Итак, выплаты компенсации за ведение служебных переговоров с личного сотового телефона работников можно принять в налоговом учете. Однако для предприятий - плательщиков НДС важно не только формирование затрат предприятия, но и наличие НДС, который можно было бы отнести на вычет при расчетах с бюджетом.
В данной ситуации условий возмещения НДС по таким расходам у предприятия не будет. Дело в том, что одним из условий для отнесения на вычет при расчетах с бюджетом сумм НДС является наличие счета-фактуры, оформленного в установленном законодательством порядке.
Однако вспомним, что речь идет о личном сотовом телефоне работника, с которого ведутся служебные переговоры. А значит, счет-фактура будет выставлена этому конкретному работнику.
Таким образом, счета-фактуры по таким расходам, выставленного в адрес организации, не будет. Следовательно, не будет и оснований возмещать НДС.
Пример. Коллективным договором торгового предприятия ООО "Корт" предусмотрено, что предприятие производит компенсацию стоимости служебных переговоров, осуществленных с личных сотовых телефонов работников.
В отчетном периоде работник предприятия Озеров Л.У. представил детализированный отчет и счет-фактуру от оператора связи на всю сумму осуществленных за отчетный период переговоров (личных и служебных) - 1820 руб.
На основании представленных документов предприятие должно компенсировать работнику 627,76 руб., в том числе НДС 95,76 руб.
В учете было отражено:
Дебет 44 Кредит 73
627,76 руб. - отражена сумма служебных расходов (с учетом НДС) с личного сотового телефона работника, подлежащая компенсации предприятием.
В такой ситуации не поможет даже представление счета-фактуры только на сумму служебных переговоров. По строке "Плательщик" будет указан работник предприятия, и поэтому возместить НДС не удастся.
|
- 1. Понятие ненормативного правового акта
возмещение НДС по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"; Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.12.2005 г. N 99 "Об отдельных вопросах практики применения Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации" (п. 18, 19); Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 13.08.2004 г. N
- з 4. Налоговая система Российской Федерации
возмещение НДС, уплаченного поставщикам товаров (работ, услуг), используемых при осуществлении операций,облагаемых по налоговой ставке 0% 210 288 841,5 НДС на товары, ввозимые в РФ 262 973 613,1 Акцизы по подакцизным товарам (продукции) и отдельным видам минерального сырья, производимым в РФ: 248 109 647,6 этиловый спирт-сырец и спирт этиловый из всех видов сырья, спирт питьевой и
- 3.2. Анализ платежеспособности на основе потоков денежных средств
возмещение НДС за используемые ресурсы, установленные законом налоговые льготы и пр.; учет разрывов во времени получения доходов и осуществления расходов. Отчет о движении денежных средств подразделяет денежные по-ступления и выплаты на частичные потоки от отдельных видов деятельности: денежный поток от текущей деятельности (д. пт); денежный поток от инвестиционной деятельности (д. пи); денежный
- 1.Оборот оборотного капитала
возмещению НДС по "нулевой ставке". Запасы составляли 9,7%. Они также возросли к концу года на 428%, что свидетельствует о росте объёма торговли. Денежные средства составляли 4,5%, что может быть неплохо для предприятия, так как денежные средства находятся в обороте, а не лежат на расчётном счёте. Но, в то же время, период оборота других частей оборотного капитала должен быть достаточно короток
- 1.1. Сравнительный анализ оттока денежных средств при приобретении имущества с использованием различных источников финансирования
возмещению со стоимости имущества - Оплата поставщику - Налог на имущество. 2) Приобретение основного средства за счет банковского кредита (см. таблицу "Кредит"). Таблица "Кредит" Дата Выплата Получение Банковский Налог на Амортизация в Экономия Возмещение Отток Дисконтированный кредита кредита и оплата поставщику процент имущество бухучете и налогообложении налога на прибыль НДС денежных
- Арбитражная практика
возмещении НДС послужили следующие обстоятельства: Обществом неправомерно предъявлен налоговый вычет по договору финансовой аренды (лизинга) от 27 января 2003 г. N А-0103/008. Судебными инстанциями проверен и обоснованно сделан вывод о правильности применения обществом налогового вычета по налогу на добавленную стоимость по счетам-фактурам от 20.12.2004 N 4542, от 20.12.2004 N 4543 , от
- Арбитражная практика
возмещению суммы НДС, уплаченной в составе лизингового платежа третьим лицом в счет предоставления заявляющему вычет налогоплательщику займа: "В ходе налоговой проверки инспекция установила, что общество в нарушение п. п. 1, 2 ст. 171 НК РФ неправомерно включило в состав налоговых вычетов за декабрь 2003 г. 174 675,54 руб. налога на добавленную стоимость по приобретенным у ЗАО "Юнивест-Холдинг"
- Арбитражная практика
возмещении НДС, уплаченного лизингополучателем таможенным органам при ввозе лизингового имущества на территорию РФ: "В ходе проверки установлено, что общество на основании договора лизинга с компанией "Тетра Лаваль Трейд ГМБХ" от 21.05.2003 N 93516 в ноябре 2003 г. ввезло на территорию Российской Федерации оборудование для производства молочных продуктов, уплатив таможенным органам 9 715 265 руб.
- Арбитражная практика
возмещением арендодателем стоимости этих улучшений". В соответствии с условиями договора аренды общество 31.12.2002 передало произведенные им неотделимые улучшения арендованного имущества стоимостью 15 715 457,68 руб. арендодателю, что подтверждается актом приема-передачи от 31.12.2002 (лист дела 37), и выставило ООО "Элеватор" счет-фактуру от 31.12.2002 N 8359 (лист дела 26) на оплату этих
- 13.4. Управление налогами в организации
возмещения НДС. Также определенные преимущества могут иметь экспортные сделки по сравнению с реализацией на внутреннем рынке. Схемы, используемые налогоплательщиками для оптимизации налоговых платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, можно разделить на две группы. Простые схемы, реализация которых не требует целена-правленных затрат, а также оформления специальных
|
Финансы