Некоторые вопросы анализа деловых проблем
Информация - Математика и статистика
Другие материалы по предмету Математика и статистика
может быть более или менее незаметно спрятано по карманам родственников).
Искусство проведения опросов и допросов, которые неизбежны при расследовании, это отдельная объемная тема, ее мы здесь касаться не будем.
Конечно, все выявленное в ходе расследования должно быть правильно задокументировано, чтобы результаты расследования обладали достаточной доказательной силой.
Предупреждение мошенничества
Г
оворя о мошенничестве, надо отметить два обстоятельства. Во-первых, если мошенничество произошло, то победителей не бывает. Пойманные мошенники (таковых все-таки ловят, и иллюзий на этот счет ни у кого быть не должно) несут наказание, должны возмещать ущерб, теряют лицо в глазах близких людей. Организации теряют деньги, время и доверие потребителей. Во-вторых, расследование мошенничества (плюс судебные издержки) может составить очень значительную сумму. В то же время профилактические меры, направленные на предотвращение мошенничества, могут быть достаточно дешевыми.
В силу сказанного именно предупреждение мошенничества должно быть постоянной заботой руководства организации.
Специалисты считают одним из основных факторов в предупреждении мошенничества создание атмосферы честности, открытости и взаимопомощи. Основные составляющие такой атмосферы известны:
прием на работу честных людей и проведение их специальной подготовки по противостоянию мошенничеству;
политика открытых дверей, доступность руководства, отсутствие жульничества с их стороны, отсутствие авралов в работе;
наличие всеми принимаемого и соблюдаемого кодекса чести, который регламентирует пограничные зоны деятельности, отделяет дозволенное от неприемлемого;
создание специальной программы помощи сотрудникам, облегчающей им преодоление давления внешних обстоятельств;
формирование в коллективе убежденности, что нечестность наказуема;
противостояние возникновению ореола восхищения нарушителями.
Как это не печально, но кадровая и технологическая политика зачастую ведет к созданию атмосферы, которая способствует злоупотреблениям. Элементами такой политики обычно являются:
неопределенность в вопросах социального обеспечения, явное неравноправие сотрудников внутри организации, неучет различий между людьми, неадекватная заработная плата, плохие возможности для продвижения по службе, враждебная по отношению к коллегам атмосфера, большая текучесть кадров и прогулы, атмосфера недружелюбного соперничества, недостаточная профессиональная подготовка кадров;
наличие руководителей, которые служат образцом равнодушия или неправильного поведения, автократический стиль руководства, отсутствие обратной связи от сотрудников к руководителям, наличие руководителей с импульсивным, бесчувственным, слишком эмоциональным или подавляющим характером;
неоправданное планирование финансовых показателей, жизнь только сегодняшним днем и сиюминутными задачами, авральный стиль работы, излишне жесткие правила внутреннего распорядка, проблемы с финансированием, борьба с последствиями, а не с причинами злоупотребления, отсутствие четких должностных обязанностей.
К сожалению, приведенный список можно пополнить и другими элементами.
Особо надо подчеркнуть, что сокращение количества таких преступных действий, как мошенничество, возможно только при неотвратимости наказания. Характерная личная особенность мошенников такова, что, как правило, просто увольнение воспринимается ими как нечто малоболезненное, в то время как извещение семьи и знакомых о причинах увольнения ощущается как реальное наказание.
Другой важный фактор предупреждения мошенничества это устранение возможностей для злоупотреблений. С этой целью специалисты рекомендуют:
иметь хорошую систему активно работающего внутрифирменного контроля;
предотвращать сговор между сотрудниками фирмы, с одной стороны, и клиентами или поставщиками, с другой;
проверять персонал;
наладить работу горячей линии для получения информации о симптомах или фактах злоупотреблений;
проводить активную предупредительную политику в области аудита;
проинформировать партнеров об отношении фирмы к злоупотреблениям и т. д.
Конечно, игнорирование мер контроля сводит на нет всю работу по предотвращению мошенничества. Если же контроль действительно ведется и сотрудники вдобавок знают, что у их коллег есть возможность сообщить о своих подозрениях, то люди редко влезают в незаконные дела (страх разоблачения один их самых серьезных сдерживающих факторов для потенциальных мошенников).
Наконец, надо упомянуть и такую возможность, как мошенничество по отношению к фирме сторонних лиц и организаций, особенно в области инвестиций. Как правило, махинации с инвестициями по отношению к данной фирме имеют место, когда у злоумышленников есть возможность получать информацию о своей
жертве (а то и от жертвы). Противостоять подобным аферам можно, требуя полную информацию о финансовом положении потенциального партнера, о его деятельности в прошлом и настоящем, о прохождении им аудиторской проверки, о длительности занятия подобным бизнесом, а также просто задумавшись о целесообразности подобных инвестиций.
Вывод, который можно сделать из всего сказанного, достаточно прост: для предотвращения мошенничества необходимы компетентность и бдительность.
4.4. Некоторые частные