Методика оценки кредитоспособности юридических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
орота выставленных счетов (дебиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты счетов покупателями и заказчиками. Рассчитывается по формуле:
Ддеб = Дн * Дебер / Вр,
где Ддеб - длительность (период) оборота дебиторской задолженности;
Дн - количество дней в анализируемом периоде;
Дебер - средняя стоимость дебиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей дебиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;
Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.
Период оборота предъявленных счетов (кредиторской задолженности) характеризует средний срок оплаты предприятием счетов поставщиков и партнеров. Рассчитывается по формуле:
Дкред = Дн * Кредер / Вр,
где Дкред - длительность (период) оборота кредиторской задолженности,
Дн - количество дней в анализируемом периоде,
Кредер - средняя стоимость кредиторской задолженности в течение анализируемого периода, которая определяется как сумма показателей кредиторской задолженности на начало и на конец периода, умноженная на 0,5;
Вр - выручка от реализации товаров (продукции, работ, услуг) за анализируемый период.
Значение данных показателей приведено в таблице 8.
Таблица 8 - Период оборота дебиторской и кредиторской задолженности.
Показатель31.03.200830.06.200830.09.200831.12.200831.03.2009Ддеб563423159Дкред37201260
Наличие или отсутствие просроченной задолженности заемщика по заработной плате определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.
Наличие неликвидных запасов и их размер определяется на основании справки заемщика, полученной на дату анализа.
Исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды) определяется сроком и формой исполнения данных договоров
Оценка поступлений на расчетные счета предприятия определяется количеством и периодичностью поступлений (для с/х предприятий поступления на расчетные счета не учитываются).
Длительность работы заемщика определяется количеством полных лет проведения расчетных операций в банке.
Данные анализа агрегированного баланса, консолидированного отчета о прибылях и убытках, а также рассчитанные качественные и количественные показатели за анализируемый период представлены в заключении о финансовом положении заемщика, которая представлена в виде таблицы 9.
Таблица 9 - Финансовое положение заемщика
ПодразделениеОАО Новосибирский завод химконцентратовБаллыПОКАЗАТЕЛИ31.03.200830.06.200830.09.200831.12.0831.03.2009Вид деятельностиПроизводство ядерных материаловВеличина чистых активов (в тыс. руб.)2883017345368039098883702905391394725Динамика чистых активов (+/-)++-+Финансовая устойчивость (абс.; норм,; сред,; низкая)абсабсабсабсабс25Динамика финансовой устойчивости++++5Ликвидность (норм.; сред.; низкая)нормнормнормнормнорм27Динамика ликвидности (+/-)++++5Рентабельность0,04172750,0857990,22913850,26920220,04633356220Динамика рентабельности (+/-)+++-Выручка (в тыс. руб.)51398225290614496637623133210271322Динамика изменения выручки (+/-)-++-Картотека к счетам заемщика (есть/нет)нетнетнетнетнетДебиторская задолженность (в тыс. руб.)13332091774611156887215748072056195Динамика дебиторской задолженности (+/ - в%)33,11-11,590,3830,57Кредиторская задолженность (в тыс. руб.)9192411123717845438784946595471Динамика кредиторской задолженности (+/ - в%)22,24-24,76-7,16-24,14Срок оборачиваемости дебиторской задолженности (в днях)563423159Срок оборачиваемости кредиторской задолженности (в днях)37201260Финансовое положениехорошее109
Анализируя имеющиеся данные, можно сделать следующие выводы:
.величина чистых активов в целом имеет положительную динамику, то есть сумма оборотных и внеоборотных активов превышает сумму пассивов за минусом собственных средств;
.на каждом из отчетных периодов предприятие имеет абсолютную финансовую устойчивость, то есть оно не зависит от внешних источников;
.ликвидность нормальная и имеет положительную динамику, то есть предприятие может в срок расплатиться по своим обязательствам, быстро высвободив денежные средства из оборота;
.сумма выручки превышает сумму затрат на производство и реализацию продукции, то есть предприятие получает прибыль;
.предприятие имеет хорошее стабильное финансовое положение не смотря на то, что срок оборачиваемости дебиторской задолженности больше срока оборачиваемости кредиторской, то есть оно может отвечать по своим обязательствам за счет других средств.
Заключение
На определённых этапах производственного процесса почти все предприятия испытывают недостаток средств для осуществления тех или иных хозяйственных операций, то есть возникает необходимость в привлечении средств извне (получение кредита).
Важными элементами и принципами кредитования, а также критерием классификации банковских ссуд являются их возвратность, платность, срочность и обеспеченность. Кредитоспособность заемщика - это способность рассчитаться по полученным кредитам полностью и в срок. Она и выступает гарантией обеспеченности, возвратности и платности кредита.
Основным критерием кредитоспособности клиента является его способность заработать средства для погашения долга в ходе текущей