Организация бухгалтерского учета и аудита в ОАО ЧПФ "Букет Чувашии"
Отчет по практике - Менеджмент
Другие отчеты по практике по предмету Менеджмент
екселей качестве платежного средства. Организации и ее контрагенты по согласованию друг с другом могут погашать обязательства путем зачета взаимной задолженности, минуя банки (например, при товарообменных операциях).
Плательщик и получатель средств самостоятельно выбирают формы расчетов и закрепляют их договором.
Безналичные расчеты с использованием услуг банков.
Для осуществления безналичных расчетов с использованием услуг банков и других кредитных учреждений организация открывает в них расчетные, текущие и иные счета. Банковскими операциями по счетам организации-клиентов являются: зачисление поступающих на счет клиента сумм; перечисление средств со счета клиента; депонирование средств на специальных счетах; зачисление остатка депонированных сумм на расчетный счет и другие операции.
Формы безналичных расчетов, производимых посредством банков
Безналичные расчеты между организациями, осуществляемые посредством кредитных учреждений, производятся в следующих формах:
платежными поручениями; по инкассо; чеками; по аккредитиву; с использованием корпоративных пластиковых карт.
Стороны по договору вправе избрать и установить в договоре любую из указанных форм расчетов.
Документальное оформление банковских расчетных операций
Расчетные операции организаций, производимые посредством банков, оформляется банковскими расчетными документами: платежными поручениями (Приложение 5); платежными требованиями-поручениями; платежными требованиями; инкассовыми поручениями; заявлениями на аккредитив; прочие.
Данные документы оформляют либо поручение банку, либо согласие на проведение банком операций по счетам организации.
Банковские расчетные документы оформляются на бланках Общероссийского классификатора управленческой документации (ОКУД), раздел 0401000 Платежная документация по безналичным расчетам через банки. Банковские расчетные документы должны соответствовать требованиям установленных стандартов и содержать для них нужные реквизиты.
При несоответствии платежных документов установленным требованиям банк может уточнить содержание данного ему поручения. Банковские расчетные документы принимаются к исполнению независимо от их суммы. Подтверждением того, что банк исполнил представленные ему в банковских расчетных документах поручения, являются соответствующие записи в выписке (Приложение 4) из расчетного счета, получаемой организацией в согласованные сроки. Со своей стороны, экземпляры банковских расчетных документов прилагаются к выписке из расчетного счета для обоснования операций, проведенных банком по счету клиента.
Учет операций по расчетному и другим счетам в банке Расчетные счета открываются юридическими лицами, имеющими самостоятельный баланс, для хранения денежных средств и осуществления денежных операций. Организации могут иметь неограниченное количество расчетных счетов в одном или разных банках.
После оформления договора банковского счета и согласно распоряжению управляющего банком, расчетному счету организации присваивается номер. Банк для внутреннего учета движения средств организации на каждый расчетный счет заводит лицевой счет, где ежедневно фиксирует все банковские операции по данному счету. Информация об открытии расчетного счета передается банком налоговой инспекции, на учете которой состоит данная организация.
Банковские операции по расчетному счету
Банковскими операциями по расчетному счету являются операции:
- зачисление поступающих на счет клиента сумм;
- принятие от клиента и выдача ему со счета наличных денег;
- перечисление средств со счета клиента;
- депонирование средств на специальных счетах;
- зачисление остатка депонированных сумм на расчетный счет.
Некоторые платежи взыскиваются банком с расчетного счета в бесспорном порядке по решению Государственного арбитража, народного суда, налоговых или финансовых органов и в других случаях, установленных законом. К подобным платежам относятся: платежи, невнесенные в срок в государственный бюджет, внебюджетные фонды, социальные фонды; за таможенные процедуры; платежи по исполнительным и приравненным к ним документам. В безакцептном порядке оплачиваются счета энергоснабжающих, теплоснабжающих и водопроводно-канализационных организаций, организаций связи, телефонной сети.
По дебету счета отражается сумма денежных средств, внесенных в кассы банков, сберегательные кассы, кассы отделения связи и пр., для зачисления на расчетный и иные счета организации, но еще не зачисленных по назначению - в корреспонденции с кредитом счета 50.
По кредиту счета отражаются средства, зачисленные на расчетный и иной счет в корреспонденции с дебетом счетов 51,52. Сальдо счета отражает суммы переводов в пути на отчетную дату.
Следует помнить о необходимости инвентаризации наличных рублевых и валютных остатков денежных средств и ценных бумаг. Кроме них в кассе храниться бланки строгой отчетности.
Аудит кассовых операций
Целью аудита кассовых операций является установление соответствия применяемой в организации методики бухгалтерского учета, действующей в проверяемом периоде, нормативным документам для того, чтобы сформировать мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности во всех существенных аспектах. В статье рассматриваются задачи аудита кассовых операций, этапы его проведения и соответствующие нормативные документы.