Налог на прибыль. Анализ изменений налогообложения прибыли в связи с введением в действие главы 25 Н...
Курсовой проект - Юриспруденция, право, государство
Другие курсовые по предмету Юриспруденция, право, государство
сленным пунктам. В строке 6 указывается результат корректировок налогооблагаемая прибыль. Ниже приведена форма Справки по корректировке прибыли.
Приложение № 4к Инструкции Министерства Российской Федерации налогам и сборам от 15 июня 2000 г. № 62
СПРАВКА *
о порядке определения данных, отражаемых по строке 1
"Расчета (налоговой декларации) налога от фактической прибыли"
ЗА _______________ 200___ г.
№
п/пПоказателиСумма
(руб.)1.
Прибыль (убыток) по данным бухгалтерского учета (с учетом чрезвычайных доходов и расходов) (строки 140 + 170 - 180 формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках")1.
Изменение величины прибыли (убытка) в результате корректировки данных бухгалтерского учета в соответствии с Положением о составе затрат (строка 1.1 - строка 1.2): **1.1.Изменение выручки от реализации отгруженной*** продукции (работ, услуг)а) доходы от участия в уставных капиталах других организаций, если это является у организации предметом деятельностиб)в)г)Итого по строке 1.1, (сумма данных по строкам "а" - "г", а также по вводимым свободным
строкам) (-, +)1.2.Изменение себестоимости отгруженной продукции (работ, услуг)а) сумма расходов на оплату процентов по кредитам банков, бюджетных ссуд и услуг банков, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг) в соответствии с Положением о составе затрат и учтенных в составе операционных расходов в соответствии с ПБУ 10/99(+)б) расходы, связанные с получением доходов от участия в уставных капиталах других организаций, если это является у организации предметом деятельности (-)в) платежи за превышение предельно допустимых выбросов (сбросов) загрязняющих веществ в природную среду (-)г)д)Итого по строке 1.2. (сумма данных по строкам "а" - "д", а также по вводимым свободным строкам)(+, -)2.
2.1.Изменение величины прибыли (убытка) по предприятиям, определяющим выручку по моменту оплаты, по отношению к показателям, полученным после корректировки согласно пункту 1 ****:
от реализации продукции (работ, услуг) в результате:а) изменения выручки от реализации продукции (работ, услуг) (+, -)б) изменения величины себестоимости реализованной продукции (работ, услуг), включая управленческие и коммерческие расходы (+, -)Итого по строке 2.1. (сумма данных по строкам "а" - "б") (+, -)2.2.от реализации основных фондов и иного имущества (кроме ценных бумаг) в результате:а) изменения выручки от реализации основных фондов и иного имущества (+, -)б) изменения остаточной (первоначальной) стоимости основных фондов, иного имущества и расходов, связанных с их выбытием (+, -)Итого по строке 2.2 (сумма данных по строкам "а" - "б") (+, -)2.3.от реализации ценных бумаг в результате:а) изменения выручки от реализации ценных бумаг (+, -)б) изменения первоначальной стоимости ценных бумаг и расходов, связанных с их приобретением и выбытием (+, -)Итого по строке 2.3 (сумма данных по строкам "а" - "б") (+, -)Всего по строке 2 (сумма данных по строкам 2.1 - 2.2. - 2.3) (+, -)3.Увеличение налогооблагаемой прибыли за счет: (+)3.1.а) увеличение налогооблагаемой прибыли на сумму убытков от деятельности непроизводственной сферы организацииб) увеличения налогооблагаемой прибыли при определении цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения исходя из принципов, изложенных в статье 40 Налогового кодекса Российской Федерации (действует с 01.01.99 г.)3.2.увеличения налогооблагаемой прибыли при реализации, обмене и безвозмездной передаче акций и облигаций, обращающихся на организованном рынке, по цене не выше цены приобретения с учетом оплаты услуг по их приобретению и реализации (в соответствии с п. 2.4 Инструкции) в случаях, когда: (действует с 5.08.98 г.)а) фактическая цена реализации ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний) на разницу между рыночной ценой с учетом предельных границ колебаний рыночной цены и
фактической ценой реализации ценной бумагиб) фактическая цена реализации не ниже рыночной цены (с учетом предельной границы колебаний)- на сумму превышения убытка, полученного от реализации акций и облигаций, над доходом от реализации указанных категорий бумаг, а именно:- акций и облигаций предприятий, организаций и прочих эмитентов;- процентных государственных облигаций Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления;- беспроцентных государственных облигаций Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации и облигаций органов местного самоуправления3.3.увеличения на сумму превышения убытков, полученных от реализации ценных бумаг, не имеющих рыночной котировки или не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, над доходами от их реализации по соответствующим категориям:- акции и облигации предприятий, организаций и прочих эмитентов;- процентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской
Федерации и облигации органов местного самоуправления;- беспроцентные государственные облигации Российской Федерации, субъектов Российской Федерации и облигации органов местного самоуправления;- векселя и другие неэмиссионные ценные бумаги3.4.Всего по строке 3 (сумма данных по строкам 3.1. - 3.4, а также по вводимым свободным строкам) (+)4.Прибыль для целей налогообложения увеличивается на суммы:4.1.превышения фактических затрат, включенных в себестоимость продукции (работ, услуг), над установленными лимитами, нормами и нормативами по:а) оплате процентов по рублевым кредитам банков на п?/p>