Некоторые вопросы анализа деловых проблем
Информация - Математика и статистика
Другие материалы по предмету Математика и статистика
»овий надо в первую очередь назвать следующие:
отсутствие или недостаточность мер контроля, позволяющих предупредить и/или выявить мошенничество;
невозможность или неспособность оценить качество выполнения работы (такая оценка может отсутствовать как со стороны потребителя, так и со стороны руководителей исполнителя работы);
отсутствие производственной дисциплины;
предоставление искажений или недостаточной информации (жертва мошенничества не имеет доступа к истинной информации, находящейся в распоряжении жулика, как это, например, часто бывает в крупных аферах со стороны менеджеров, направленных против акционеров или инвесторов);
равнодушие к происходящему со стороны начальства и коллег;
отсутствие ревизий и аудиторских проверок;
нарушение принципа неотвратимости наказания (в результате чего жулика после разоблачения тихо увольняют, и он продолжает совершать мошеннические действия, а иногда даже делает успешную карьеру);
некомпетентность или уязвимость жертв.
Наконец, нельзя недооценивать такого элемента преступления, которым является мошенничество, как самооправдание. Специалисты утверждают, что наличие самооправдания почти обязательная составляющая такого преступления как мошенничество. Важность самооправдания в том, что очень и очень многие люди не идут на мошенничество до тех пор, пока не находят какие-либо причины своих действий, оправдывающие их в собственных глазах.
Существует бесчисленное количество оправданий, которые мошенники находят для объяснения причин своих действий (моя фирма мне задолжала, я только одолжу на время деньги и сразу же их верну, от этого никому хуже не будет, это направлено на благие цели и т. д.). Как правило, в основе самооправданий лежит известный психологический феномен: люди судят о себе по своим намерениям (а не по делам) и не рассматривают себя в качестве преступников.
Некоторые признаки мошенничества
Довольно часто мошенничество проявляется в виде определенных симптомов. Как отдельные симптомы, так и их совокупность не могут считаться достаточным доказательством, но они должны привлекать к себе внимание соответствующих сотрудников и служб.
Симптомами возможного мошенничества со стороны наемных работников являются:
слабый внутренний контроль;
отклонение от средних (обычных) значений величин тех или иных характеристик;
нестандартные данные в бухгалтерских документах;
выходящий за привычные (типичные) рамки образ жизни;
необычное поведение;
наличие наводок и жалоб.
Еще раз надо подчеркнуть, что эти симптомы не являются доказательствами, так как они могут иметь вполне обоснованное не уголовное происхождение или быть результатом случайных совпадений (ошибки в документах, наследство, семейные неурядицы, злонамеренная клевета завистника и т. д.).
К признакам возможного мошенничества со стороны менеджеров относят:
аномалии в деятельности предприятия (необъяснимые изменения в балансовой отчетности, работа на грани кризиса, необычные или крупные выгодные сделки в конце отчетного периода, недостаточность основного капитала, быстрый рост расходов по сравнению с доходами, участие предприятия в крупных судебных процессах и др.);
личные качества менеджеров, свидетельствующие о наличии у них возможных мотивов (большие долги или запросы, участие в азартных играх или рискованных сделках, неясное или уголовное прошлое, нечестное или неэтичное поведение на работе, зависимость личного благополучия от успешности работы организации и др.);
аномалии в организационной структуре предприятия (излишнее усложнение структуры предприятия подразделениями, существование которых не вызвано деловой необходимостью, отсутствие эффективного подразделения внутрифирменного аудита, работа в отраслях с высоким риском и приверженность к рискованным операциям, крупные сделки с родственными фирмами и т. д.);
особые отношения с партнерами (проблемы с банковскими контролирующими органами, препятствие аудиторам в получении ими необходимой документации, частые смены сторонних юрисконсультов, пользование услугами нескольких банков, частые ссылки на давление со стороны политиков, зеленых, общественного мнения и т. д.).
Для афер с инвестициями, организуемыми менеджерами, симптоматично наличие огромного количества специфических признаков:
необычно высокие процентные ставки;
инвестиции, не представляющие обычно делового интереса;
понуждение инвесторов к вложению денег как можно быстрее, пораньше;
использование лазеек для уклонения от налогов или их уменьшения;
сфера предпринимательства, новая для данной местности, осуществляемая неизвестными действующими лицами;
действия, уже сопровождавшиеся банкротством или скандалами;
представление цифр и/или финансовых документов, не прошедших гласную проверку;
проекты, основанные на получении неофициальных вознаграждений, сложных схем маркетинга, на поиске особых подходов к богатым и на устных соглашениях, о которых нельзя говорить из-за особенностей местных или иностранных законов;
неподтвержденные аудиторской проверкой финансовые отчеты или рекламные заявления, пропагандирующие эти отчеты;
инвестиции, подразумевающие продолжение инфляции, или предварительное установление привлекательных процентов, которые в данный момент не могут быть реальными;