Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная Финансы Финансы
Джене Сицилиано. Финансы для нефинансовых менеджеров, 2005

Составление бюджета - пробы и ошибки

Итак, вы прилежно приложили усилия, честно составив бюджет вашего отдела с максимально возможной точностью, и упомянули все затраты, которые предполагаете понести для достижения поставленных перед вами целей. Отправляя этот бюджет своему боссу, вы чувствуете уверенность. (Вы первым предоставили необходимый отчет о первичных данных - еще один повод для гордости.) Когда все остальные отделы предоставят свои части и все отделы, подразделения и центры издержек будут собраны вместе в единый черновой план компании, вы ждете отклика. Эта статья будущего бюджетаЩ Дможет подвергнуться изменениям Комиссии по продажам Объемами продаж, особенно если они сегментированы по продуктам, комиссия на которые начисляется в разной степени Налоги на зарплату, медстраховка и страховка компенсации рабочим Окладами и зарплатами Расходы на автомобиль Количеством сотрудников, которым такие расходы возмещаются Затрати на реализацию Объемом продаж (если возможно - по единицам) Расходы на телефон Количеством сотрудников в офисе и количеством телефонов Зарплата заводских контролеров СОфУАНИКОВ'мниюю,цих Услуги по уборке фабрики, внешний Объемом пространства фабрики, нуждающегося в уборке Затрато н участе в прибылях Окладами и зарплатами участвующих сотрудников Командировочные расходы сотрудников' Налога с продаж Подлежащими налогообложению товарами Объемами занимаемого (заводом или офисом) пространства Объемом занимаемого пространства Ремонт и поддержание здания Объемом занимаемого пространства Ремонт и поддержание станков Расходы на телефон в отделе продаж Количеством продавцов на полную ставку

Вообразите, что вы почувствуете, если после этого услышите от вашего менеджера, что 10% вашего бюджета нужно урезать без всякого ограничения целей, за выполнение которых вы отвечаете. Если вы долгое время работали в корпоративном мире, то знаете, что это бывает довольно часто. Но почему? Если все остальные выполнили свои обязанности так же прилежно, как вы, такого вроде бы не должно случиться?
Ну, на самом деле это возможно.
Процесс составления бюджета всей компании предполагает оценку различными отделами ресурсов, которые, как они считают, понадобятся им для достижения целей - уровней продаж, уровней ответственности за обслуживание клиентов, разработки новых продуктов или услуг, создания отделом маркетинга новых дополнительных материалов для торговых выставок и др. Никто не знает, какой будет общая сумма всех этих бюджетов затрат, до тех пор, пока все они не сведены воедино. Только тогда высшее руководство может впервые почувствовать, будут или нет их общие цели в области продаж и прибыли достигнуты на основе совместно поданных бюджетов. Если они это чувствуют, достаточно их одобрения, чтобы черновик стал новым официальным бюджетом. Но очень часто они этого не чувствуют.
Поэтому, выполняя свои обязательства перед собственниками или акционерами, руководство должно проолъ каждого вновь пересмотреть свои предложения и найти пути поднять доходы (еще) или сократить расходы, чтобы улучшить конечный результат бюджета. Это тот самый процесс согласования, который ранее касался бюджета прибылей. Его цель - добиться среднего арифметического, в котором высшее руководство согласится с обязательствами организации по продажам и прибыли, а менеджеры, отвечающие за бюджет, будут уверены, что смогут достичь поставленных целей с данными бюджетными ресурсами.
В ходе такой переоценки менеджеры, чтобы переоценить свои требования в области затрат, могут заинтересоваться следующими идеями:
Работа с минимально необходимым числом сотрудников.
ж Улучшение обучения рабочих с целью поднять производительность и сократить отсев.
Х> Сокращение текущих расходов по плану, например использование автоматики для сокращения трудовых затрат.
Х-жХ Рассмотрение возможности аренды или продажи перед приобретением нового оборудования (заметим, что это отразится и на движении денежных средств - другой проблеме растущих компаний).

лирования цифрами методом проб и ошибок. Но он обычно ведет к более справедливому бюджету, который легче воспринимается подчиненными по сравнению с альтернативой - выполнением приказа сверху, когда лдобиться всех этих цифр будет настоящей удачей.
<< Предыдушая Следующая >>
= К содержанию =
Похожие документы: "Составление бюджета - пробы и ошибки"
  1. Контрольный список менеджера к главе 10
    составления бюджета должен начинаться с оценки дохода, который компания ожидает получить. Хотя прежде всего это обозначается как цель руководства, важно, чтобы отдел продаж принял ее как свою собственную, какой бы бюджет продаж ни был принят. Это обычно происходит, когда он непосредственно вовлечен в процесс разработки бюджета доходов Всегда есть хорошая причина, чтобы потратить деньги. Создатели
  2. 2.5. Региональные предпринимательские сети: бизнес-центры, бизнес-инкубаторы
    составления бизнес-планов; ? создание банка данных и разное информационное обслуживание. Консультативное направление - предоставление консультаций и практической помощи действующим и новообразованным организациям: ? консультации юриста, аудитора; ? консультации по вопросам бизнес-планирования; ? использование компьютерных справочно-поисковых систем; ? использование INTERNET (e-mail,
  3. 1.1.4 Виды денег, их эволюция
    составленных на бумаге (поручения, чеки), при электронной технике соответствующие распоряжения выполняются посредством электронных сигналов. На основе распространения ЭВМ в банковском деле появилась возможность замены чеков пластиковыми карточками. Пластиковая карточка представляет собой пластиковую пластинку, содержащую зашифрованную информацию, на магнитной полосе или встроенной микросхеме,
  4. з 4. СРАВНИТЕЛЬНОЕ АДМИНИСТРАТИВНОЕ ПРАВО
    составление обзора реформ публичной администрации в разных странах на основе следующего определения административной реформы. Это - серия мероприятий, результатом которых является значительное изменение роли государства или структуры, или деятельности его административного аппарата. Весьма поучительны вопросы, предложенные участникам. Каковы важнейшие факторы проводимой административной реформы
  5. з 1. ОБЩЕЭКОНОМИЧЕСКОЕ УПРАВЛЕНИЕ
    составлении отдельных статей платежного баланса; в установленном порядке формирует и обеспечивает контроль за выполнением государственного оборонного заказа, мобилизационного плана экономики страны; формирует в установленном порядке объемы и структуру поставок продукции (выполнения работ и услуг) для федеральных государственных нужд; участвует в разработке и осуществлении региональной
  6. з 4. Экспертиза
    составления определения, данные о лице или органе, его вынесшем, данные о лице, в отношении которого ведется производство по делу, статья нормативного акта, по ко торой возбуждено дело об административном правонарушении. В описательной части кратко излагаются фабула дела, обстоя тельства, в связи с которыми возникла потребность в специаль ных познаниях и назначении экспертизы. Могут быть указаны
  7. 9.3. РЕГИСТРЫ НАЛОГОВОГО УЧЕТА
    составления; измерители операции в натураль ном и денежном выражении; содержание хозяйственных операций; подпись (расшифровку подписи) лица, ответственного за составление указанных регистров. Регистры налогового учета ведутся в виде специальных форм на бумажных носителях, в электронном виде и (или) любых машинных носителях, Данные налогового учета группируются в регистрах путем непрерывного
  8. з 2. Основные понятия курсалНалоги и налогообложение
    составления и предъявления в местный налоговый орган отчетности. В некоторых случаях налоговый и отчетный периоды совпадают. Однако часто отчет может представляться несколько раз в течение одного налогового периода. По итогам отчетных периодов уплачиваются авансовые пла тежи. Если организация была создана после начала календарного года, первым налоговым периодом для нее является период со дня
  9. Глава 13. Транснациональные монополии и финансово-промышленные группы в системе мирохозяйственных связей
    составления и ведения единой финансово-экономической отчетности в интегрированных структурах, какими по сути дела являются ФПГ. Поэтому ФПГ не дозволяется выступать консолидированным налогоплательщиком. Основным препятствием в этом видится существующий сегодня закон об акционерных обществах, где введено понятие консолидированных налогоплательщиков, для которых установлен минимальный уровень
  10. 1.2 ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ
    составлению финансовой отчетности. Аудиторство - это принципиально новая форма контроля за финансово-хозяйственной и коммерческой деятельностью предприятий и организаций. Цель аудита - установление достоверности финансовой отчетности предприятий и организаций и соответствия совершаемых ими финансовых и хозяйственных операций действующим нормативным актам. Аудитор - не государственный служащий, а