Методика оценки кредитоспособности юридических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
лансом понимается объединение однородных по экономическому содержанию активов и пассивов заемщика на дату анализа. Источниками информации для составления агрегированного баланса являются:
данные баланса предоставляемого в составе бухгалтерской отчетности;
данные управленческого или оперативного баланса полученные в период между датами предоставления бухгалтерской отчетности;
данные о фактических значениях каждого вида актива и пассива, полученные из справок, оборотно - сальдовых ведомостей и / или расшифровок лицевых счетов
бухгалтерского учета заемщика;
данные правоустанавливающих документов, подтверждающих право собственности или право хозяйственного ведения на соответствующее имущество заемщика;
договоры, платежные документы, акты сверки и прочие документы, подтверждающие наличие и объем обязательств заемщика.
Агрегированный баланс должен быть составлен как минимум на пять дат анализа, которые, обычно совпадают с отчетными квартальными датами. С целью анализа финансового положения заемщика в период между отчетными датами могут быть определены другие даты начала и окончания периода анализа. Для вновь созданных предприятий финансовый анализ возможно провести на основании управленческого баланса, составленного на дату анализа.
Агрегированный баланс имеет следующую структуру:
АКТИВ
Внеоборотные активы:
В состав внеоборотных активов группируются сведения о стоимости
нематериальных активов заемщика (строка ПО баланса);
основных средств (строка 120 баланса);
незавершенного строительства (строка 130 баланса);
долгосрочных вложений (строки 135 и 140 баланса);
прочих внеоборотных активов (строки 145 и 150 баланса);
Оборотные активы:
В состав оборотных активов группируются сведения о стоимости:
Текущих активов, расшифрованных по статьям:
а.) запасы (строка 210 баланса);
б.) налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (строка 220 баланса);
в.) дебиторская задолженность (краткосрочная) (строка 240 баланса); г.) денежные средства (строка 260 баланса); д.) прочие текущие активы (строки 250 и 270 баланса); - Дебиторской задолженности (долгосрочной) (строка 230 баланса).
ПАССИВ
Собственные средства:
В состав собственных средств группируются сведения о стоимости:
уставного капитала / вложенных средств/ (строка 410 баланса);
накопленного капитала (строки 420,430,470 баланса за вычетом стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров);
Заемные средства:
В состав заемных средств группируются сведения о стоимости
долгосрочных обязательств (строки 510,515 и 520);
краткосрочных (текущих) обязательств, расшифрованных по статьям:
а.) краткосрочные кредиты и займы (строка 610 баланса);
б.) кредиторская задолженность (строка 620 баланса);
в.) доходы будущих периодов и резервы предстоящих расходов (строка 620 баланса);
г.) прочие краткосрочные обязательства (строки 630,640,650 и 660 баланса).
Полученные данные о составе активов и пассивов заемщика на дату начала, дату окончания периода анализа предоставляются в форме агрегированного баланса (см. приложение 2).
С целью обобщения сведений о выручке, себестоимости товаров(услуг) и объеме полученной прибыли (убытка) в течение анализируемого периода информация представляется в форме, указанной в приложении 3.
Данные относительно выручки, себестоимости товаров (услуг) и объеме полученной заемщиком прибыли (убытка) должны быть определены на даты, соответствующие дате начала и дате конца анализируемого периода.
При анализе финансового состояния заемщиков, имеющих инвестиционные кредиты (сроком более 1 года) ежегодно производится анализ соответствия технико-экономического обоснования кредита фактическим показателям. При ухудшении фактических показателей по сравнению с плановыми показателями ТЭО более чем на 10%, финансовое состояние заемщиков не может быть оценено выше, чем среднее.
Данные, полученные из агрегированного баланса и отчета о прибылях и убытках используются для определения величины и динамики чистых активов, рентабельности, показателей ликвидности, дебиторской и кредиторской задолженности, выручки и прибыли в целях оценки финансового положения заемщика. Анализ величины и динамики показателей, полученных из агрегированного баланса, отчета о прибылях и убытках на 5 отчетных дат используется в целях принятия решения о выдаче кредита.
Количественные показатели
Анализ состояния чистых активов
Под стоимостью чистых активов заемщика понимается величина, определяемая путем вычитания из суммы активов заемщика, принимаемых к расчету, суммы его пассивов, принимаемых к расчету согласно Порядка оценки стоимости чистых активов акционерных обществ, утвержденного Приказом Минфина России и ФКЦБ России от 29 января 2003 года №1 Он/03-6/пз.
В состав активов, принимаемых к расчету, включаются:
внеоборотные активы (нематериальные активы, основные средства, незавершенное строительство, доходные вложения в материальные ценности, долгосрочные вложения, прочие внеоборотные активы);
оборотные активы (запасы, налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства, прочие оборотные активы), за исключением стоимости в сумме фактических затрат на выкуп ?/p>