Методы анализа кредитоспособности заемщиков
Дипломная работа - Банковское дело
Другие дипломы по предмету Банковское дело
µменее или равно 39менее или равно 44менее или равно 39
Если при анализе финансового положения заемщика один из показателей соответствует формализованному критерию оценки, то не зависимо от количества полученных баллов финансовое состояние не может быть классифицировано в более высокую группу.
Для вновь созданных предприятий финансовое положения определяется по количеству баллов, но не выше среднего.
.3 Анализ показателей оценки финансового положения заемщика
Для анализа в качестве примера использована бухгалтерская отчетность ОАО Новосибирский завод химконцентратов (см. приложения).
Проведению анализа показателей финансового положения заемщика предшествует этап составления агрегированного баланса и анализа отчета о прибылях и убытках.
Под агрегированным балансом понимается объединение однородных по экономическому содержанию активов и пассивов заемщика на дату анализа. Источниками информации для составления агрегированного баланса являются:
данные баланса предоставляемого в составе бухгалтерской отчетности;
данные управленческого или оперативного баланса полученные в период между датами предоставления бухгалтерской отчетности;
данные о фактических значениях каждого вида актива и пассива, полученные из справок, оборотно - сальдовых ведомостей и/или расшифровок лицевых счетов
бухгалтерского учета заемщика;
данные правоустанавливающих документов, подтверждающих право собственности или право хозяйственного ведения на соответствующее имущество заемщика;
договоры, платежные документы, акты сверки и прочие документы, подтверждающие наличие и объем обязательств заемщика.
Агрегированный баланс должен быть составлен как минимум на пять дат анализа, которые, обычно совпадают с отчетными квартальными датами. С целью анализа финансового положения заемщика в период между отчетными датами могут быть определены другие даты начала и окончания периода анализа. Для вновь созданных предприятий финансовый анализ возможно провести на основании управленческого баланса, составленного на дату анализа.
Агрегированный баланс имеет следующую структуру:
АКТИВ
Внеоборотные активы:
В состав внеоборотных активов группируются сведения о стоимости
нематериальных активов заемщика (строка ПО баланса);
основных средств (строка 120 баланса);
незавершенного строительства (строка 130 баланса);
долгосрочных вложений (строки 135 и 140 баланса);
прочих внеоборотных активов (строки 145 и 150 баланса);
Оборотные активы:
В состав оборотных активов группируются сведения о стоимости:
Текущих активов, расшифрованных по статьям:
а.) запасы (строка 210 баланса);
б.) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220баланса);
в.) дебиторская задолженность (краткосрочная) (строка 240 баланса); г.) денежные средства (строка 260 баланса); д.) прочие текущие активы (строки 250 и 270 баланса); - Дебиторской задолженности (долгосрочной) (строка 230 баланса).
ПАССИВ
Собственные средства:
В состав собственных средств группируются сведения о стоимости:
уставного капитала/вложенных средств/ (строка 410 баланса);
накопленного капитала (строки 420,430,470 баланса за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);
Заемные средства:
В состав заемных средств группируются сведения о стоимости
долгосрочных обязательств (строки 510,515 и 520);
краткосрочных (текущих) обязательств, расшифрованных по статьям:
а.) краткосрочные кредиты и займы (строка 610 баланса);
б.) кредиторская задолженность (строка 620 баланса);
в.) доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов (строка 620 баланса);
г.) прочие краткосрочные обязательства (строки 630,640,650 и 660 баланса).
Полученные данные о составе активов и пассивов заемщика на дату начала, дату окончания периода анализа предоставляются в форме агрегированного баланса (см. приложение 2).
С целью обобщения сведений о выручке, себестоимости товаров(услуг) и объеме полученной прибыли (убытка) в течение анализируемого периода информация представляется в форме, указанной в приложении 3.
Данные относительно выручки, себестоимости товаров (услуг) и объеме полученной заемщиком прибыли (убытка) должны быть определены на даты, соответствующие дате начала и дате конца анализируемого периода.
При анализе финансового состояния заемщиков, имеющих инвестиционные кредиты (сроком более 1 года) ежегодно производится анализ соответствия технико-экономического обоснования кредита фактическим показателям. При ухудшении фактических показателей по сравнению с плановыми показателями ТЭО более чем на 10%, финансовое состояние заемщиков не может быть оценено выше, чем среднее.
Данные, полученные из агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках используются для определения величины и динамики чистых активов, рентабельности, показателей ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности, выручки и прибыли в целях оценки финансового положения заемщика. Анализ величины и динамики показателей, полученных из агрегированного баланса, отчета о прибылях и убытках на 5 отчетных дат используется в целях принятия решения о выдаче кредита.
КОЛИЧЕСТВЕННЫЕ ПОКАТЕЛИ
Анализ состояния чистых активов
Под стоимостью чистых активов заемщика понимается величина, определяемая путем в?/p>