Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Тавасиев A.M., Бычков В.П., Москвин В.А.. Банковское дело: базовые операции для клиентов: Учеб. пособие Под ред. A.M. Тавасиева. - М.: Финансы и статистика,2005.-304 е.: ил., 2005 | |
Инструменты безналичных платежей и правила их применения |
|
|
Поскольку безналичные платежи не предполагают использование наличных денег, то проводить их можно только с помощью специальных расчетных документов, известных как инструменты безналичных платежей (безналичного оборота). При этом под расчетным (платежным) документом понимается оформленное надлежащим образом (в виде документа на бумаге или электронного документа): распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денег со своего счета и их перечислении на счет получателя средств; распоряжение получателя средств (взыскателя) о списании денег со счета плательщика и их перечислении на счет, указанный получателем средств (взыскателем). Документы Банка России допускают проведение безналичных платежей с использованием следующих инструментов (расчетных документов): платежного поручения; аккредитива; чека; платежного требования; инкассового поручения. Таким образом, форм проведения безналичных банкйвеких платежей 4, тогда как соответствующих инструментов - 5. Разница возникает в связи с тем, что форма платежей лпо инкассо ре-ализуется с помощью двух инструментов - платежного требования и инкассового поручения. Платежное поручение (распоряжение о банковском переводе) - это поручение клиента обслуживающему банку перечислить (списать) определенную сумму с его счета и зачислить ее на счет получателя в оплату товаров (выполненных работ, оказанных услуг), в том числе в порядке предварительной оплаты, либо в счет выполнения его иных финансовых обязательств (например, перед бюджетом). В платежном поручении о перечислении средств (составляется на бланке ф. № 0401060) клиент-плательщик указывает: дату составления документа (при необходимости и дату проведения платежа); свое наименование; код и реквизиты банка-плательщика; номер своего счета в банке и свой идентификационный номер налогоплательщика (ИНН); сумму (цифрами и прописью); наименование получателя; код и реквизиты банка-получателя; способ отправки документа (почтой, телеграфом и т.д.), номер счета в банке-получателе; ИНН получателя; назначение платежа (со ссылкой на номер и дату счета или другого документа, подтверждающего отпуск товара, выполнение работы или оказание услуги); очередность проведения платежа. Ответственное лицо клиента самостоятельно заполняет платежное поручение, подписывает его у должностных лиц, имеющих право подписывать такие документы, заверяет оттиском печати и представляет в банк операционисту, ведущему расчетный счет данного клиента. Банк принимает платежное поручение независимо от наличия денег на счете плательщика. Первый экземпляр платежного поручения используется для списания средств со счета клиента; второй экземпляр либо предназначается банку-получателю, если перечисляемая сумма должна быть зачислена на счет в другом банке, либо используется как мемориальный ордер для зачисления денег на нужный счет, если счет получателя также ведется в данном банке; третий экземпляр предназначен получателю платежа; четвертый, заверенный оттиском печати и подписью специалиста банка, удостоверяющими прием поручения, возвращается клиенту. На всех экземплярах платежного поручения операционист проставляет дату и свою подпись, а кроме того, на первом экземпляре (а также на втором, когда поручение служит мемориальным ордером) указывает остаток средств на счете клиента после совершения операции. Сумма поручения записывается в лицевой счет клиента и операционный дневник, Если сумма подлежит зачислению на счет в том же банке, то в дневник записывается сумма, списанная с одного счета, и отдельной строкой - сумма, зачисленная на другой счет. Три экземпляра поручения (или 2, если счета плательщика и получателя ведутся в одном банке) направляются в бухгалтерию банка Платежные поручения применяются и при финансовых платежах, к которым относятся, платежи страховым органам; перечисления средств в благотворительные фонды; перечисление средств дочерним предприятиям, уплата налогов; уплата паевых взносов, перечисление денег в пенсионный фонд; выплата дивидендов юридическим лицам и др. Платежное поручение действительно в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Применение платежных поручений в расчетах наиболее полно отвечает интересам плательщика, так как он оплачивает счет после того, как проверит выполнение продавцом (получателем денег) условий договора поставки. Аккредитив - инструмент платежа, при использовании которого банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива и в соответствии с его указанием (баик-эмитент), обязуется заплатить получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива. Существует несколько видов аккредитивов: покрытый (депонированный - аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо за счет предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента; непркрытый (гарантированной) - аккредитив, при открытии которого исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитен- та (при наличии корреспондентских отношений); Поставщик-получатель 4 2 п Покупатель-плательщик 7 ь к з, г РКЦ 5 5 1 г а 6 Банк поставщика л 2 Банк покупателя Операционное содержание схемы - Договор поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг). - Поставка товаров, выполнение работ, оказание услуги (пересылка счета-фактуры) - Платежное поручение покупателя-плательщика 4- Списание средств с расчетного счета плательщика. - Кредитовое авизо о перечислении средств - Выписка из расчетного счета плателыцика о списании суммы. - Выписка из расчетного счета получателя о поступлении средств. Схема 3.2 Платежи осуществляемые платежными поручениями безотзывный аккредитив - аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств; отзывный аккрепитив - аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. На каждом аккредитиве указывается, является ли ои отзывным или безотзывным. При отсутствии такого указания аккре-дитив считается отзывным. Аккредитив может быть предназначен для платежа только в пользу одного получателя средств. Срок действия и порядок платежа по аккредитиву устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств, в котором следует указать: наименование банка-эмитента; вид аккредитива; способ его исполнения; способ извещения получателя средств об открытии аккредитива; полный перечень и точную характеристику документов, представляемых для получения средств по аккредитиву; сроки представления документов после отгрузки товаров и требования к их оформлению. Для открытия аккредитива плательщик представляет обслуживающему банку (банку-эмитенту) заявление на бланке (ф, № 0401005), в котором плательщик обязан указать: номер договора, по которому открывается аккредитив; срок действия аккредитива (дата закрытия); наименование получателя средств; наименование банка, исполняющего аккредитив; место исполнения аккредитива; полное и точное наименование документов, против которых будут производиться выплаты по аккредитиву; вид аккредитива (с указанием необходимых данных о нем), под какую сделку он открывается; -срок совершения сделки (отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг), сумму аккредитива; способ реализации аккредитива. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается. Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю). Для безналичных платежей могут применяться чеки, выпус-каемые банками. Такие чеки могут использоваться: клиентами данного банка (на основании договоров банка с клиентами), в межбанковских расчетах и платежах в рамках корреспондентских отношений (на основании договоров банка с клиентами и межбанковских соглашений). Чеки коммерческих банков не применяются для расчетов и платежей через подразделения расчетной сети Банка России. Чек должен содержать все обязательные реквизиты, предусмотренные в ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форму чека банк определяет самостоятельно. Операционное содержание схемы - Догоаор о сделке - Заявление на аккредитив - Распоряжение об открытии непокрытого аккредитива. Ч Открытие аккредитива (депонирование средств). 5а, 56, 5в - Извещение об открытии аккредитива 6 - Выполнение предмета договора (отгрузка товаров, выполнение работ, оказание услуг) 7а, 76,7в - Передача пакета документов с подтверждением (авизование) 8 - Зачисление денег на расчетный счет поставщика-получателя 9- Расчеты между банками 10 - Возмещение расходов банка. Схема 3.3. Платежи с помощью аккредитива Основные правила работы с чеками следующие* в качестве плательщика по чеку может быть указан только банк, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков; не допускается отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате; выдача чека не погашает денежное обязательство, во исполнение которого он выдан; чек оплачивается за счет средств чекодателя; чек подлежит оплате при условии предъявления его к оплате в срок, установленный в законе; плательщик обязан удостовериться всеми доступными способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным на то лицом; лицо, оплатившее чек, вправе потребовать, чтобы чек ему передали с распиской в получении платежа, предъявление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо считается предъявлением чека к платежу; средства по инкассированному чеку зачисляются на счет предъявителя чека после получения платежа от плательщика, если иное не предусмотрено в договоре между чекодержателем и банком. Условием использования в расчетах чеков является то, что чекодатель должен вручить чек поставщику в момент получения товаров (выполнения работ, оказания услуг) Чек как никакой другой инструмент дает покупателю возможность проверить выполнение поставщиком условий договора, обеспечивает поставщику платеж за счет задепонированных для этой цели средств покупателя или гарантий банка Покупатель 4 6 * , Поставщик Расчетный счет Депозит 3 1 4- 2 * * А 4 г 1 66 1 г Банк покупателя 4 6а Банк поставщика 7 Операционное содержание схемы - Заявление на получение чековой книжки - Платежное поручение о депонировании средств - Депонирование средств. - Выдача чековой книжки. - Отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг). 6а, 66,6в - Передача чека в/на оплату 7 - Перечисление средств. Схема 3.4 Платежи чеками Платежи по инкассо - форма отношений, при которой банк обязуется по поручению и за счет клиента предпринять необходимые действия, чтобы получить платеж (или акцепт платежа) от плательщика-лица, имеющего долг перед клиентом. Для выпол-нения данного поручения банк может привлечь другой банк (исполняющий банк). Если указанные действия не приводят к не-обходимому результату, то банк обязан немедленно известить об этом клиента, проинформировав его о причинах неплатежа или отказа от акцепта, и запросить у него указания относительно даль-нейших действий. Указанные отношения включают следующие содержательные моменты. Покупатель и поставщик заключают договор, в котором определяют порядок и форму платежа (инкассо), а также перечень отгрузочных и товарораспорядительных документов, которые должен будет представить поставщик для получения пла-тежа. Поставщик готовит комплект документов, указанных в до-говоре (включая счета-фактуры и т.п.). Вместе с расчетными до-кументами этот коплект поставщик представляет в свой банк, которому он поручает операцию инкассирования. Банк поставщика, проверив наличие всех реквизитов и идентичность заполнения всех экземпляров расчетных документов, направляет их вместе с отгрузочными и товарораспорядительными документами в банк покупателя с инструкциями в отношении перевода средств, полученных от покупателя. Банк покупателя, получив указанные документы, направляет покупателю извещение о том, что документы получены, и просит акцептовать и/или оплатить их. Покупатель акцептует и/или оплачивает представленные расчетные документы. После оплаты банк покупателя выдает ему отгрузочные и товарораспорядительные документы и покупатель вступает во владение товаром. Полученные от покупателя средства банк покупателя переводит в банк поставщика. Банк поставщика зачисляет полученную из банка покупателя сумму на счет поставщика. Как уже было замечено, рассматриваемая форма включает использование двух инструментов платежа. Платежное требование Х Представленное о банк плательщика платежное требование (ф. № 0401061) оплачивается в порядке предварительного его акцепта или а безакцептном порядке. В первом случае расчетный документ помещается в картотеку № 1 к внебалансовому счету Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты до момента получения акцепта плательщика Срок акцепта - 3 рабочих дия, не считая дня поступления расчетного документа в банк. Плательщик вправе отказаться от акцепта платежного требования по мотивам, предусмотренным в договоре (с обязательной ссылкой на пункт договора и указанием мотива отказа). При неполучении в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным н подлежит оплате. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежного требования нссст плательщик. Споры по существу отказов от акцепта банки не рассматривают. Все возникающие разногласия должны решаться в претензиоино-исковом порядке. При отсутствии у плателыцкка средств акцептованное платежное требование помещается в картотеку № 2 к внебалансовому счету Расчетные документы, не оплаченные в срок. Инкассовое поручение Х Инкассовые поручения (ф. № 0401071) предприятия и организации составляют в случаях, когда они располагают правом бесспорного списания средств со счетов своих должников. Средства со счетов клиентов могут списывать- ся без получения дополнительного согласия последних: на основании исполнительных и приравненных к ним доку-ментов; по распоряжениям взыскатслсй в случаях, преду-смотренных в законодательстве или договорах. Платежное требование - требование кредитора к плательщику оплатить стоимость продукции (работ, услуг). Если в течение 3 рабочих дней со дня поступления требования плательщику от него не получен ответ с отказом от платежа, то требование считается акцептованным и подлежит оплате плательщиком. Условие о применении такой формы расчетов может быть включено в договор, но лишь при согласии банков, обслуживающих участников договора, проводить расчетные операции в данной форме. Применение платежных требований, оплачиваемых без акцепта плательщика (безакцептное списание), может иметь место лишь в случаях, установленных в договоре сторон или законе. Так, без акцепта плательщиков списываются средства в оплату потребляемой электрической и тепловой энергии (на основании показаний измерительных приборов по действующим тарифам). Однако такой порядок не распространяется на бюджетные организации и население. Кроме того, необходимо иметь в виду следующее; средства могут списываться со счета безакцептно только при наличии письменного распоряжения должника обслуживающему банку об исполнении выставляемых получателем требований (такое распоряжение может быть отозвано плательщиком); давая кредитору возможность списывать средства со своего счета без акцепта, должник подвергается большому риску необоснованного списания средств недобросовестным кредитором. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "Инструменты безналичных платежей и правила их применения" |
|
|