Механизм взимания и исчисления налогов при упрощенной системе налогообложения
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°конодательству).
Отчетность заполняется нарастающим итогом и предоставляется за 1 квартал отчетного года, 1 полугодие отчетного года, 9 месяцев отчетного года и за отчетный год.
Следующая отчетность - предоставление в фонд социального страхования расчетной ведомости по страховым взносам. Расчетная ведомость предоставляется ежеквартально не позднее 15 числа следующего месяца отчетного квартала.
В расчетной ведомости заполняются не все разделы, а только раздел по начислениям и перечислениям согласно утвержденного тарифа по страховым взносам от не счастных случаев на производстве.
ООО А-СТРОЙ уплачивает сумму страховых взносов 5-ого числа каждого месяца, этот день оговорен с банком для выплаты заработной платы сотрудникам. Отчетность заполняется нарастающим итогом и предоставляется за 1 квартал отчетного года, 1 полугодие отчетного года, 9 месяцев отчетного года и за отчетный год.
ООО А-СТРОЙ предоставляет отчетность по экологии ежеквартально до 20 числа следующего месяца отчетного квартала и уплачивает налог в бюджет так же 20 числа ежеквартально. Общество по итогам работы за год отчитывается по исполнению обязанностей налоговых агентов. Это предусмотрено в Налоговом Кодексе Российской Федерации. ООО А-СТРОЙ предоставляет отчетность по подоходному налогу, удержанному из начисленной заработной платы сотрудников. Отчетность предоставляется один раз в год до 01 апреля года.
ООО А-СТРОЙ при применении УСНО не уплачивает в бюджет и не отчитывается по:
НДС,
налогу на прибыль организаций,
налогу на имущество организаций,
единому социальному налогу.
Глава 3. Анализ применения упрощенной системы налогообложения на примере ООО А-СТРОЙ.
.1 Анализ уплаты налога при упрощенной системе налогообложения в сравнении по годам - 2006, 2007, 2008.
Общество с ограниченной ответственностью А-СТРОЙ применят упрощенную систему налогообложения.
Организация в связи с применением упрощенной системы налогообложения уплачивает единый налог.
Уплата налога производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации по данному виду налога.
ООО А-СТРОЙ при применении упрощенной системы налогообложения платит единый налог с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов.
Налоговая база по единому налогу - это денежное выражение разницы между доходами и расходами.
Сумма единого налога за отчетный период рассчитывается исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала года.
При расчете ООО А-СТРОЙ взимает налог по ставке 15 %.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование при расчете единого налога в полном размере включаются в состав расходов. Пособия по временной нетрудоспособности, выплаченные работодателем своим работникам за счет собственных средств, включаются в состав расходов на оплату труда.
На примере ООО А-СТРОЙ за 2006, 2007, 2008 года можно проанализировать начисление и уплату единого налога при применении упрощенной системы налогообложения по выбранному методу - с суммы доходов, уменьшенных на величину расходов. Анализ по годам отражен в таблице 12.
Таблица 12 Анализ уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения за 2006, 2007, 2008 года в рублях.
№Начислено налогаПеречислено налога2006 год2007 год2008 год1.за 1 квартал отчетного года31019303321112.за 2 квартал отчетного года16547230818623.за 3 квартал отчетного года675532186-811014.за 4 квартал отчетного года1016510217149867
Анализируя начисление и перечисление единого налога за 2006, 2007, 2008 года наглядно видно:
1.В 2006 году организацией был начислен и уплачен минимальный налог по ставке 1%. Так как расходы превышали доходы.
У ООО А-СТРОЙ в 2006 году поступала очень маленькая выручка.
Минимальный налог уплачивался весь 2006 год.
2.В 1 квартале 2007 года организацией был начислен и уплачен минимальный налог по ставке 1%. Так как расходы превышали доходы, поступала очень маленькая выручка.
3.Во 2 квартале 2007 года организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%. Выручка у предприятия увеличилась.
.Во 3 квартале 2007 года организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%.
.За 2007 год организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%.
.В 1 квартале 2008 года организацией был начислен и уплачен минимальный налог по ставке 1%. Так как расходы превышали доходы, поступала очень маленькая выручка.
.Во 2 квартале 2008 года организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%. Выручка у предприятия увеличилась.
.Во 3 квартале 2008 года организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%.
.За 2008 год организацией был начислен и уплачен налог по ставке 15%.
.По сравнению 2006 года и 2007 года налог уплачен больше в 2007 году.
.По сравнению 2006 года и 2008 года налог уплачен больше в 2008 году.
.По сравнению 2007 года и 2008 года налог уплачен больше в 2007 году.
.ООО А-СТРОЙ значительно сэкономило денежные средства на уплате единого налога на вмененный доход в 2006 году и 2008 году.
По анализу начисления и уплаты единого налога при применении упрощенной системы налогообложения можно сделать следующий вывод.
ООО А-СТРОЙ значительно сэкономила денежные ресурсы в 2006 году и 2008 году.
Самая меньшая уплата налога приходится на 2006 год.
Самая большая уплата налога в 2007 году.
При анализе доходов и расходов за