Методика оценки кредитоспособности юридических лиц
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
го положения заемщика, его платежеспособности, ликвидности, собственных средств или капитала и других показателей на основе данных финансовой отчетности, анализа заявленного проекта по данным технико-экономического обоснования.
Банк рассматривает обеспечение, как инструмент снижения риска кредитных операций и рассчитывает получить возмещение задолженности в виде денежных средств, полученных в ходе хозяйственной деятельности заемщика, и принимает обеспечение только в качестве вторичного источника погашения. В качестве обеспечения Банк рассматривает залог любых материальных активов, гарантии, поручительства, имущественные права, и др., при обращении взыскания на которые будет соблюден принцип достаточности для покрытия убытков, нанесенных заемщиком при невозврате задолженности. Главными требованиями к обеспечению являются ликвидность предмета залога и платежеспособность гаранта (поручителя). Анализ финансового положения гаранта (поручителя) производится в соответствии с методикой оценки финансового положения заемщиков. Кредитование с обеспечением обязательств заемщика в форме залога осуществляется при наличии достоверной оценки стоимости залога, четкого механизма контроля за предметом залога и способа его реализации в случае невозврата кредита.
Таблица 3 - Ставки по кредитам на 17.09.2009
Вид кредитаСтавкаДля юридических лиц в рубляхот учетной ставки ЦБ РФ и вышеДля юридических лиц в валютеот 12% годовыхДля физических лиц в рубляхот учетной ставки ЦБ РФ и вышеДля физических лиц в валютеот 12% годовых
3.2 Теоретические основы оценки финансового положения юридических лиц
Оценка финансового положения заемщика основана на анализе 2-х групп показателей:
.количественные показатели, характеризующие экономические показатели деятельности заемщика;
.качественные показатели.
Первая группа показателей включает в себя оценку:
величины чистых активов и их динамику;
финансовой устойчивости и их динамику;
ликвидности и ее динамику;
рентабельности;
выручки.
Вторая группа показателей включает в себя анализ следующей информации:
среднемесячная сумма выручки предприятия;
наличие картотеки к расчетным счетам заемщика;
объема дебиторской и кредиторской задолженности и ее динамики;
наличие просроченной задолженности по заработной плате;
наличие неликвидных запасов;
исполнение обязательств по иным договорам с Банком (за исключением договоров, на основании которых предоставлены ссуды);
обороты по расчетным счетам предприятия;
длительность работы заемщика в банке.
Для оценки финансового положения заемщика каждому показателю присваивается балл. Уровень оценки учитывает отраслевые особенности деятельности заемщиков (производство, торговля, оказание услуг (финансовых, консультационных, оценочных, страховых), деятельность, связанная с сезонным циклом производства).
Сезонность производства - связанная с сезонами года неравномерность выпуска продукции (оказания услуг). Фактор сезонности проявляется в зависимости объемов производства (оказания услуг) от времени. Например: торговля с/х продукцией, торговля с/х техникой, строительство, предприятия благоустройства, сельхозпроизводители и др.
Перечень показателей и их балльная оценка приведены в приложениях.
При наличии информации о предоставлении заемщиком в налоговые органы формы №1 Бухгалтерский баланс, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67 О формах бухгалтерской отчетности организаций, с нулевыми значениями по разделам баланса Оборотные активы и Краткосрочные обязательства при условии оборотов денежных средств по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных дней более 20% его активов - финансовое положение заемщика оценивается не выше чем среднее.
На основании анализа показателей и их балльной оценки подводится итоговый рейтинг финансового положения заемщика, который равен сумме баллов.
Финансовое положение заемщиков классифицируется согласно следующей шкале:
Финансовое положениеКоличество баллов для предприятий, осуществляющих производственную, торговую деятельность и для предприятий с сезонным циклом работыКоличество баллов для предприятий по оказанию услуг (финансовых, консультационных, оценочных, страховых)Количество баллов для сельскохозяйственных предприятийХорошееболее или равно 90Более или равно 105более или равно 90Среднееот 40 до 89от 45 до 104от 40 до 89Плохоеменее или равно 39менее или равно 44менее или равно 39Если при анализе финансового положения заемщика один из показателей соответствует формализованному критерию оценки, то не зависимо от количества полученных баллов финансовое состояние не может быть классифицировано в более высокую группу.
Для вновь созданных предприятий финансовое положения определяется по количеству баллов, но не выше среднего.
.3 Анализ показателей оценки финансового положения заемщика
Для анализа в качестве примера использована бухгалтерская отчетность ОАО Новосибирский завод химконцентратов (см. приложения).
Проведению анализа показателей финансового положения заемщика предшествует этап составления агрегированного баланса и анализа отчета о прибылях и убытках.
Под агрегированным ба