Некоторые вопросы анализа деловых проблем
Информация - Математика и статистика
Другие материалы по предмету Математика и статистика
обещание успешности инвестиций, основанное на чьих-то уникальных способностях или возможностях добиваться финансового успеха (предсказание будущих цен, необычно эффективная сеть дистрибьюторов и т. д.);
демонстрация особой привлекательности инвестиций на уровне чистых эмоций;
необходимость для достижения успехов крупных займов;
поиск инвесторов для выплаты имеющихся долгов;
шикарный образ жизни руководителей, лишь недавно начавших свой бизнес;
давление на инвесторов с целью стимулировать вложение в какое-то одно предприятие;
невозможность выйти из дела или забрать обратно свои вложения;
заявления, направленные на то, чтобы вызвать жалость к руководителям и/или привлечь средства для преодоления якобы временных трудностей.
Надо заметить, что мошенничество управленческого персонала часто принимает такие размеры, что его признаки могут быть обнаружены в первичных документах. Такими признаками являются:
пропажи отдельных документов;
проводки, просроченные относительно выписки по счету в банке;
большое количество аннуляций или скидок;
совпадение имен и адресов плательщиков или заказчиков;
увеличение числа просроченных счетов;
увеличение числа исправленных документов;
подмены документов;
двойные оплаты;
передаточные надписи на чеках в адрес вторых лиц;
не имеющие смысла последовательности документов;
сомнительные надписи от руки на документах;
представление не оригиналов, а копий документов.
О наличии мошенничества могут сигнализировать признаки, которые появляются при анализе функционирования организации или ее подразделений. Речь идет о процедурах, взаимосвязях, ситуациях и состояниях, которые достаточно необычны, неправдоподобны, значительно выходят за рамки нормального или среднего состояния, чтобы их можно было принять на веру.
К числу таких признаков относятся:
необычность места или времени события;
участие в событии лиц, которые не должны в нем участвовать;
странность процедур или способов осуществления действий;
слишком крупные или слишком мелкие сделки или суммы;
слишком частые или слишком редкие операции, операции с очень большой прибылью или, наоборот, с нулевой прибылью;
неожиданные недостачи или излишки;
отклонение от спецификаций, увеличение остатков, расхождения в физических характеристиках;
избыточные закупки, обилие дебиторских или кредиторских напоминаний, значительное увеличение или уменьшение сумм на текущих счетах, недостачи или превышения по кассе;
осуществление платежей с запаздыванием, необоснованные затраты или платежи;
странные увеличения финансовых показателей (увеличение доходов при уменьшении материально-производственных запасов, увеличение доходов при уменьшении количества перечисляемых денег или при уменьшении оборота по кассе, увеличение запасов при уменьшении кредиторской задолженности, увеличение объема продаж при увеличении цены единицы продукции,- увеличение оборота при сокращении остатков, увеличение запасов при уменьшении затрат на обслуживание складов) и ряд других признаков, которые, безусловно, должны привлекать к себе внимание заинтересованных лиц.
Есть определенные симптомы наличия мошенничества, которые выявляются при анализе взаимоотношений данной фирмы с партнерами, личных качеств и биографий работников, сделок с родственными компаниями, при анализе динамики образа жизни и деятельности (как утверждают специалисты, почти нет мошенников, которые прятали бы похищенное в чулок, переход к жизни на широкую ногу типичное следствие и проявление удачно проведенного мошенничества).
Во многих организациях есть люди, знающие или подозревающие о совершаемых мошенничествах, но не сообщающие ничего никому. Для этого есть несколько причин.
Во-первых, у людей может не быть стопроцентной уверенности в том, что имеет место мошенничество, так как они наблюдают только симптомы. Во-вторых, люди боятся мести. В-третьих, работники могут быть зависимы от мошенников. В-четвертых, организации не очень помогают своим сотрудникам делиться обоснованными подозрениями (люди не знают, что и как делать, к кому обращаться, нет горячей линии для анонимных сообщений или сторонних организаций, которым можно было бы довериться и т. д.). Наконец, в-пятых, большинство воспитано в духе недоносительства за детские проказы. И этот дух переносится на совсем недетские шалости. Так что выявление симптомов дело не простое.
Резюмируя сказанное по поводу симптомов и признаков мошенничества, надо подчеркнуть два момента. Во-первых, всегда должен соблюдаться принцип презумпции невиновности, симптомы и признаки мошенничества лишь сигнализируют о возможном наличии преступления, но не являются доказательствами. Во-вторых, людей надо учить замечать и распознавать симптомы мошенничества, это единственный способ попытаться побороть такое растущее зло, как мошенничество.
Расследование мошенничества
Е
сли зазвенел звоночек и появились признаки мошенничества, тем более если загремели колокола и появились (как результат мошенничества) материальные потери, надо проводить расследование мошенничества. Расследование мошенничества это сложная и тонкая работа. Если эта работа проведена плохо, могут пострадать невинные люди, преступники могут остаться безнаказанными, а орган