Методы оценки денежного потока на предприятии
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
аналогичные ценности48294989+160готовая продукция и товары для перепродажи14251409-16расходы будущих периодов273323+50НДС по приобретённым ценностям-48+48Дебиторская задолженность (краткосрочная)1109313730+2637в том числе: покупатели и заказчики811510022+1907Краткосрочные финансовые вложения25--25Денежные средства25842639+55Прочие оборотные активы209236+27Итого по разделу II2043823374+2936БАЛАНС3749344708+7215III. Капитал и резервыУставный капитал14821148210Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)26555578+2923Итого по разделу III1747620399+2923IV. Долгосрочный обязательстваИтого по разделу IV.---V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты2998--2998Кредиторская задолженность1701924309+7290в том числе: поставщики и подрядчики1099916285+5286задолженность перед персоналом организации17302099+369задолженности перед государственными внебюджетными фондами692721+29задолженность по налогам и сборам11003306+2206прочие кредиторы24981898-600Итого по разделу V. 2001724309+4292БАЛАНС3749344708+7215
Таблица 5. - Отчёт о движении денежных средств ООО за I квартал.
Текущая деятельность.Нераспределённая прибыль+2923II Оборотные активыЗапасы-194 в том числе: сырьё, материалы и другие аналогичные ценности-160готовая продукция и товары для перепродажи+16расходы будущих периодов-50НДС по приобретённым ценностям-48Дебиторская задолженность (краткосрочная)-2637в том числе: покупатели и заказчики-1907Краткосрочные финансовые вложения+25Прочие оборотные активы-27Итого по разделу II-2881V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность+7290в том числе: поставщики и подрядчики+5286задолженность перед персоналом организации+369задолженности перед государственными внебюджетными фондами+29задолженность по налогам и сборам+2206прочие кредиторы-600Итого денежных средств по текущей деятельности+7332Инвестиционная деятельность.I. Внеоборотные активыОсновные средства -4693Незавершенное строительство +414Итого по разделу I-4279Итого денежных средств по инвестиционной деятельности-4279Финансовая деятельность.III. Капитал и резервыУставный капитал0V. Краткосрочные обязательстваЗаймы и кредиты-2998Итого денежных средств по финансовой деятельности-2998Совокупный денежный поток+55
Денежные средства на начало квартала составляли 2584 тыс. руб. на конец квартала 2639 тыс. руб., следовательно, за отчетный период по предприятию деньги увеличились на 55 тыс. руб., что соответствует совокупному денежному потоку.
Необходимо отметить, что совокупный ДП с соответствующим знаком (в данной работе + 55) должен быть равен отклонению по строке ДС баланса.
Отобразим движение ДС на соответствующей схеме. (см. Приложение 1)
.3 Расчет ДП матричным методом
Таблица 6. Агрегированная форма баланса предприятия.
Статьи баланса предприятияНа начало периодаНа конец периодаИзменения за периодАктив баланса1. Нематериальные активы и основные средства1605520748+46932. Незавершенное строительство725311-4143. Долгосрочные финансовые вложения и прочие внеоборотные активы27527504. ИТОГО по разделу I1705521334+42795. Запасы65276721+1946. Расчеты с дебиторами, прочие оборотные активы1130214014+27127. Краткосрочные финансовые вложения25--258. Денежные средства25842639+559. Итого по разделу II.2043823374+293610. Баланс.3749344708+7215Пассив баланса1. Уставный и добавочный капитал148211482102. Нераспределенная прибыль26555578+29233. Итого по разделу III. 1747620399+29234. Краткосрочные кредиты и займы2998--29985. Кредиторская задолженность1701924309+72906. Итого по разделам IV+V.2001724309+4292Баланс.3749344708+7215
Табл.7 Матричный баланс
Актив ПассивУК и ДКНераспределенная прибыльИтого собственный капиталКраткосрочные кредиты и займыКредиторыИтого обязательстваБалансОсновные средства и нематер. активы148211234160550001605514821557820399034934920748Незавершенное строительство725725000725000311311311Долгосрочные фин. вложения275275000275000275275275Итого немобильные активы148212234170550001705514821557820399093593521334Запасы и затраты4214212998310861066527000672167216721Дебиторы01130211302113020140141401414014Краткосрочные финансовые вложения02525250000Денежные средства02584258425840263926392639Итого мобильные активы04214212998170192001720438000023374233374233374Баланс148212655174762998170192001737493148215578203990243092430944708Табл. 8 Разностный (динамический) баланс.
АктивПассивУК и ДКНераспределенная прибыльИтого собственный капиталКраткосрочные кредиты и займы КредиторыИтого обязательстваБалансОС и НА0+4344+43440+4693Незавершонное строительство-725-725+311+311-414Долгосрочные фин. вложения-275-2752752750Итого немобильные активы0+3344+33440+935+935+4279Запасы и затраты-421-421-2998+3613+615+194Дебиторы+2712+2712+2712Краткосрочные финансовые вложения-25-25-25Денежные средства+55+55+55Итого мобильные активы0-421-421-2998+6355+3357+2936Баланс0+2923+2923-2998+7290+4292+7215
2.3 Расчет ликвидного ДП
ЛДП = ((ДК1 + КК1 - ДС1) - (ДК0 + КК0 - ДС0)) = (0 + 24309 - 2639) - (0 + 20017 - 2584) = (21670 - 17433) = 4237
Это означает, что предприятие на конец I квартала имеет профицитное сальдо, в размере 4237 тыс. руб. Это связано с тем, что изменения в чистой кредитной позиции, представляющей собой разность между суммой полученных кредитов и величиной денежных средств, произошли за счет увеличения суммы денежных средств на конец периода, и отсутствия кредитов и займов как долгосрочного, так и краткосрочного характера.
Раздел 3. Оценка ДП по международным стандартам финансовой отчетности
МСФО - это не законы, изданные правительством одной или нескольких стран, а набор стандартов, цель которых состоит в достижении унификации принципов бухгалтерского учёта, используемых компаниями и другими организациями для финансовой отчётности во всём мире. [17]
В условиях современной экономики чрезвычайно актуальным становится переход субъектов международной экономической деятельности на Международн?/p>