Собственные средства коммерческого банка - средства, принадлежащие самому банку. Структура собственных средств может быть представлена следующим образом.
1. Капитал и фонды банка:
Уставный капитал (сч. 102, 103);
Собственные акции, выкупленные у акционеров (сч. 104);
Добавочный капитал (сч. 106);
Фонды банков (сч. 107);
Резервы на возможные потери по ссудам (по I группе риска)
(код 8968).
2. Доходы будущих периодов:
Переоценка собственных средств в инвалюте (сч. 61305);
Переоценка средств в инвалюте (сч. 61306);
Переоценка ценных бумаг (сч. 61307).
3. Доходы и прибыль (сч. 701 + 703).
Основными статьями собственных средств являются оплаченный капитал и резервы. Особой статьей выступает избыточный капитал. В некоторых случаях его источником служит продажа акций банка по стоимости, превышающей номинал, т.е. фактическая прибыль. В эту статью могут также зачисляться и результаты переоценки некоторых других активов, находящихся на балансе банка (недвижимость, ценные бумаги). В этом случае его величина будет отражать лишь состояние конъюнктуры отдельных специализированных банков, а не результат деятельности как таковой.
Следует иметь в виду, что собственные средства банка частично могут вкладываться в долгосрочные активы (землю, здания, оборудование) и, кроме того, за счет отчислений в капитал банка создаются различные резервы.
Основные задачи анализа собственных средств банка сводятся к следующим:
дать оценку состоянию собственных средств банка;
оценить изменение структуры собственных средств;
выявить причины возникновения иммобилизации собственных средств банка;
определить резервы роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.
При анализе качественного состава собственных ресурсов банка следует рассчитывать удельный вес отдельных элементов в их общем объеме. Наибольший удельный вес в собственных ресурсах банка принадлежит УФ (около 8 5%). Прибыль, фонды экономического стимулирования и другие фонды достигают относительно незначительных сумм, что составляет примерно 9,2 и 4,5% собственных средств соответственно.
Важным разделом анализа собственных средств является анализ УФ банка. Для общей характеристики изменений масштабов деятельности банка рассчитывают темп прироста УФ. На основании расчета данного показателя выявляют статус банка, темпы экспансии банковской деятельности. Для расчета темпа прироста уставного фонда используют следующие формулы:
Темп роста = (Сумма фактически оплаченного УФ / Величина первоначально объявленного УФ, зафиксированная в уставе банка) х 100 %
Темп прироста = Темп роста - 100 %
Другими показателями, характеризующими изменения УФ во времени или в пространстве, являются среднегодовые темпы роста за определенные годы или в региональном разрезе. Анализ при этом может быть детализирован по различным признакам.
|
- 19.3. П РО ЦЕДУРА БАН КРОТСТВА НА ОСНОВЕ АНТИКРИЗИСНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кре-диторов. Определение о введении наблюдения выносится в случае, если суд установит, что требования заявителя не удовлетворены на дату судебного заседания, превышают установленную законом минимальную сумму, не исполнены в течение более чем 3 месяцев, а меры по взысканию задолженности
- 2.4. Инновационные предпринимательские сети: технологические парки, полисы
анализа предпринимательской деятельности компаний. Услуги компании в области менеджмента включают: ? сотрудничество с Манчестерским городским советом промышленного развития и Корпорацией экономического развития Большого Манчестера, которые имеют возможность предоставлять разнообразные виды дотаций или финансовой помощи; ? обращение за поддержкой компании парка к фонду Уокрнорт, который может
- 2.5. Региональные предпринимательские сети: бизнес-центры, бизнес-инкубаторы
анализа; ? обучение программам бухгалтерского учета с ориентацией на международные стандарты и использование современной компьютерной техники; ? обучение работе с программами бизнес-планирования и стратегического прогнозирования; ? проведение тестирования на возможность ведения собственного дела. Информационное направление - предоставление информации и помощь желающим начать
- 4.2. Планирование развития субъектов предпринимательской деятельности
анализ условий получения заказа; ? установление вида договорной цены; ? инновационная деятельность. Главная задача раздела Производственный план - показать, что организация в состоянии выполнить планируемые объемы выпуска продукции (работ, услуг) в нужные сроки и с требуемым качеством. Основные вопросы, рассматриваемые в данном разделе: ? характеристика процесса функционирования
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО РЫНКА И ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ
анализа ситуации в инвестиционной сфере, тщательных расчетов. Если угрозы роста инфляции не существу ет, уровень инвестиционной активности низкий, масштабы бар терных связей велики, как правило, целесообразно снижать про центные ставки за кредиты и таким образом стимулировать уве личение поступления денег в сферу обращения. Другой инструмент, используемый Центральным банком для регулирования
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
анализ их фи-нансово-экономического положения. Органы исполнительной вла сти РФ, в ведении которых находятся такие предприятия, распре деляют их на группы в зависимости от величины производствен ных фондов и уровня спроса на выпускаемую продукцию. Пред приятия первой группы (износ ниже среднеотраслевого, высокий стабильный спрос) не могут быть претендентами на получение пер воочередной
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
анализа состава, структуры экспортно-импортных потоков, выявления позитивных и негативных тенденций в их динамике, возникших диспропор ций. В настоящее время основной диспропорцией в структуре эк спорта России является чрезмерно высокая доля сырьевых това ров и низкая - конечной, готовой продукции. Из укрупненной схемы торгового баланса России за 1998 г. следует, что более 70% экспорта составляет
- 5.4 Консультативное предпринимательство
анализа, разработки программ оздоровле ния, активного маркетинга, разработки инвестиционной и финан совой политики. Консалтинговые услуги могут осуществляться и в форме уст ных разовых советов. Однако чаще всего они предоставляются в виде консалтинговых проектов, включающих следующие основ ные этапы: ж выявление проблем (диагностика); ж разработку решений, проекта; ж осуществление решений,
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
анализу кредитоспособно сти и финансовых результатов работы предприятия, при необходи мости проводятся встречи и переговоры, уточняются условия и сроки кредитования. Обеспечение возвратности кредита - это виды и формы га-рантированных обязательств заемщика перед кредитором (бан ком) по возвращению кредита в случае его возможного невозвра та заемщиком. Различные аспекты обеспечения возвратности
- 33.2 Общая оценка бухгалтерского баланса
анализа ба ланса и финансового состояния по сравнению с ранее действую щей. Рыночная экономика предъявила требования к анализу це лой системы новых показателей финансового состояния и доход ности предприятий. Важнейшими задачами анализа финансового состояния яв ляются: ж определение платежеспособности и ликвидности предпри ятия; ж изучение структуры источников средств предприятия;
- 34.3 Диагностика кризисов в жизненном цикле предприятия
анализа различных научных взглядов на характер и тенденцию экономического развития; кроме того, следует хорошо понимать содержание структурного кризиса российской экономики и характер его влияния на развитие промышленных предприятий. В развитии любого предприятия просматриваются определенные закономерности, которые могут отличаться скоростью протекания и амплитудой уровня развития. Проследим их
- 22.2. Структура и развитие международных финансовых рынков как экономической среды для бизнеса
анализа и надежного учета всех рисков при принятии инвестиционного решения. Основные термины и определения Акции - ценные бумаги без установленного срока обращения, удостове ряющие право на определенную долю собственности в акционер ном обществе. Валютный опцион - контракт, который предоставляет право (но не обя зательство) одному из участников сделки купить или продать определенное количество
- 25.1. Сущность интернационализации банковского дела и банковских систем
анализе Moody's, но и невысокий разброс относительно сред него значения по стране. Скажем, в сравнении с голландскими банками, у которых различия в стратегиях международного бизнеса приводят к боль шим различиям в показателях эффективности и доверия к ним со стороны потребителей. Рис. 25.2. Организационно-правовые формы осуществления международных банковских операций Каждая форма, используемая
- 7.3. Финансовое состояние предприятий. Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий
анализа: Оценка финансового состояния предприятия проводится на основе данных стандартных балансовых отчетов, куда входят: бухгалтерский баланс (форма № 1); отчет о прибылях и убытках (форма № 2); отчет об изменении капитала (форма № 3); отчет о движении денежных средств (форма № 4); приложение к балансу предприятия (форма № 5); расшиф ровки дебиторской и кредиторской задолженностей на каждую
- Кредитная система
анализ причин возникновения необходимости в средствах опускается, что делает контокоррентный кредит достаточно рисковым. Однако выдаче кредита предшествует тщательное детальное исследование финансового положения, всех сторон деятельности заёмщика и других его качеств, начиная от личных характеристик руководителей до прогноза поступлений на контокоррентный счёт. Это ограничивает сферу применения
- Некоторые моменты истории развития кредитной системы России
анализ состояния и прогноз развития экономики России, основные ориентиры, параметры и инструменты денежно-кредитной политики. Исходя из основных направлений денежно-кредитной политики, Банк России устанавливает ориентиры роста одного или нескольких показателей денежной массы на таком уровне, чтобы обеспечить экономику деньгами в количестве, соответствующем выполнению официально сформулированных
- 6.2 Правовое регулирование деятельности ЦБ РФ. Независимость ЦБ.
анализом традиций и условий функционирования центрального банка. От четвертого фактора (наличия установленного законодательством права государственных органов отклонения решения руководства центрального банка, а со стороны центрального банка - обязательства координировать проводимые мероприятия с общей стратегией государственного регулирования), прежде всего, зависит политическая независимость
- 12.6 Финансовое состояние предприятия. Финансовая устойчивость, платежеспособность и ликвидность предприятий
анализа: Предварительная (общая) оценка финансового состояния предприятия и его финансовых показателей за отчетный период. Анализ финансовой устойчивости предприятия. Анализ кредитоспособности и ликвидности предприятия. Анализ финансовых результатов. Анализ использования оборотных средств. Оценка потенциального банкротства предприятия. Оценка финансового состояния предприятия проводится на
- 3.2. Методы регулирования денежного кредитного обращения
анализа заявок банков на получение кредита. Ломбардные кредитные аукционы проводились двумя способами: а) ламериканским, при котором удовлетворенные заявки удовлетворялись по процентным ставкам, предлагаемым банками в заявках (они были равны или превышали ставку отсечения); б) лголландским, при котором все удовлетворенные заявки удовлетворялись по ставке отсечения, устанавливаемой Банком
- 3. Основные элементы инфраструктуры
анализ и предоставление потребителям информации о рынке в целом (или финансово-экономической информации) осуществляется экономическими (рыночными) субъектами, которые занимаются информационной и инфор-мационно-аналитической деятельностью. Информационно- аналитическая деятельность обеспечивает "прозрачность" рынка, предоставляя его участникам объективную информа цию. Каковы сегодня основные
|
Финансы