| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 |
Лимитированная чековая книжка |
представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую лимит, установленный по этой книжке. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно задепонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и платежного поручения о списании соответствующей суммы с его расчетного счета и о зачислении ее на отдельный лицевой счет на балансовом счете 40903 Расчетные чеки. Депонирование средств также может производиться за счет ссуды банка.
При последующем документообороте владелец чековой книжки (чекодержатель) при приобретении товаров, работ, услуг на основании счета поставщика выписывает расчетный чек и вручает его поставщику. Поставщик (чекодатель) предъявляет полученный чек в свой банк на инкассо для взыскания платежа. Банк чекодателя (инкассирующий банк) пересылает указанный чек в банк-плательщик. Банк-плательщик обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на банк-плательщик или на чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. После проверки подлинности чека банк-плательщик списывает сумму платежа со счета 40903 и через свой корреспондентский счет в РКЦ пересылает ее в банк поставщика для зачисления на расчетный счет поставщика.
Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек следующая (рис. 3.4):
Ч заявление и платежное поручение на покупку чековой книжки;
Ч депонирование средств для расчетов чеками:
Д-т - расчетный счет плательщика;
К-т сч. 40903 Расчетные чеки;
Ч вручение плательщику чековой книжки;
Ч отгрузка продукции (работ, услуг);
Ч выписка чека и вручение его поставщику в момент получения товара, работ, услуг;
Ч сдача чека в банк на инкассо при реестре в четырех экземплярах;
Ч пересылка чека в банк плательщика;
Ч оплата чека банком плательщика за счет депонированных платель-щиком на отдельном счете средств:
Д-т сч. 40903 Расчетные чеки;
К-т сч. 30102 Корреспондентский счет банка плательщика;
Ч вручение плательщику экземпляра реестра оплаченного чека;
Ч передача экземпляра реестра чека в РКЦ для перевода денег поставщику;
Ч списание суммы платежа с корреспондентского счета банка плательщика с отсылкой кредитового авизо:
Д-т сч. 30101 Корреспондентский счет банка плательщика;
К-т сч. 30701 Начальные кредитовые обороты текущего года;
Ч зачисление средств на корреспондентский счет банка поставщика:
Д-т сч. 30706 Ответные дебетовые обороты текущего года;
К-т сч. 30101 Корреспондентский счет банка поставщика;
Ч передача реестра чека в банк поставщика для зачисления суммы платежа на расчетный счет поставщика:
Д-т сч. 0102 Корреспондентский счет банка поставщика;
К-т сч. - расчетный счет поставщика;
Ч вручение поставщику выписки с его расчетного счета.
Различают чеки именные и ордерные (переводные). ГК РФ предусматривает возможность передачи прав по ордерному чеку посредством индоссамента (именной чек не подлежит передаче). Индоссамент должен быть написан на обороте чека или на присоединенном к нему листке, содержать подпись индоссанта и дату совершения индоссамента. Индоссамент может быть и именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано.
Лицо, владеющее ордерным (переводным) чеком, полученным по индоссаменту, считается его законным владельцем, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. Индоссамент на чеке также может быть поручительским. Он ограничен только поручением осуществлять пра-ва по чеку без передачи этих прав индоссату. В этом случае индоссат выступает в качестве представителя чекодателя. В частности, поручительский индоссамент может содержать слова: лвалюта к получению, лна инкассо, лкак доверенному, что означает поручение получить платеж по чеку, совершить действия, необходимые для охраны и осуществления прав по чеку (например, предоставить чек нотариусу для совершения протеста).
Рис. 3.4. Схема документооборота при расчетах чеками из лимитированных чековых книжек
ГК РФ также предусматривает возможность гарантирования платежа по чеку (полностью или частично) посредством аваля. Аваль может даваться любым лицом за исключением плательщика. Аваль проставляется на лицевой стороне чека и/или дополнительном листе путем надписи лсчитать за аваль и с указанием, кем и за кого он дан (если указания нет, то считается, что аваль дан за чекодателя). Аваль подписывается авалистом с указанием места его жительства и даты совершения надписи, а если авалистом является юридическое лицо - места его нахождения и даты совершения надписи.
Индоссанты и авалисты несут ответственность за оплату чека солидарно с чекодателем.
Отказ от оплаты чека должен быть удостоверен одним из следующих спо-собов:
совершением нотариусом протеста;
отметкой банка-плательщика на чеке об отказе в его оплате с указанием даты представления чека к оплате;
отметкой инкассирующего банка с указанием даты о том, что чек своевременно выставлен и не оплачен.
Чекодержатель обязан известить своего индоссанта и чекодателя о неплатеже в течение двух рабочих дней, следующих за днем совершения протеста или равнозначного акта. Каждый индоссант должен в течение двух рабочих дней, следующих за днем получения им извещения, довести до сведения своего индоссанта полученное им извещение. В тот же срок направляется извещение тому, кто дал аваль за это лицо. Чекодержатель вправе по своему выбору предъявить иск к одному, нескольким или ко всем обязанным по чеку лицам (чекодателю, авалистам, индоссантам), которые несут перед ним солидарную ответственность. Иск чекодержателя к указанным лицам может быть предъявлен в течение шести месяцев со дня срока предъявления чека к платежу.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации от 12 апреля 2001 г. № 2-П предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности.
Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не могут применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и его клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяется внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать:
форму чека, перечень его реквизитов;
перечень участников расчетов данными чеками;
срок предъявления чеков к оплате;
условия оплаты чеков;
правила ведения расчетов и операций по чекообороту;
бухгалтерское оформление операций;
порядок архивирования чеков.
Межбанковские расчеты с использованием чеков кредитных организаций осуществляются на основе межбанковских соглашений, которые должны определять порядок открытия, ведения и подкрепления счета для операций с чеками, состав, способы и сроки передачи информации, связанной с обращением чеков, обязательства и ответственность банков - участников расчетов, порядок изменения и расторжения соглашения.
|
| << Предыдушая |
Следующая >> |
| = К содержанию = |
Похожие документы: "Лимитированная чековая книжка" |
- 5.3.9. Критерии выбора банка
лимитированных чековых книжках и в аккредитивах предприятий. Для банка это самые дешевые, но и самые опасные финансовые ресурсы, т.к. они не имеют срока хранения и могут быть изъяты в любой момент. Следовательно неосмотрительность в использовании этих средств для ссудных операций может помешать банку бесперебойно осуществлять платеж по требованиям клиентов. Для анализа использования средств до
- 5.1. Денежная форма отношений
лимитированную чековую книжку. Чеки могут быть выписаны на сумму, не превышающую лимит, который ограничивается предварительно задепонированными средствами. Различают расчетные чеки депонированные и гарантированные. При оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно депонирует на счет в банке определенную сумму. В случае же гарантированной чековой книжки предварительного
- 53. Чековая форма расчетов
лимитированных чековых книжек. Лимитированная чековая книжка представляет собой сброшюрованные в виде книжки расчетные чеки (по 10, 20, 25, 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предварительно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на
- 12.2.Финансы предприятий сельского хозяйства
лимитированных чеках. Оборотные средства в сельском хозяйстве по сравнению с обо-ротными средствами в промышленности имеют важную особенность. Такие составные их элементы, как семена, а в ряде случаев и посадочный материал, корма, органические удобрения и другие, постоянно возобновляются в процессе кругооборота за счет собственного производства. Эти виды оборотных средств не поступают в
- 2.4. Механизм наличного и безналичного денежного обращения
чековой книжки предприятие представляет в свой банк заявление и платежное поручение на сумму лимита чековой книжки. Банк списывает эту сумму с расчетного счета предприятия и депонирует ее на отдельном счете, с которого оплачиваются чеки. Банк выдает предприятию чековую книжку с указанием депонированной им суммы. В пределах этой суммы предприятие может выписывать чеки. Вместе с чеками банк выдает
- 1.2.2 Безналичное денежное обращение, его виды
чековая форма; г) аккредитивная. 2) схема документооборота; 3) способ платежа: плановый - осуществляет перечисления в определенное время; прямой - по платежному документу; гарантированный - при наличии денежных средств на счете в банке. Согласно Положению 2П О безналичных расчетах в РФ, безналичный расчет осуществляется в следующих формах: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву,
- 7.1.2. Источники и структура государственных инвестиций
чековые книжки. Данные виды сбережений по определению не являются потенциальными источниками инвестиций. Сбережения на приобретение товаров длительного пользования или недвижимости образуются, когда граждане откладывают день ги на покупку товара с ценой, превышающей размер текущего дохода. Для аккумуляции сбережений этого вида они размещаются на сберегательных банковских счетах и срочных
- ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ
чекового права: Принципы международных коммерческих контрактов УНИД РУА; Б) Женевская чековая конвенция 1931 г., Единый чековый за кон, Конвенция ЮНСИТРАЛ о международном чеке 1988 г.; Женевские вексельные конвенции 1930 г.; Г) Английский закон 1882 г.; Д) Российский чековый устав. Какие основные коллизионные привязки применяются в чековом праве: личный закон и закон формы акта; Б) закон страны
- Между вчера и завтра
чеков является предметом бесчисленных судебных разбирательств. Для большей безопасности на случай получения необеспеченных чеков кредиторы могут потребовать при расчетах визированные, гарантированные или банковские чеки. На визированием чекв, наряду с другими реквизитами, стоит виза трассата, т.е. банка, удостоверяющая наличие обеспечения. Однако наличие обеспечения на день визирования не
- 1. Содержание бухгалтерского баланса
чековых книжках и т.п.) Таким образом, актив баланса характеризует состав хозяйственных средств организации, с другой стороны, в пассиве показывается, из каких источников эти средства образованы. В разделе баланса Капитал и резервы показывают источники собственных средств. По статье Уставный капитал отражают сумму средств, выделенных собственником организации для осуществления
- 24. ФИНАНСОВАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
чековую книжку). Чек бывает: именной; предъявительский; ордерный. Ордерный чек выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, т. е. чекодатель может передать его новому владельцу с помощью
- 8.2.3. НАЛИЧНЫЕ И БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ
чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение Россия и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку - это проведение двух параллельных линий на чеке (кроссирование). Чек должен иметь денежное покрытие, то
- ДУМЦЫ ПОСЛЕ ДУМЫ: ПОЛИТИКА И СУДЬБЫ, 1917-1976
чековую книжку, полученную в Лондоне от лорда Ревельстока после своего бегства из России . М. С. Аджемов стал доверенным лицом нефтяных магнатов Мантышевых и, по словам В. А. Маклакова, лухитрился устроить выгодную финансовую операцию и получил гонорар сразу наличными - 250 тыс. фунтов стерлингов. На обеде, устро-енном Н. В. Тесленко, В. А. Маклаков лзастал таких денежных тузов, каких в прежнее
- 10.2. Безналичные расчеты
чековую книжку на общую сумму, требующую расчета чеками. На обороте каждого чека проставляется сумма лимита. Выписанные чеки действительны в течение десяти дней, не считая дня выписки. Расчеты чеками также ускоряют оборот денежных средств, они удобны для расчетов за мелкие партии товаров, при закупках в магазинах мелкого опта (рис. 10.4). 5 9 2 11 Рис. 10.3. Расчеты аюфедитивалиг. 3 -
- 3.4. Терминологический тест
чековых книжках, иных платежных документах (кроме векселей), на текущих, особых и иных специальных счетах, а также о движении средств целевого финансирования (поступлений) в той их части, которая подлежит обособленному хранению. Безусловное предложение одного лица, адресованное другому лицу, уплатить в назначенный срок третьему лицу определенную денежную сумму. Общество международных
- 11.1. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.
книжки выдаются организациям банками на основании заявления, оформленного по установленной форме, распорядителям счетов или главным бухгалтерам предприятий. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предпри-ятий, подлежат сдаче в банк для последующего зачисления на их счета. Денежная наличность сдается организациями непосред-ственно в кассы банков или через объединенные кассы при
- 11.2. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ И ЧЕКАМИ
чеков в платежном обороте регулируются Гражданским кодексом. Расчеты чеками имеют особенности. Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в нем суммы предьявителю чека (чекодержателю). Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем
- Амортизация и денежные средства
чековую книжку и не выписываем чек на амортизацию, хотя нам, конечно, придется это сделать, чтобы покрыть затраты на материалы, зарплату, арендную плату, рекламу и страхование. Амортизация, таким образом, с точки зрения денежных средств не является расходом. Амортизация сокращает прибыль или увеличивает убыток, но она не сокращает денежных средств, которые имеются в деле. Поэтому опять-таки мы
- Сдача наличности в кассу банка
чековой книжки, за отдельные кассовые операции с наличностью) Банк не вправе принимать в свою кассу от юридических лиц наличные деньги для зачисления их на счета третьих лиц. От клиентов - физических лиц наличные принимаются по приходным ордерам во вклады, а также при возврате ими полученных ранее кредитов (если физическое лицо не воспользуется для этого безналичным перечислением средств),
- Инструменты безналичных платежей и правила их применения
чеков; не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате; выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан; чек оплачивается за счет средств чекодателя; чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе; плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности
|
Финансы