большинства экономически развитых стран и включают в себя: централизацию валютных операций в центральных (национальных) банках; лицензирование валютных операций; право на полное или частичное блокирование валютных счетов; обязательную продажу валютной выручки экспортеров (полностью или частично) центральному или уполномоченным банкам; ограничение обратимости валют и т.д.


3. Банк России осуществляет установление официальных курсов иностранных валют к рублю РФ, используемых при расчетах доходов и расходов государственного бюджета, для всех видов платежно-расчетных отношений государства с предприятиями, объединениями, организациями и гражданами, а также для целей налогообложения и бухгалтерского учета без обязательства осуществлять операции купли-продажи иностранных валют по указанным курсам.

Банк России каждый рабочий день не позднее 12 часов по московскому времени устанавливает официальные курсы валют стран, являющихся ведущими внешнеэкономическими партнерами РФ, к российскому рублю. При этом:

- официальный курс доллара США к российскому рублю устанавливается на основе котировок текущего рабочего дня биржевого и внебиржевого валютных рынков по операциям «$US-рубль РФ»;

- официальные курсы других свободно конвертируемых валют к рублю РФ рассчитываются и устанавливаются на основе официального курса $US к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ, и курсов данных валют к $US на международных валютных рынках на 10 часов по московскому времени текущего рабочего дня;

- официальные курсы валют с ограниченной конверсией к рублю РФ устанавливаются на основе официального курса $US к рублю, устанавливаемого ЦБ РФ и котировок данных валют к $US на московском биржевом и внебиржевом валютных рынках;

- официальные курсы валют стран, являющихся ведущими внешнеэкономическими партнерами РФ, к российскому рублю вводятся в действие приказом Банка России по установленной форме. Указанные курсы вступают в силу в календарный день, следующий за днем подписания приказа, и действуют в отношении каждой из валют до вступления в силу следующего официального курса данной валюты, если иное не определено нормативными актами ЦБ РФ.

Валютный рынок - сфера экономических отношений, проявляющихся при осуществлении операций по купле-продаже иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, а также операций по инвестированию валютного капитала.¹

Валютный рынок представляет собой официальный финансовый центр,­ где сосредоточена купля-продажа валют и ценных бумаг в валюте на основе спроса и предложения на них. С функциональной точки зрения валютные рынки обеспечивают своевременное осуществление международных расчетов, ­страхование от валютных рисков, диверсификацию валютных резервов,­ валютную интервенцию, получение прибыли их участниками в виде разных курсов валют. С институционной точки зрения валютные рынки представляют собой совокупность уполномоченных банков, инвестиционных компаний, бирж, брокерских контор, иностранных банков, осуществляющих валютные операции.

Валютные рынки можно классифицировать по целому ряду признаков:

* по сфере распространения,

* по отношению к валютным ограничениям, по видам валютных курсов,

* по степени организованности;

* по сфере распространения, то есть по ширине охвата можно выделить международный и внутренний валютные рынки.

Принято различать три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

- режим государственной валютной монополии, т. е. исклю­чительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавших ранее в нашей стране;

- режим валютного государственного регулирования, установ­ленный Законом Российской Федерации «О валютном регулировании и валютном контроле»,

- и режим свободно-конвертируемой валюты. Названный Закон субъектов валютных правоотношений делит на две категории: резиденты и нерезиденты,

4. Структура валютных правоотношений строится следующим образом: К резидентам относятся:

- физические лица, имеющие постоянное местожительство в Российской Федерации, в том числе временно находящиеся за преде­лами Российской Федерация;

- юридические лица, созданные в соответствии с законодатель­ством РФ, с местонахождением в РФ;

- предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ и с местонахождением в РФ;

- дипломатические и иные официальные представительства

РФ, находящиеся за пределами РФ;

- филиалы и представительства за пределами РФ названных ранее юридических лиц, а также предприятий и организаций, таковы­ми не являющимися.

К нерезидентам Закон относит:

- физических лиц, имеющих постоянное местожительство за пределами РФ, в том числе временно находящихся в РФ;

- юридических лиц, созданных в соответствии с законодатель­ством иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ.

Под объектами валютных правоотношений понимаются:

- валюта РФ;

- ценные бумаги в валюте РФ;

- иностранная валюта;

- валютные ценности.

Понятием «валюта Российской Федерации» охватываются:

- находящиеся в обращении, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде банкнот Центрального банка РФ и монеты;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях в РФ;

- средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных уч­реждениях за пределами РФ на основании соглашения, заключенного Правительством РФ и ЦБ РФ с соответствующими органами иност­ранного государства об использовании на территории данного госу­дарства валюты РФ в качестве законного платежного средства.

Понятие «ценные бумаги в валюте РФ» означает платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и др.), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в рублях.


5. Контроль за соблюдением установленного Банком России порядка реализации гражданам на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) за иностранную валюту был возложен на Главные территориальные управления Центрального банка Российской Федерации, а также Полевые банки, которые при осуществлении своих контрольных функций должны активно сотрудничать с местными правоохранительными органами и в случае нарушения уполномоченными предприятиями и обслуживающими их учреждениями банков указанного порядка и условий соответствующих разрешений на право заниматься­ вышеназванной деятельностью обязаны применять к нарушителям комплекс санкций вплоть до отзыва выданных ранее разрешений уполномоченных предприятий, (лицензий уполномоченных банков на совершение валютных о­пераций), а также направления в суд исков о ликвидации юридического лица, осуществляющего реализацию гражданам на территории Российской Федерации товаров за иностранную валюту без разрешения Банка России.

Средства в иностранной валюте, списанные со счетов держателей пластиковых карт подлежат продаже в полном объеме на внутреннем валютном рынке Российской Федерации через уполномоченные банки.

Дальнейшей нормализации функционирования внут­реннего валютного рынка (сближению курсов рынков наличной и безналичной иностранной валюты, обеспечению свободного доступа граждан в Российской Федерации к операциям купли-продажи наличной иностранной валюты через уполномоченные банки и, соответственно, борьбе с «черным» рынком наличной иностранной валюты,­ а также повышению финансовой устойчивости уполномоченных банков при проведении ими операций по купле-продаже иностранной валюты от своего имени и за свой счет), несомненно, способствует утвержденное Банком России и Го­сударственным таможенным комитетом Российской Федерации 19 апреля 1993 года «Положение о порядке ввоза в Российскую Федерацию и вывоза из Российской Федерации иностранной валюты и ценных бумаг в иностранной валюте уполномоченными банками» (соответственно №­ 13 и №­ 01-20/3371), а также инструкция Банка России от 28 мая 1993 года № 15 «О порядке ведения уполномоченными банками Российской Федерации открытой валютной позиции по купле-продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Российской Федерации».


6. Основными органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство Российской Федерации.

Они в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в РФ, а также определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Агентами валютного контроля являются уполномоченные банки, которые осуществляют контроль за проводимыми в РФ резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного регулирования. Они проводят систематические проверки операций, совершаемых резидентами и нерезидентами.

Резидентами и нерезидентами, осуществляющими внешнеэкономическую деятельность являются импортеры и экспортеры товаров и услуг.

Они имеют право;

- знакомиться с актами проверок, проведенных органами валютного контроля;

- обжаловать действия агентов валютного контроля соответствующим органами, а также действия органов валютного контроля на предмет соответствия их законодательству РФ.

Кроме того на них возложены следующие обязанности;

• представлять Органам и Агентам ВК все запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций;
  
• представлять Органам и Агентам ВК объяснения в ходе проведения ими проверок, а также по их результатам;
  
• в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, произведенной Органами и Агентами ВК, представлять письменные пояснения мотивов отказа от подписания этого акта;
  
• вести учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая их сохранность не менее пяти лет;
  
• выполнять требования (предписания) Органов ВК об устранении выявленных нарушений;
  

- выполнять другие обязанности, установленные законодательством.

Валютный контроль осуществляется органами валютного контроля (Центральным банком РФ, Федеральной таможенной службой РФ и Правительством РФ) и агентами валютного контроля (организациями, которые в соответствии с законодательными актами Российской Федерации могут осуществлять функции валютного контроля).

При этом налагать штрафы, предусмотренные валютным законодательством, за нарушение законодательства о валютном регулировании имеют право только органы валютного контроля (в том числе и по представлению агентов).

Полномочия органов и агентов валютного контроля содержатся в Законе «О валютном регулировании и валютном контроле», а именно:

- органы валютного контроля в пределах своей компетенции издают нормативные акты, обязательные к исполнению всеми резидентами и нерезидентами в Российской Федерации;

- органы и агенты валютного контроля в пределах своей компетенции:

а) осуществляют контроль за проводимыми в Российской Федерации резидентами и нерезидентами валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими актов органов валютного контроля;

б) проводят проверки валютных операций резидентов и нерезидентов в Российской Федерации.

- органы валютного контроля определяют порядок и формы учета, отчетности и документации по валютным операциям резидентов и нерезидентов.

Эти полномочия являются общими для всех органов валютного контроля. Помимо этого разные органы валютного контроля имеют отличные друг от друга полномочия, обусловленные их компетенцией, целями и задачами, а также структурно-организационной формой.

Особую роль в осуществлении валютного контроля играют органы Федеральной таможенной службы (бывший Государственный таможенный комитет).