Дебиторская задолженность - это сумма денежных средств, которую организация должна получить от других организаций и физических лиц.
В процессе анализа дебиторской задолженности изучаются состав, динамика, причины и сроки ее образования, подсчитывается величина нормальной и просроченной задолженности.
В составе как дебиторской, так и кредиторской задолженности выделяют две основные группы:
задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты (долгосрочная);
задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты (краткосрочная).
На уровень дебиторской задолженности могут оказывать влияние различные факторы, в частности:
финансовая и кредитная политика организации;
менталитет покупателя (заказчика);
сроки выставления счетов;
стимулирование досрочных и авансовых платежей.
Хорошее управление дебиторской задолженностью характеризуется следующими показателями:
Рост дебиторской задолженности сопровождается ростом выручки и активов.
Снижается период погашения дебиторской задолженности.
Темп роста дебиторской задолженности примерно равен темпам роста кредиторской задолженности.
Наиболее удобной формой представления информации для проведения анализа структуры и динамики дебиторской задолженности является построение аналитической таблицы.
Сумма с редств, тыс. руб. Структура средств, % Темп роста (+/- %)
На начало периода На конец периода Измене-ние На начало периода На конец периода Измене-ние
краткосрочная - всего
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
долгосрочная - всего
в том числе:
расчеты с покупателями и заказчиками
авансы выданные
прочая
Итого
При наблюдающемся росте дебиторской задолженности необходимо сопоставить ее величину и динамику изменений с изменениями в объеме продаж. Если рост дебиторской задолженности не сопровождается соответствующим увеличением выручки, можно говорить об увеличении сроков погашения дебиторской задолженности, что косвенно свидетельствует о снижении ее качества. На качество дебиторской задолженности непосредственное влияние оказывает наличие сомнительной задолженности, вероятность погашения которой невелика.
Анализ дебиторской задолженности может проводиться отдельно по группам дебиторской задолженности с различными сроками возникновения. В этом случае наиболее удобной формой представления информации является построение следующей аналитической таблицы.
Классификация Сумма Удельный Вероятность Сумма Реальная
дебиторов по дебиторской вес в безнадежных безнадежных величина
срокам задолженности, общей долгов,% долгов, тыс. дебиторской
возникновения тыс. руб. сумме, % руб. задолженности,
задолженности тыс. руб.
0 - 30 дней
31 - 60 дней
61 - 90 дней
91 - 120 дней
121 - 150 дней
151 - 180 дней
181 - 360 дней
свыше 360 дней
Итого:
При проведении анализа целесообразно рассчитать:
оборачиваемость дебиторской задолженности;
период оборота дебиторской задолженности
долю дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов;
долю сомнительной задолженности в составе дебиторской задолженности.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:
ТГ Л В ст.010(ф.№2)
Кодз = =
ДЗ ст.230или240(ф.№1) В - выручка от реализации товаров;
ДЗ - средняя величина дебиторской задолженности за отчетный период.
Период погашения дебиторской задолженности - средний период оборачиваемости дебиторской задолженности.
КМ к
Кодз
I - период анализа
Соотношение дебиторской задолженности и выручки -
показывает долю неинкассированных сумм в объеме продаж.
К = ДЗ = ст.230или240(ф.№1) дз2 = В ~ ст.010(ф.№2)
Доля дебиторской задолженности в общем объеме оборотных активов характеризует участие дебиторской задолженности в оборотных активах.
К = ДЗ = ст.230или240(ф.№1) дз3 = ОА ~ ст.290(ф.№1)
ДЗ - величина дебиторской задолженности за отчетный период;
ОА - величина оборотных активов.
|
- 18.3.3. Затратный (имущественный) подход к оценке
анализе финансовой отчетности. Она является индикатором финансового состояния предприятия на дату оценки, действительной величины чистой прибыли, финансового риска и рыночной стоимости материальных и нематериальных активов. Основные документы финансовой отчетности, анализируемые в процессе оценки: бухгалтерский баланс; отчет о финансовых результатах; отчет о движении денежных средств; приложения
- 56. УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ
анализ дебиторской задолженности, так как она изменяется, даже если платежное поведение клиентов осталось прежним. Для преодоления этих затруднений был разработан подход с позиции платежной дисциплины, который помогает выявить и оценить изменения платежного поведения клиентов вне зависимости от изменения объема реализации. Этот подход нацелен на выявление изменений платежного поведения клиентов.
- Глава 5.3. Кредиторская задолженность 5.3.1. Подходы к оценке кредитоспособности
анализировать следующие позиции: уровень риска кредитной операции; рентабельность; ликвидность предприятия. Эта работа выполняется с помощью анализа следующих документов: устав заемщика, состав его учредителей, размер объявленного уставного и резервного фондов и оплаченная доля этих фондов, бухгалтерский баланс заемщика, оборотный баланс за последний год, счет прибылей и убытков, аудиторская
- 14.5.2. Анализ дебиторской задолженности
анализе оборотных активов должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции организация продает ее, используя формы последующей оплаты. Поэтому дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств. Задачи анализа дебиторской задолженности состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины ее
- 2.5.2. Анализ дебиторской задолженности
анализе оборотных активов должно быть уделено дебиторской задолженности. При наличии конкуренции и сложностей сбыта продукции организация продает ее, используя формы последующей оплаты. Поэтому дебиторская задолженность является важной частью оборотных средств. Задачи анализа дебиторской задолженности состоят в том, чтобы выявить размеры и динамику неоправданной задолженности, причины ее
- 2.2. Информационное обеспечение анализа финансового состояния
анализа. Наиболее полная информационная система предприятия, фикси-рующая практически все хозяйственные операции - система бухгалтерского учета. В ее рамках осуществляется сбор, регистрация и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах предприятия и их движении лпутем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций [12; 9, п. 4]. В
- VII. ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ДЛЯ САМОСТОЯТЕЛЬНОГО КОНТРОЛЯ
анализ затрат в расчете на рубль продукции. Анализ материальных затрат в себестоимости продукции. Анализ затрат на заработную плату. Анализ комплексных статей затрат в себестоимости продукции. Анализ уровня и динамики финансовых результатов предприятия. Факторный анализ прибыли от продаж. Анализ резервов роста прибыли. Анализ рентабельности вложений в имущество п/п. Анализ рентабельности
- Ситуация 3: что означает рост переменных издержек
анализируйте ситуацию, прежде чем идти к г-ну Биггу с объяснением. Ситуация И: истребование дебиторской задолженности Ситуация: Милборн, начальник отдела истребования задолженности, также оказался среди выступающих на очередном собрании руководства, он выразил беспокойство по поводу того, что рабочая нагрузка на его отдел все увеличивается. Подчиненные Мильборна отнюдь не лентяи, но по
- 6.5. Управление дебиторской задолженностью
анализа данную задолженность систематизируют: по связи с производственным (операционным) циклом; по срокам возобновления и погашения; по объектам, относительно которых возникли обязательства дебиторов (по товарным и финансовым операциям); по видам дебиторов. В бухгалтерском учете и отчетности дебиторскую задолженность условно классифицируют на нормальную и ненормальную. Нормальной считают
- 3.2.3. Методы анализа и оценки платежеспособности
анализа. Дебиторская задолженность - это денежные средства предпри-. ятия, которые пока находятся на счетах других предприятий. В состав быстрореализуемых активов включают денежные средства в виде де-биторской задолженности, которые хотя и являются наличностью/ но не могут быть использованы предприятием, пока окончательно не поступят на его расчетный счет. Некоторые аналитики включают в состав
- ПРИЛОЖЕНИЯ
анализируемого предприятия является производство и реализация кондитерской продукции. Характеристика кондитерской отрасли Состояние кондитерской отрасли оказывает влияние на условия функционирования предприятия, поэтому необходимо рассмотреть характеристику этой отрасли в России. В кондитерской отрасли насчитывается около 1500 специализиро-ванных и прочих пищевых предприятий, выпускающих
- 13.6. Расчет и оценка показателей оборачиваемости дебиторской задолженности
анализа состоят в выявлении размеров, оценке динамики неоправданной задолженности и причин ее возникновения или роста. Внешний анализ состояния расчетов с дебиторами базируется на данных форм 1 и 5. Для внутреннего анализа привлекаются данные аналитического учета счетов, предназначенных для обобщения информации о расчетах с дебиторами. Анализ состояния дебиторской задолженности начинают с общей
- 13.7. Расчет и оценка показателейоборачиваемости кредиторской задолженности
анализа дебиторской задолженности. Анализ проводится на основании данных аналитического учета расчетов с поставщиками и с прочими кредиторами. Основными задачами анализа являются: оценка динамики и структуры кредиторской задолженности по сумме и кредиторам; выделение суммы просроченной кредиторской задолженности, в том числе срочной, оценка факторов, ПОВЛИЯВШИХ на ее образование; определение сумм
- 15.2. Анализ состава, структуры и динамики имущества организации.Оценка структуры активов
анализа определяют удельный вес внеоборотных и оборотных активов в общей сумме имущества организации (валюте баланса), затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов. Бухгалтерская отчетность позволяет достаточно подробно проанализировать наличие, состояние и изменение важнейшего элемента производственного потенциала организации ее основных фондов. В процессе производства
- 15.9. Расчет и оценка финансовых коэффициентов ликвидности
анализа ликвидности баланса. На первой стадии анализа указанные группы активов и пассивов сопоставляются в абсолютном выражении. Баланс считается лик-видным при условии следующих соотношений групп активов и обязательств: А] > Щ , А2>П2, А3>П3, А4П[; А2> П2 ; АЗ > П3, т.е. текущие активы превышают внешние обязатель-ства организации, то обязательно выполняется и последнее неравенство: А4 < П4,
- 15.14. Анализ кредитоспособности организации
анализируется возможность погашения кредита за счет реализации материальных ценностей, ис-пользования предоставленных гарантий и залогового права); обеспечение кредита (изучается устав и положение с точки зрения определения прав банка брать в залог под выданную ссуду активы заемщика, включая ценные бумаги). При анализе кредитоспособности используют ряд показателей, наиболее значимыми среди
- Анализ структуры и динамики активов
анализа структуры и динамики активов определяют удельный вес внеоборотных и оборотных активов в общей сумме имущества организации (валюте баланса), затем проводят детальный анализ внеоборотных и оборотных активов. Наиболее удобной формой представления информации для проведения анализа структуры и динамики активов является построение аналитической таблицы. Сумма средств, тыс. руб. Структура
- 13.1. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ, СОСТАВ И СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
анализ структуры оборотных средств на предприятии имеют очень важное значение, так как она в определенной мере ха-рактеризует финансовое состояние на тот или иной момент работы предприятия. Например, чрезмерное увеличение доли дебиторской задолженности, готовой продукции на складе, незавершенного про-изводства свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия. Дебиторская
- 13.3. ПОКАЗАТЕЛИ УРОВНЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНЫХ СРЕДСТВ
анализируемый период (квартал, полугодие, год). Он определяется по формуле 1 где - объем реализации продукции за отчетный период, О - средний остаток оборотных средств за отчетный период. Продолжительность одного оборота в днях (Д) показывает, за какой срок к предприятию возвращаются его оборотные средства в виде выручки от реализации продукции. Она определяется по формуле где ТЧ число дней в
- 13.6. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА ПРЕДПРИЯТИИ
анализу использования оборотных средств и выработке управ-ленческих решений с целью их минимизации. Работа этой спе-циальной группы должна носить постоянный характер, т. е. она должна систематически отслеживать ситуацию с наличием и уровнем использования оборотных фондов и фондов обращения на предприятии. За каждым членом этой специальной группы (исходя из его специфики работы на предприятии)
|
Финансы