Методика оценки кредитоспособности юридических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?31.03.200830.06.200830.09.200831.12.200831.03.2009Ктек4,144,335,986,007,92
Для определения показателя ликвидности, исходя из значения коэффициента Ктек рассчитывается количество баллов по нижеприведенной таблице.
Таблица 6 - Определение показателя ликвидности на основе коэффициента текущей ликвидности
ОтрасльЗначения коэффициентаТорговля/услугиболее или равно 1,5от 1 до 1,49менее I нормальнаясредняянизкаяПроизводствоболее или равно 1,5от 1 до 1,49менее 1 нормальнаясредняянизкаяПредприятия с сезонным циклом (кроме с/х предприятийболее или равно 1,5от 1 до 1,49менее 1нормальнаясредняянизкаяС/х предприятияболее или равно 0,8от 0,7 до 0,8менее 0,7 нормальнаясредняянизкая
Анализ прибыльности
Прибыльность деятельности заемщика характеризуется показателем рентабельности активов (Рент.А). Рентабельность рассчитывается по формуле:
Рент. А = Чистая прибыль / Активы баланса (среднее значение за период).
Таблица 7 - Рентабельность активов
Показатель31.03.200830.06.200830.09.200831.12.200831.03.2009Рент.А0,041727520,0857987130,2291384950,2692021950,046333562
Исходя из значения, показатель рентабельности признается приемлемым при следующих условиях:
Рент.А > 0,
Рент.А ? 0 при наличии согласованного с банком бизнес-плана, обосновывающего получение планового убытка для предприятий, осуществляющих инвестиционную деятельность, для предприятий па период проведения реконструкции и технического перевооружения, для предприятий имеющих сезонный характер деятельности.
Выручка
Выручкой для данной статьи признается выручка, отраженная в форме №2 Отчет о прибылях и убытках, Оценка динамики выручки производится при ее снижении более чем на 25% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (предыдущим отчетным периодом). При этом сравниваемые размеры выручки должны быть приведены к сопоставимым объемам учитывающим:
.структуру производимой продукции (оказания услуг);
.изменение цен;
.изменение технологических процессов;
.особенностей бухгалтерского учета.
Оценка динамики выручки не производится в следующих случаях:
при участии предприятия в инвестиционных проектах в т.ч. при перепрофилировании деятельности заемщика (при наличии бизнес-плана);
при общем снижении объема деятельности (сопоставимом снижении выручки и расходов), наличии текущей прибыли и достаточности выручки для погашения кредита.
Анализ динамики количественных показателей.
Оценка динамики количественных показателей производится на основании сравнения их значений на следующие отчетные даты:
для заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность, на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;
для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом, на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;
для заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату
для вновь созданных заемщиков (не имеющих официальную отчетность на дату проведения анализа) для оценки динамики используются показатели бизнес-плана.
Качественные показатели
Среднемесячный объем выручки предприятия определяется на основании данных формы №2 (Отчет о прибылях и убытках) за последние 12 месяцев (Объем выручки за год разделить на количество месяцев; Среднемесячный объем выручки сравнивается с суммой обязательств по кредиту деленную на срок кредита.
Наличие или отсутствие картотеки к расчетным счетам заемщика на момент анализа подтверждается справкой заемщика.
Анализ положения дебиторской и кредиторской задолженности производится на основании данных бухгалтерской отчетности и расшифровок, представленных заемщиком.
Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится в следующих случаях:
для заемщиков, осуществляющих производственную деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 40%;
для заемщиков, осуществляющих торговую деятельность при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 50%;
для заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом производства при удельном весе дебиторской или кредиторской задолженности в валюте баланса более 60%.
Анализ динамики прироста дебиторской и (или) кредиторской задолженности производится на следующие даты:
oдля заемщиков, осуществляющих производственную и торговую деятельность на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату;
oдля заемщиков, осуществляющих деятельность с сезонным циклом на дату проведения анализа и аналогичную отчетную дату предыдущего года;
oдля заемщиков, осуществляющих свою деятельность менее года на дату проведения анализа и предыдущую отчетную дату.
Для целей настоящей методики не учитывается прирост дебиторской и (или) кредиторской задолженности заемщика, вызванный изменением технологического цикла или условий работы заемщика (обязательное депонирование средств на товарных биржах, обязательная предоплата за товар при работе с крупными оптовиками или производителями и др.) при обязательном наличии соответствующих документов.
Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности
Основными показателями оборачиваемости являются длительность (период) оборота:
.дебиторской задолженности;
.кредиторской задолженности;
Период об