Банковское дело / Доходы и расходы / Лизинг / Финансовая статистика / Финансовый анализ / Финансовый менеджмент / Финансы / Финансы и кредит / Финансы предприятий / Шпаргалки Главная
Финансы
Банковское дело
| Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. Банковское дело: Учебник Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой . - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика,2003. - 592 е., 2003 | |
7.4. Особенности кредитования в форме овердрафта |
|
|
Овердрафт - это особая форма краткосрочного кредита, при которой банк осуществляет кредитование расчетного или текущего счета клиента. Под кредитованием счета ст. 850 ГК РФ ч. 2 понимается осуществление банком платежей со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств. При этом считается, что банк предоставил клиенту кредит на соответствующую сумму со дня осуществления такого платежа. Кредитование счета клиента (расчетного или текущего) может осуществляться только в том случае, если оно пре-дусмотрено в договоре банковского счета. Дополнительно к договору банковского счета многие коммерческие банки заключают специальное кредитное соглашение (или кредитный договор), где прописывают основные условия предоставления и погашения такого кредита. Овердрафт следует рассматривать как льготную форму кредитования, т.е. данный кредит должен предоставляться достаточно устойчивым в финансовом отношении заемщикам при временном недостатке или отсутствии у них на счетах средств для совершения платежей и на непродолжительный срок, учитывая характер их потребности в заемных средствах. При решении вопроса о возможности и целесообразности кредитования клиентов в форме овердрафта банк должен особое внимание уделять таким факторам, как: стабильность работы расчетного (текущего) счета клиента в банке (в других банках), состояние денежных потоков, проходящих через него; длительность работы расчетного (текущего) счета клиента в данном банке; наличие (отсутствие) картотеки № 2 к счету клиента в течение трех последних месяцев, ее величина и длительность нахождения платежно-расчетных документов в этой картотеке; состояние финансово-хозяйственной деятельности клиента; сложившаяся кредитная история и настоящие отношения с банком-кредитором. Как правило, банки не рассматривают вопрос о предоставлении кредита в форме овердрафта, если клиент имеет срок государственной регистрации менее 1 года; открыл расчетный счет в данном банке менее чем 6 месяцев тому назад; является недоимщиком по платежам в государственный бюджет; имеет неустойчивое финансовое положение, а следовательно, и слабые денежные потоки по своему расчетному (текущему) счету в банке. Кредитование банком расчетного (текущего) счета клиента при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств для производства платежей осуществляется при установленном ему лимите (т.е. максимальной сумме, на которую могут быть проведены операции по счету сверх остатка средств на нем) и срока, в течение которого должны быть погашены возникшие кредитные обязательства клиента перед банком. Лимит по овердрафту определяется потребностями клиента в денежных средствах на завершение платежей с учетом возможностей регулярного возврата им кредита, а также исходя из индивидуальных особенностей заемщи-ка (сферы деятельности, перспектив ее развития, отношения к банку: акционер, участник, У1Р-клиент и т.д.). Максимальный лимит овердрафта, как правило, устанавливается банками в определенном проценте (доле) от среднемесячных поступлений на расчетный (текущий) счет клиента в данном банке за последние 3Ч6 месяцев. Примерный порядок определения лимита кредитования по овердрафту в нормативных документах ЦБ РФ не указан. Он выработан практикой и в каждом банке совершенно индивидуален; доля ко-леблется от 5 до 25%. В пределах установленного заемщику лимита кредитования по овердрафту предоставление ему банком кредитов по овердрафту и погашение их может осуществляться клиентом-заемщиком неоднократно в течение всего срока действия договора (соглашения) о кредитовании банком счета клиента. При этом в отличие от невозобновляемой кредитной линии суммарный обо-рот выдачи денежных средств за весь период действия договора (соглашения) не ограничивается лимитом кредитования, но текущий остаток по ссудному счету по кредиту в виде овердрафта на каждый день в течение всего периода действия договора (соглашения) не может быть больше установленного банком клиенту лимита кредитования по овердрафту. В этом прослеживается сходство с возобновляемой кредитной линией. Поскольку кредит в виде овердрафта предоставляется на покрытие кратковременных, периодических потребностей клиента в денежных средствах на финансирование оборотного капитала, то срок пользования каждым кредитом должен колебаться в пределах 15Ч30 дней. Этот срок должен конкретно определяться по договоренности с клиентом и отражаться в договоре банковского счета и в кредитном договоре на предоставление кредита в форме овердрафта. Предоставление клиенту кредитов в виде овердрафта может осуществляться в течение всего срока действия кредитного договора (соглашения) в пределах свободного лимита кредитования. Таким образом, следует различать общий срок кредитования по овердрафту и срок каждого кредита в рамках общего срока действия договора (соглашения) об овердрафте с клиентом. За счет кредита по овердрафту оплачиваются как платежные документы, представленные в банк самим клиентом-заемщиком, так и документы, предъявляемые к его расчетному (текущему) счету другими клиентами через свои банки в течение операционного дня. В частности, за счет кредита по овердрафту подлежат оплате платежные поручения заемщика, его денежные чеки на выплату заработной платы, акцептованные им платежные требования контрагентов (поставщиков товаров, работ, услуг), расчетные чеки, предъявленные через инкассо к оплате чекодержателями. Все перечисленные документы оплачиваются за счет кредита по овердрафту сверх остатка средств на расчетном (текущем) счете заемщика на конец операци-онного дня, но в пределах свободного лимита кредитования. Дебетовое сальдо, образовавшееся в результате таких операций на расчетном (текущем) счете клиента-заемщика, переносится с расчетного счета на ссудный счет по учету кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном счете (овердрафт). Операции по выдаче заемщикам кредита в форме овердрафта оформляются следующими бухгалтерскими проводками : при подписании договора (соглашения) о кредитовании клиента в виде овердрафта: Д-т сч. 99998 Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи; К-т сч. 91309 Неиспользованные лимиты по предоставлении кредита в виде овердрафта, а также под лимит задолженности; выдача кредита в виде овердрафта под образовавшееся дебетовое сальдо по расчетному (текущему) счету: Д-т ссудного счета (44501Ч45301); К-т - расчетный счет заемщика 405 (01Ч03) - 407 (01Ч03) и одновременно: Д-т сч. 91309; К-т сч. 99998. Кредиты по овердрафту погашаются ежедневно путем списания средств с расчетного (текущего) счета клиента-заемщика в безакцептном порядке на основании платежного требования банка-кредитора в пределах свободного остатка средств на счете клиента на конец операционного дня, что отражается в бухгалтерском учете следующими проводками: Д-т расчетного счета заемщика 405 (03Ч03) - 407 (01Ч03); К-т ссудного счета заемщика (44501Ч45301); Д-т сч. 99998; К-т сч. 91309. При непогашении кредита в срок непогашенная сумма задолженности по кредиту в виде овердрафта в конце операционного дня переносится на счет по учету просроченной задолженности: Д-т сч. 458 (05Ч13) - Кредиты, не погашенные в срок; К-т сч. 44501Ч45301 - Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт). При прекращении действия кредитного договора по овердрафту внебалансовый счет 91309 закрывается: Д-т сч. 91309; К-т сч. 99998. Вплоть до погашения просроченной ссудной задолженности дальнейшее кредитование клиента в форме овердрафта не производится, несмотря на наличие у заемщика свободного лимита кредитования по овердрафту . |
|
| << Предыдушая | Следующая >> |
| = К содержанию = | |
Похожие документы: "7.4. Особенности кредитования в форме овердрафта" |
|
|