Под кредитной линией под лимит выдач понимается договор, по которому предусмотрена выдача кредитов несколькими суммами:
в пределах общей суммы договора (независимо от частичного погашения);
в пределах общего срока договора.
При этом способе выдачи ссуд оборот суммарной выдачи кредитов должен быть не больше общей суммы, предусмотренной договором о кредитной линии. Величина кредита, предусмотренная к выдаче данным договором, является максимальной суммой кредита, которую заемщик может использовать в хозяйственном обороте в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий кредитного договора (соглашения). Эта максимальная сумма кредита называется лимитом выдачи по кредитной линии и определяется объемом и условиями хозяйственной сделки, под которую испрашивается кредит.
Для оформления кредита в форме открытой кредитной линии заемщик представляет в банк обычный пакет документов, который требуется в любом случае при обращении в банк за ссудой. Кредитный договор заключается при положительном решении вопроса и согласовании величины лимита кредитной линии между клиентом и банком. Кредитный отдел банка выписывает установленной формы распоряжение по кредитному договору бухгалтерии банка об открытии клиенту-заемщику кредитной линии. Одновременно с от-крытием заемщику отдельного ссудного счета на соответствующем балансовом счете исходя из срока кредита бухгалтерией за балансом отражается сумма установленного лимита выдачи по кредитной линии:
Д-т сч. 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи;
К-т сч. 91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов.
Такой учет, во-первых, позволяет фиксировать сумму обязательств банка перед клиентом относительно предоставления ему кредитных ресурсов, а во- вторых, носит контрольный момент, определяя после каждой выдачи кредита в счет открытой под лимит выдач кредитной линии сумму свободного лимита кредитования для последующих выдач кредита.
В течение срока действия договора о кредитной линии клиент-заемщик может получить в банке ссуду (транш) в любой момент без представления стандартного пакета документов. Выдача кредитов в счет открытой кредитной линии осуществляется каждый раз по заявке клиента-заемщика установленной формы, являющейся неотъемлемой частью кредитного договора.
В заявке указываются сумма очередного транша испрашиваемого кредита и желательная дата его предоставления банком. С целью обеспечения целевого использования кредита экономист кредитного отдела в момент выписки ордера-распоряжения на выдачу ссуды ставит визу на платежных документах клиента-заемщика.
При выдаче кредита в счет открытой кредитной линии под лимит выдач делаются следующие бухгалтерские проводки:
Д-т - ссудный счет заемщика;
К-т - расчетный счет заемщика;
Д-т сч. 91302 Неиспользованные кредитные линии по предоставлению кредитов;
К-т сч. 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи.
По каждой отдельной выдаче кредита в счет открытой кредитной линии может устанавливаться свой конкретный срок погашения, но в пределах общего срока пользования кредитной линией. В договоре о кредитной линии может предусматриваться условие, по которому сроки погашения всех траншей кредита должны приходиться на один срок, т.е. на срок окончания кредитного договора.
Лимит выдач по кредитной линии считается полностью использованным, если оборот суммарной выдачи кредитов по всем траншам равен сумме, предусмотренной в кредитном договоре (соглашении).
Погашение (частичное или полностью) кредита, выданного в форме открытой под лимит выдач кредитной линии, производится согласно платежному поручению клиента и отражается в бухгалтерском учете следующим образом:
Д-т - расчетный счет заемщика;
К-т - ссудный счет заемщика.
Закрытие невозобновляемой кредитной линии осуществляется при пре-доставлении заемщику последней части (транша) кредита и сопровождается проводкой:
Д-т сч. 91302;
К-т сч. 99998.
За неиспользованный лимит в кредитном договоре может предусматри-ваться штрафная процентная ставка в пользу банка.
Предоставление предприятию кредита в виде кредитной линии не исключает возможности предоставления ему банком кредитов другими способами, т.е. в разовом порядке, в виде овердрафта и т.д.
|
- 8.2. ФОРМЫ И ВИДЫ КРЕДИТОВ
кредитования, если объем кредита, или кредитный риск, слишком велик для одного банка. Возможны следующие схемы синдицированного кредитования: совместно инициированный кредит; индивидуально инициированный кредит; синдицированный кредит без определения долевых условий. В первом случае банки - участники синдиката заключают кредитный договор с заемщиком, а также предоставляют ему отдельные
- 2.2. Активы коммерческих банков.
кредитования Банк, являясь коммерческим предприятием, размещает привлеченные ресурсы от своего имени и на свой страх и риск с целью получения дохода. ===194 Схема 2.5. Размещение ресурсов коммерческого банка В международной практике качество активов наравне с достаточностью капитала является фундаментальным условием, определяющим финансовое благополучие банка. Более того, достаточность капитала
- Классификация банковский ссуд
кредитования: Двусторонние кредиты. Это самый простои и распространенный вид кредитования, когда кредитор напрямую предоставляет денежные средства но временное пользование заемщику; Синдицированный кредит - кредит, выданный группой (синдикатом) банков обычно па значительные суммы. При этом один из банков-участников выполняет функции управляющего и платежного агента. Из-держки, которые он несет в
- Классификация кредитов
кредитования, предоставляемые коммерческими банками своим клиентам (как юридическим, так и физическим лицам), можно представить в виде следующей классификации. По экономическому назначению кредита 1 1 Связанный (целевой^: платежные (на проведение конкретной коммерческой сделки или удовлетворение временной нужды) на оплату расчетных (платежных) документов контрагентов клиента, на приобретение
- 11.2. Открытие кредитной линии11.2.1. Общие положения
кредитования, второй и третий - варианты, которые банки используют, как правило, в отношениях с хорошо прове-ренными клиентами, зарекомендовавшими себя надежными за-емщиками. Однако между двумя последними вариантами есть и определенная разница с позиции их классификации: если кредитование с овердрафтом представляет собой типичную сопутствующую услугу (делает для заемщика более удобным,
- Глава 5. Краткосрочный банковский кредит
кредитовании, ценообразование на кредитном рынке, экономическая эффективность кредитных операций для банков и заемщиков и множество других проблем, кото-рые требуют осмысления. Наиболее привлекательными для банков субъектами креди-тования являются рентабельные предприятия с быстрым оборотом капитала, коротким периодом производства, равномерным поступлением выручки от реализации продукции. Такими
- 7.3.2. Кредитование под лимит задолжености (возобновляемая кредитная линия)
кредитования клиента до установленного лимита. Таким образом, в отличие от невозобновляемой кредитной линии, где лимитируется оборот по выдаче кредита, при возобновляемой кредитной линии лимитируется ежедневный остаток ссудной задолженности клиента банку. Максимальная же сумма кредита, которую заемщик может получить в течение срока действия кредитного договора, не лимитируется. Именно это
- Словарь
кредитованием, влияние конкурентного рынка и регулирования предложенных кредитов. Баланс (от франц. balance - весы) - 1) количественное соотношение, состоящее из двух частей, которые должны быть равны друг другу, так как представляют поступление и расходование одного и того же количества денег, товара. Например, при равенстве экспорта и импорта товаров и сохранении его запасов наблюдается баланс
- ТЕРМИНОЛОГИЧЕСКИЙ СЛОВАРЬ
кредитования - срочность, платность, возвратность и материальная обеспеченность кредита. Проспект эмиссии - документ, содержащий необходимую информацию о выпуске ценных бумаг, подлежащих регистрации в установленном порядке. Резервный фонд - целевой источник, создаваемый за счет регу-лярных отчислений от прибыли предприятия. Эти средства должны находиться в высоколиквидных активах. Ремонтный
- 11.2.3.Кредитные линии за рубежом
кредитования) порядке погашения, и не может быть использована вновь. Для банков невозобновляемые кредитные линии интересны тем, что упорядоченный график погашения делает эти активы источником дохода постоянного уровня. Отсутствие для заемщика ограничений на возврат кредита не всегда выгодно банку, так как нарушает его управление активами. Поэтому банки стремят- ся ограничить свободу заемщика в
- Терминологическийсловарь
кредитовании внешней торговли, - кредитор. Венчурная фирма - коммерческая научно-техническая фирмаэ занимающаяся разработкой и внедрением новых технологий и продукции с неопределенным заранее доходом (рискованный вклад капитала). Венчурное финансирование - обеспечение финансовыми ресурсами инновационной деятельности; финансирование научно-технических исследований. Внебюджетные специальные фонды -
- 44. Этапы кредитования
кредитования связан с действием различных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение ссуды заемщиком в обусловленный договором срок. Поэтому до составления условий кре-дитования и заключения кредитного договора банк осуществляет ана-лиз кредитоспособности заемщика. После рассмотрения заявки потенциального заемщика, изучения технико-экономического обоснования кредитного мероприятия и
- Открытая кредитная линия
под совокупный объект), с правом клиента на превышение кредитной линии, с твердым обязательством банка-кредитора предоставлять заемщику средства в счет лимита открытой кредитной линии или без такового обязательства (по мере наличия ресурсов у банка) и т.д. В основном различают невозобновляемую и возобновляемую кредитную линию. В случае открытия заемщику невозобновляемой кредитной линии при
- Документы, представляемые заемщиком в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору
кредитования очень важно оценить реальную (ликвидационную) стоимость предмета залога. При определении стоимости залога банки придерживаются следующих принципов. Предмет залога оценивается по рыночной стоимости, т.е. по цене, за которую он может быть реализован при наличии потенциального покупателя и достаточного времени для совершения сделки. Заложенное имущество должно регулярно переоцениваться
- 7.3. Кредитование в форме открытия клиенту кредитной линии
под лимит выдач), так и возобновляемую кредитную линию (под лимит задолженности). Вместе с тем допускается открытие и таких кредитных линий, где сочетаются оба условия, т.е. установления заемщику одновременно и лимита выдачи, и лимита задолженности по кредитной
- 7.4. Особенности кредитования в форме овердрафта
кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета ст. 850 ГК РФ ч. 2 понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента (расчетного или текущего) может осуществляться только в том
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ МАТЕРИАЛЬНОГО ПРОИЗВОДСТВА
кредитование). На основе контракта поставщик продукции для государственных нужд и покупатель (государствен ный заказчик) подписывают договор поставки. Изменение и рас торжение договора осуществляется по соглашению сторон и оформ ляется дополнительным соглашением. В настоящее время формируются различные виды государствен ных заказов: Х оборонный заказ; Х заказ на научные исследования; Х заказ
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ
РЕГУЛИРОВАНИЕ
ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ
кредитованию, налогообложению, а также эколо-гическое страхование, планирование (прогнозирование) ПР и ООПС, меры экономического стимулирования (льготы). Экономические механизмы государственного экологического регулирования Государственные кадастры природных ресурсов и объектов представляют собой ввод экономических, экологических, орга-низационных и технических показателей, характеризующих
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИХ СВЯЗЕЙ
кредитования экспортных поставок и др. Используются в государственном регулировании и админист-ративные методы. Один из наиболее распространенных инстру ментов административного регулирования - квотирование экспорт-но-импортных товарных потоков. Сущность его состоит в том, что государство устанавливает предельные размеры объемов импорта и экспорта отдельных видов (или групп) товаров, превышение
- 27.2 Заемные (внешние) средства предприятия
кредитование предприятий на производственные и социальные нужды осуществляется при строгом соблюдении прин ципов возвратности, платности и срочности, отражающих сущность и содержание кредита. Эти принципы стихийно сложились на ран нем этапе развития кредита, а затем были закреплены в законода тельстве. Возвратность кредита означает обязательность выплаты креди тору суммы основного долга на
|
Финансы