Кредитный менеджмент на предприятии как путь повышения финансовой стабильности
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?стояния кредитного менеджмента на предприятии дает следующее. В составе органов управления ЗАО имеется объединенная финансовая служба, возглавляемая заместителем генерального директора по финансам - главным бухгалтером. Финансовая служба выполняет основные функции по профилям отделов: финансового, планово-экономического, ценных бумаг с одновременным функционированием бухгалтерии. Вопросами снабжения и сбыта готовой продукции занимаются работники отделов снабжения и сбыта, находящихся в службе заместителя генерального директора по коммерческой работе.
Изучение механизма отпуска готовой продукции показало, что работы выполняются в основном на основании предварительной оплаты. Представитель заказчика обеспечивает фактическое зачисление платежа на расчетный счет ЗАО КОМПАНИЯ БЕЛАЗКОМПЛЕКТ ПЛЮС в его кредитной организации. При подтверждении бухгалтерией ООО факта зачисления платежа, выполняются основные работы.
В случае отсутствия предварительной оплаты за работы (услуги) процедура остается фактически той же. Решение о целесообразности выполнения работ в кредит принимается экспертным путем, как правило, по согласованию между службой коммерческого директора и бухгалтерией.
Товарный кредит предоставляется в основном постоянным заказчикам, зарекомендовавшим себя как добросовестные плательщики. Такой подход отчасти решает проблему неплатежей, но, как показали расчеты, оборачиваемость активов ухудшилась, то же касается и оборачиваемости дебиторской задолженности. Это говорит о недоиспользованных возможностях предприятия по коммерческому кредитованию. Для преодоления указанных проблем предприятию предлагается программа реализации кредитного менеджмента.
Программа реализации кредитного менеджмента в ЗАО включает в себя следующие составляющие.
Первое - на предприятии организуется кредитный отдел, которому частично передаются функции бухгалтерии, отделов финансового, планово-экономического, ценных бумаг, сбыта. В части замещения функций бухгалтерии предполагается мониторинг и отслеживание текущих платежей в соответствии с их графиками. Финансовый отдел передает кредитному отделу функции, связанные с оценкой финансового положения заказчика, его кредитоспособности. Планово - экономический - планирование товарных кредитов и прогнозирование структуры баланса самого ЗАО в результате наращивания товарного кредитования. Ценных бумаг - решение всех практических вопросов, связанных с оформлением товарных кредитов векселями. Сбыта - окончательное принятие решение о предоставлении товарного кредита и возможности выполнения работ и отгрузки продукции без предварительной оплаты. Разумеется, устанавливается механизм тесного взаимодействия между кредитным отделом и всеми указанными отделами.
Второе - устанавливается система подчиненности кредитного отдела в организационной структуре предприятия заместителю генерального директора по финансам. Одновременно вводится положение, в соответствии с которым работы не могут быть выполнены, а готовая продукция не может быть отгружена без согласия кредитного отдела (например, согласия в виде визы), которое вырабатывается только после проработки кредитной заявки покупателя в соответствии с Описанием кредитной политики, документом, обязательным для исполнения всеми структурными подразделениями ЗАО, в первую очередь кредитным отделом.
Третье - Описание кредитной политики как основной документ коммерческого кредитования ЗАО КОМПАНИЯ БЕЛАЗКОМПЛЕКТ ПЛЮС должен включать в себя следующие основные разделы.
Раздел 1. Принципы коммерческого кредитования на предприятии - фиксируется то, что коммерческий кредит может быть предоставлен покупателю, одновременно удовлетворяющему требованиям финансовой устойчивости, кредитоспособности и обеспеченности. Невыполнение хотя бы одного из этих условий автоматически влечет отказ от предоставления коммерческого кредита.
Раздел 2. Порядок рассмотрения и проработки кредитной заявки покупателя - регламентируется перечень документов, представляемых покупателем при подаче заявки на получение товарного кредита (в том числе финансовая отчетность, технико-экономическое обоснование, бизнес-план и другие), описывается процедура рассмотрения заявки, определяется ответственность кредитного отдела в целом и отдельных его работников, в части принятия решений по кредитным заявкам.
Раздел 3. Оценка обеспечения по товарному кредиту - однозначно подчеркивается, что обеспечением по товарному кредиту является залог, предоставляемый покупателем на условиях твердого залога или залога товаров в обороте, оценка залога производится с учетом его рыночной цены и ликвидности.
Раздел 4. Методы оценки финансового состояния и кредитоспособности покупателя - описывается перечень российских и зарубежных методов оценки, как формализованных так и неформализованных, в частности расчет финансовых коэффициентов, Z-индекс Альтмана, формула Дюпона, расчет эффекта финансового рычага, РАС - коэффициент, А - счет, определение категории заемщика (модификация 5-ти категорий).
Раздел 5. Требования к сотрудникам кредитного отдела - четко определяются характеристики будущих работников отдела, по возрасту, образованию, профессиональной квалификации, опыту работы в службах финансового менеджмента и другие (например, предлагается следующий набор характеристик - от 25 до 55 лет, высшее экономическое образование, финанси