Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Финансы и кредит
| Левин Д.Н.. Финансы и кредит, 2005 | |
8.2.3. НАЛИЧНЫЕ И БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ |
|
|
Платежный оборот между хозяйствующими субъектами в подавляющей массе производится безналично. Безналичные расчеты осуществляются в соответствии с Гражданским кодексом РФ, Положением Центрального банка РФ О безналичных расчетах в РФ и другими нормативно-методическими документами. Безналичные расчеты производятся при соблюдении следующих условий: Х банк хранит денежные средства хозяйствующих субъектов на их счетах, зачисляет поступающие на их счета суммы, выполняет распоряжения хозяй-ствующих субъектов о перечислении и выдаче сумм со счетов и о проведении других банковских операций, предусмотренных договорами с клиентом и банковскими правилами; средства со счетов предприятий списываются по распоряжению владельца счетов; все платежи со счетов предприятий осуществляются в очередности, определяемой руководителем предприятия, если иное не предусмотрено зако-нодательством; формы расчетов между плательщиком и получателем денежных средств определяются договором (соглашением); взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств рассматриваются сторонами в установленном порядке без участия банковских учреждений; претензии, связанные с осуществлением расчетных операций, направляются предприятием в обслуживающий его банк; подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету; за нарушение правил совершения расчетных операций виновные несут ответственность в соответствии с действующим законодательством. При безналичных расчетах применяются следующие документы: платежное поручение-документ, с помощью которого предприятие производит свои платежи; расчетный чек используется для тех же целей; аккредитив - особая форма безналичных расчетов; платежное требование - документ, с помощью которого получатель средств получает деньги с плательщика, выставляя платежное требование на инкассо; инкассовое поручение - документ на бесспорное списание средств со счета предприятия. Существует три способа безналичного перевода средств. по почте. по телеграфу электронный платеж. В настоящее время безналичные расчеты осуществляются в следующих формах: платежное поручение, инкассо, документарный аккредитив, расчеты чеками. Платежное поручение - представляет собой поручение хозяйствующего субъекта о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого хозяйствующего субъекта. Поручения действительны в течение 10 дней со дня выписки (день выписки в расчет не принимается). Поручения принимаются от плательщика к исполнению только при наличии средств на счете, если иное не оговорено между банком и владельцем счета. Платежные поручения по договоренности сторон могут быть срочные, досрочные и от-сроченные. Инкассо - это банковская операция, которая является поруче-нием продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму или подтверждение, что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассовая операция сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме товары отгружаются на основании контракта немедленно, не ожидая оплаты покупателем товара. Покупатель уплачивает за товар по получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение про-давцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки. В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор, то продавец может применить к нему санкции. Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в срок банк информирует об этом банк, который принял расчетные документы на инкассо и принимает меры для взыскания с покупателя платежа за товар. Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению покупателя в пользу продавца, по которому банк, открывший счет (банк-эмитент) может произвести платежи продавцу или дать полномочия другому банку производить такие платежи. Аккредитивы бывают: денежные и документарные. Денежный аккредитив - это именной документ, адресованный банком-эмитентом другому банку и содержащий приказ о выплате денег покупателю в определенный срок. Для расчетов применяется документарный аккредитив. Наряду с безналичными расчетами существуют расчеты которые требуют использования наличных денег, например выдача заработной платы рабочим и служащим, денег на командировочные расходы, закупку сырья у физических лиц и т.д. Поэтому каждое предприятие должно иметь кассу, через которую и осуществляются расчеты наличными деньгами. Наличные деньги выдаются по чеку. Чековая книжка для получения наличности в банке покупается в обслуживающем банке по заявлению организации. Книжка выдается распорядителю счета или главному бухгалтеру. При расчетах чеками необходимо учитывать следующее. Бланки чеков изготавливаются по единому образцу. Чек является ценной бумагой. Бланки чеков считаются бланками строгой отчетности. Для расчетов через учреждения ЦБ России применяются только чеки, имеющие на лицевой стороне обозначение Россия и две параллельные линии, обозначающие общую кроссировку - это проведение двух параллельных линий на чеке (кроссирование). Чек должен иметь денежное покрытие, то есть: средства, депонированные чекодателем на отдельном счете; средства на соответствующем счете чекодателя, но не выше суммы, гарантированной банком по согласованию с чекодателем при выдаче чеков. В этом случае банк может гарантировать чекодателю при временном отсутствии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Вместе с чеками банк выдает клиенту идентификационную карточку (чековую карточку) в одном экземпляре независимо от количества чеков и идентифицирует чекодателя по каждому чеку. Карточка содержит наименование банка, его адрес, номер карточки, имя хозяйствующего субъекта или гражданина, подпись, номер счета и паспортные данные чекодержателя (для граждан). Чек бывает именной (выписанный на определенное лицо), предъявительский (выписанный на предъявителя), ордерный - он выписывается в пользу определенного лица или по его приказу, то есть чекодержатель (индоссант) может передать его новому владельцу (индоссату) с помощью ин-доссамента. |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "8.2.3. НАЛИЧНЫЕ И БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТЫ КОММЕРЧЕСКИХ ОРГАНИЗАЦИЙ" |
|
|