Согласно требованиям нормативных актов Банка России назначение финансовой отчетности банков состоит в создании базы данных, позволяющей более реально оценить показатели ликвидности, платежеспособности и доходности банков и на этой основе определить финансовое состояние банков. Финансовое состояние банка рассматривается как комплексное понятие, отражающее различные стороны банковской деятельности.
В состав финансовой отчетности входят: балансовый отчет, отчет о прибылях и убытках, а также ряд приложений, в которых представлена дополни-тельная информация о структуре активов, обязательств и собственных средств банка, о рисках, о качестве кредитного портфеля, а также о других показателях, достаточно важных для характеристики финансового состояния банка. Наличие данных приложений позволяет представить отчетность российских банков на уровне международных стандартов бухгалтерского учета и отчетности. В итоге финансовая отчетность во многом отвечает запросам пользователей информации вне банка (акционеров, клиентов и партнеров банка; ЦБ РФ, финансовых органов).
Важнейшим принципом международных стандартов учета и отчетности является принцип открытости (транспарентности). В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ О составлении финансовой отчетности от 1 октября 1997 г. № 17 (с последующими дополнениями и изменениями), а также Положением Банка России О консолидированной отчетности кредитных организаций от 12 мая 1998 г. № 29-П (с учетом изменений и дополнений) Банк России устанавливает порядок публикации кредитными организациями в открытой печати отчетности о своей деятельности и представления ее в территориальные учреждения Банка России.
Предусматривается последовательное расширение состава данных, рас-крываемых банками, и повышение их достоверности. Впервые с 1999 г. согласно Указаниям ЦБ РФ от 22 февраля 2000 г. № 745-У (с последующими изменениями) банкам рекомендовано раскрыть в дополнение к обязательному балансу и отчету о прибылях и убытках:
консолидированную отчетность с включением в нее некредитных организаций;
характеристики достаточности капитала банка;
данные о соотношении требуемых и реальных резервов.
Разумеется, для получения более обоснованной оценки финансового состояния банка рекомендуется проанализировать не только баланс и другие отчетные материалы самого банка, но и провести исследование конъюнктуры рынка, оценить конкурентов, провести анализ положения заемщиков и т.д. Кроме того, возможности финансового анализа тем шире, чем в большей мере он опирается на построение различного вида экономико-статистичес-ких и математических моделей связи, а также обобщающих характеристик структуры и динамики.
|
- 14.4. Состав, содержание и значение отчетности
анализа и оценки финансового состояния предпри-ятия. Баланс отражает состояние имущества, собственного капитала и обязательств предприятия на определенную дату. Актив баланса состоит из трех разделов. В разделе I Внеоборотные активы отражаются земельные уча-стки, здания, сооружения, машины, оборудование, незавершенное строительство; долгосрочные финансовые вложения и прочие вне-оборотные
- Глава 2.2. Основной капитал
анализе использования и влиянии на финансовый результат (что и будет показано далее). ОСНОВНЫЕ ФОНДЫ Материальные основные фонды (основные средства) Нематериальные основные фонды (нематериальные активы) Здания (кроме жилых) Сооружения Жилища Машины и оборудование Инвентарь производственный и хозяйственный Скот рабочий, продуктивный и племенной Энергетическое оборудование Рабочие
- Словарь
анализ финансовой отчетности. -С.-П.: Изд. Михайлова В.А., 1999 . Практикум по финансовому менеджменту: учебно-деловые ситуации, задачи и решения/ Под ред. Е.С.Стояновой. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: Перспектива, 1997. Райн Б. Стратегический учет для руководителей. - М.: Издательское объединение "ЮНИТИ", 1998. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Аудит, ЮНИТИ,
- 8.7 ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИЗА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ЗАЕМЩИКА
анализ кредитной заявки клиента, оценку кредитоспособности и кредитного риска; принятие уполномоченными лицами и органами банка решения о целесообразности выдачи ссуды и заключение кредитного договора; ведение кредитной истории заемщика. Поступающая заявка на получение кредита регистрируется в Книге регистрации заявок клиентов. В заявке должны содержаться следующие сведения: цель кредита;
- 3.2. Порядок создания и ликвидации коммерческого банка
анализ информации относительно следующих аспектов создаваемого кредитного учреждения: состав основных акционеров банка; источники первоначально инвестируемого капитала; компетентность руководства; круг предполагаемых операций и стратегия банка; правильность оценки банковских активов по их рыночной стоимости; политика по созданию резервов на случай возникновения сомнительной задолженности и др. В
- 2.1. Роль, задачи и информационная база анализа
анализа финансового состояния банка, применяемые на Западе, неприемлемы или недостаточно эффективны в условиях России. Поэтому для отечественных банков в современной экономической ситуации весьма актуальным становится вопрос разработки и применения собственных эффективных методов анализа их финансового состояния, соответствующих условиям местного рынка. Экономический анализ деятельности банка
- 2.2. Методы анализа деятельности коммерческого банка
анализа и его результаты зависят от правильности определения приоритетов на каждом из этапов. ===391 Схема 2.2. Этапы анализа деятельности коммерческого банка Помимо информационной базы огромное значение для анализа имеют приемы и методы, с помощью которых он осуществляется. Более того, очень важно выделить основные направления исследования изучаемого объекта. В противном случае достаточно
- Денежно-кредитная политика центрального банка.
анализ и прогнозирование состояния экономики Российской Федерации в целом и по регионам; осуществление иных функций в соответствии с федеральными
- 5.1. Надежность и устойчивость банкаК понятиям надежности и устойчивости банка
анализа его официальной и публикуемой отчетности. Такая оценка банка обычно дается в баллах (следовательно, она неизбежно несет на себе печать субъективизма), значения которых или интерпретируются непосредственно, или могут сопоставляться с нормативными уровнями соответствующих показателей (такие нормативы могут предложить регулирующие органы либо их разрабатывают сами лоценщики надежности -
- 5.3. Анализ банкакак потенциального партнера
анализ (если, конечно, у предприятия или организации есть выбор, т.е. если в соответствующем регионе действует не один банк). Цель анализа - реалистичная оценка степени надежности банка и выявление основных проблем, связанных с надежностью, которые могут возникнуть в процессе работы предприятия (организации) с банком. Необходимо научиться формировать собственное обоснованное представление о
- Информация в газетах и журналах
анализа информации. Соответственно в разных рейтингах одни и те же банки могут получить разные лоценки. Руководители и специалисты предприятий и организаций, изучая рейтинговые таблицы, должны иметь в виду, что в современной России банковские рейтинги в значительной мере выполняют рекламную функцию и направлены на поддержание имиджа банков. Что же касается объективности таких таблиц, то можно
- Глава 11. Краткосрочные финансовые вложения и страховые резервы
анализа данных отчетности банков и данных проверок на местах. Такие рейтинги не публикуются в печати. Так, например, Банк России производит классификацию банков по их финансовому состоянию, причем сведения об отнесении банков к классификационным группам носят строго конфиденциальный характер и могут сообщаться только самому банку и его владельцам. Рейтинги независимых рейтинговых агентств
- ВВЕДЕНИЕ
анализа, которые основываются на представлении о том, что поведение курса ценных бумаг отражает состояние дел в корпорации-эмитенте. Фундаментальный анализ позволяет выявить факторы, которые наиболее важны при определении инвестицонных решений (купить, продать или держать) в отношении акций определенной компании. Также данный способ оценки эмитента удобен и для того, чтобы найти подходящие для
- 5.2.3. Организация работы в банке по привлечению средств кредиторов
анализа структуры, состояния и динамики ресурсной базы банка и исходя из перспектив ее развития и на базе таких документов, которые определяют основные направления и условия размещения привлеченных средств, как Кредитная политика банка и Инвестиционная политика банка. В документе Депозитная политика банка должна быть определена его стратегия по привлечению средств для выполнения уставных
- 12.3.1. Анализ балансового отчета кредитной организации
анализа собственных средств, обязательств и активных операций коммерческих банков. Количественная оценка собственных средств (капитала) банка осуществляется с позиций выполняемых им функций (защитная функция; оперативная функция; регулирующая функция). Качество пассивов характеризуется стабильностью ресурсной базы банков, стоимостью привлеченных ресурсов, чувствительностью к изменениям процентных
- Ликвидные активы
анализа ликвидности банка особое значение приобретает построение динамических рядов. Традиционно применяемые в финансовом анализе методы сравнения динамики коэффициентов достаточности капитала и ликвидности предлагается также дополнить расчетом показателей, которые позволяют решить следующие задачи: измерение силы колебаний изучаемых коэффициентов или, напротив, устойчивости их уровней; измерение
- 12.3.2. Анализ данных отчета о прибылях и убытках коммерческих банков
анализа прибыльности банковской деятельности включает следующие характеристики: анализ доходов и расходов; оценку источников формирования и динамики прибыли; Относительной характеристикой колеблемости уровней рада является коэффициент колеблемости, по существу сходный с обычным коэффициентом вариации, который можно рассчитать так: систему показателей рентабельности. Типовая классификация доходов,
- 19.3. П РО ЦЕДУРА БАН КРОТСТВА НА ОСНОВЕ АНТИКРИЗИСНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
анализа финансового состояния должника, составления реестра требований кредиторов и проведения первого собрания кре-диторов. Определение о введении наблюдения выносится в случае, если суд установит, что требования заявителя не удовлетворены на дату судебного заседания, превышают установленную законом минимальную сумму, не исполнены в течение более чем 3 месяцев, а меры по взысканию задолженности
- 2.5. Региональные предпринимательские сети: бизнес-центры, бизнес-инкубаторы
анализа; ? обучение программам бухгалтерского учета с ориентацией на международные стандарты и использование современной компьютерной техники; ? обучение работе с программами бизнес-планирования и стратегического прогнозирования; ? проведение тестирования на возможность ведения собственного дела. Информационное направление - предоставление информации и помощь желающим начать
- ГОСУДАРСТВЕННОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ ОТНОШЕНИЙ СОБСТВЕННОСТИ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
анализ их фи-нансово-экономического положения. Органы исполнительной вла сти РФ, в ведении которых находятся такие предприятия, распре деляют их на группы в зависимости от величины производствен ных фондов и уровня спроса на выпускаемую продукцию. Пред приятия первой группы (износ ниже среднеотраслевого, высокий стабильный спрос) не могут быть претендентами на получение пер воочередной
|
Финансы