Методы управления выручкой и доходами предприятия на примере ООО "Тамерлан"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
µт показателей деловой активности
ПоказательГодыОтклонение20082009абс.в%Оборачиваемость всех активов5,86,91,11,19Средний срок оборота всех активов в днях62,152,0-10,00,84Оборачиваемость оборотных активов18,825,56,71,35Средний срок оборота оборотных активов в днях19,214,1-5,00,74Оборачиваемость запасов (по выручке)54,0128,874,72,38Средний срок оборота запасов в днях6,72,8-3,90,42Оборачиваемость дебиторской задолженности48,850,71,91,04Средний срок оборота дебиторской задолженности в днях7,47,1-0,30,96Оборачиваемость денежных средств и краткосрочных финансовых вложений70,384,814,51,21Средний срок оборота денежных средств и краткосрочных финансовых вложений в днях5,14,2-0,90,83
Показатели деловой активности имеют тенденцию к улучшению своих значений. Число оборотов структурных компонентов активов и пассивов выросло, а сроки оборота сократились. Таким образом, в 2009 году предприятие более эффективно использовало свои активы.
2.3 Анализ состава и структуры доходов предприятия
Далее выполним анализ состава и структуры доходов предприятия. В целях анализа необходимо рассмотреть сначала формирование, а потом и использование доходов фирмы.
В таблице 2.7 показано формирование доходов компании в 2008-2009 годах.
Таблица 2.7 - Структура и динамика доходов ООО АН Тамерлан
20082009ОТКЛОНЕНИЕвыручкат.р.%т.р.%т.р.%ПОСРЕДНИЧЕСТВО ПРИ СДЕЛКАХ С НЕДВИЖИМОСТЬЮ В Т.Ч.265281,139136,39%-661-24,92%аренда в т.ч.50915,5737,00%-126-24,75%жилая недвижимость2838,6654,84%-18-6,36%коммерческая недвижимость2266,9182,16%-108-47,79%продажа в т.ч.214365,560829,39%-535-24,97%жилая недвижимость149545,73416,15%-611-40,87%коммерческая недвижимость45113,80912,96857,21%земельные участки1976,030,27%-182-92,39%ИПОТЕЧНЫЙ БРОКЕРИДЖ1594,860,51%-131-82,39%ПРИВАТИЗАЦИЯ3019,2191,99%-192-63,79%СДЕЛКИ ПО СРОЧНОМУ ВЫКУПУ (агентские)157,04,8044,061,11872029,94%ВСЕГО3269,0100,0072,0100,000367,39%
Рисунок 2.1. Структура доходов ООО Агентство недвижимости Тамерлан в 2009 году
Как видно из таблицы 2.7., доходы агентства недвижимости в 2008 году свыше чем на 80% формировались за счет посредничества при осуществлении сделок с недвижимостью. При этом свыше 65% доходов формировались за счет комиссионных по договорам купли-продажи недвижимости (из нее около 13,8% - коммерческой). Около 15,57% доходов компания зарабатывала на рынке аренды. Менее 5% доходов формировалось по услугам страхового брокериджа и по сделкам срочного выкупа недвижимости. Доходы от сопровождения приватизации имущества составили 9,21% Кризис существенно изменил структуру доходов. Наибольший удельный вес (свыше 60%) заняли доходы по срочному выкупу имущества (в кризис многие инвесторы стали распродавать недвижимость), удельный вес традиционной деятельности компании - посредничества при сделках с недвижимостью снизился до 36,4% в том числе по купле-продаже до 30% Снизилась до 0,5% доля брокериджа, а также до 2% - доходы от приватизации. Падение доходов по традиционным видам деятельности связано с уменьшением стоимости объектов недвижимости и сокращением рыночной активности. На следующем этапе (Таблица 2.8) рассмотрим, как были использованы доходы компании. В таблице 2.8. видно, что компания распределяет доходы следующим образом: около 91-92% доходов тратится на возмещение затрат: в том числе около 60-70% - расходуется на заработную плату, 9-10% - на отчисления на социальные нужды, около 10% - оплата постоянных издержек - рекламы, арендной платы и т.п.
Таблица 2.8 - Использование доходов ООО АН Тамерлан
20082009ОТКЛОНЕНИЕт.р.%т.р.%т.р.%ВЫРУЧКА3269,0100,072,0100,003,067,39%СЕБЕСТОИМОСТЬ В Т.Ч.3006,092,000,091,494,066,33%в т.ч.0,00,0%0,00,0%0,0а) переменные расходы2707,082,877,085,570,072,77%материальные затраты385,311,81,38,1,014,54%заработная плата2033,062,209,067,876,082,44%отчисления в социальные фонды288,698,86,6789,68,082,44%б) постоянные расходы299,09,13,05,9,08,03%арендная плата2166,684,2,05,56%реклама561,71,3,025,00%прочие27,00,8,00,5%-2,0-7,41%ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ263,08,02,08,69,079,47%ПРОЧИЕ ДОХОДЫ11,00,3,00,3%5,045,45%ПРОЧИЕ РАСХОДЫ6,00,2,00,2%7,0116,67%ПРИБЫЛЬ ДО НАЛОГА268,08,25,08,77,077,24%НАЛОГ40,21,2,31,3,177,24%ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ227,87,03,87,46,077,24%
Рисунок 2.2. Использование доходов компании в 2009 году
Доля прибыли от продаж в доходах возрастает. В 2009 году удельный вес прибыли от реализации составил 8,6% против 8% в 2008 году. Удельный вес чистой прибыли в доходах также увеличился. Следовательно, можно считать что организация работает достаточно эффективно.
Далее оценим показатели операционного анализа. Порядок расчета приведен в первой главе работы. График безубыточности для 2009 года приведен на рисунке 2.3.
Расчет приведен в таблице 2.9
Таблица 2.9 - Расчет показателей операционного анализа
20082009ОТКЛОНЕНИЕ абс.относ.ВЫРУЧКА3269,05472,02203,067,39%ПЕРЕМЕННЫЕ РАСХОДЫ2707,04677,01970,072,77%ВКЛАД НА ПОКРЫТИЕ562,0795,0233,041,46%ВАЛОВАЯ МАРЖА562,0795,0233,041,46%ПОСТОЯННЫЕ РАСХОДЫ299,0323,024,08,03%ПРИБЫЛЬ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ263,0472,0209,079,47%ПОРОГ РЕНТАБЛЬНОСТИ1739,202223,22484,027,83%ЗОНА БЕЗОПАСНОСТИ т.р.1529,803248,781719,0112,37%ЗОНА БЕЗОПАСНОСТИ ,80,37%0,126,87%ЭФФЕКТ РЫЧАГА2,141,68-0,5-21,18%Из таблицы 2.9. видно, что в 2009 году соотношение между постоянным , переменными расходами и доходами стало более благоприятным. В частности, несмотря на то, что порог рентабельности вырос на 27,3% зона безопасности выросла более чем на 10% или на 1719 т.р. Зависимость прибыли от реализации от изменения дохода уменьшилась (эффект рычага снизился с 2,14 в 2008 до 1,68 в 2009 году).
Таким образом, формально можно сделать вывод о улучшении работы компании в 2009 году и повышении объемных показателей рентабельности и прибыли. С другой стороны, по мере нормализации финансовой ситуации, спрос на услуги срочного выкупа нед?/p>