Исследование формирования и распределения прибыли торговой организации на примере ОДО "Потеха"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
млн р.9,5011,441,94120,4В сопоставимых ценах, млн р.9,509,620,12101,3
Итак, по итогам 2010 г. объем выручки от реализации ОДО "Потеха" составил 1532,5 млн р., что на 252,5 млн р. или на 19,7 % выше, чем в 2009 г. Столь значительная динамика обусловлена усилием руководства и сотрудников организации по увеличению розничного товарооборота. Удельный вес налогов и сборов в выручке от реализации в 2010 г. составил 11,6 %, уменьшившись на 0,5 п.п., что является благоприятным фактором, вызвавшим увеличение темпов роста выручки от реализации без учета налогов до 120,4 %. В сопоставимых ценах выручка от реализации без учета налогов выросла на 1,3 %, что является недостаточно высоким показателем. Себестоимость реализованной продукции по итогам 2010 г. составила 1146,3 млн р., что на 185,3 млн р. или на 19,3 % выше, чем в 2009 г. Темп роста выручки от реализации опережает темп роста себестоимости, что привело к росту уровня дохода от реализации с 14,6 % до 15,4 %, или в абсолютном выражении на 27,1 %. Темп роста расходов на реализацию составил 144,3 %, уровень расходов на реализацию в связи с опережающим ростом по сравнению с выручкой от реализации вырос на 2,3 п.п. и составил 14 %. Сумма прибыли от реализации по итогам 2009 г. составила 33 млн р., в 2010 г. - 19,4 млн р., уменьшившись более чем на 40 %. Сумма чистой прибыли по итогам 2010 г. составила 10,2 млн р., что более чем в 2 раза ниже показателя 2009 г. Уровень рентабельности продаж по прибыли от реализации в 2010 г. составил 1,4 %, уменьшившись на 2,1 п.п., уровень рентабельности продаж - 0,8 % и 1,2 п.п. соответственно. Важную роль в формировании прибыли торговой организации играет эффективное использование трудовых ресурсов. Численность работников торговой организации за год увеличилось на 1 чел. или на 10 %, выручка от реализации на одного работника увеличилась на 9,5 % и составила 123,2 млн р. Рассчитаем влияние изменения производительности труда и численности работников на изменение товарооборота:
за счет изменения производительности труда:
?ТОПТ=(ПТ2010 - ПТ2009)*Ч2010=(123,2-112,5)*11= 77 млн р.;
- за счет изменения численности работников:
?ТОЧ=(Ч2010 - Ч2009)*ПТ2009=(11-10)*112,5= 112,5 млн р..
Итак, за счет роста производительности труда работников в 2010 г. по сравнению с 2009 г. объем товарооборота ОДО "Потеха" вырос на 77 млн р. Увеличение же численности работников за анализируемый период способствовало росту товарооборота на 112,5 млн р.
Торговая площадь ОДО "Потеха" составляет 118,4 кв.м. и за анализируемый период не изменилась. Выручка от реализации в действующих ценах в расчете на 1 кв.м. торговой площади составила 11,44 млн р., что на 1,94 млн р. или на 20,4 % выше показателя 2009 г. В сопоставимых ценах выручка от реализации на квадратный метр торговой площади увеличилась на 1,3 % или на 0,12 млн р. Эффективность деятельности торговой организации во многом определяет равномерность развития товарооборота. Поэтому целесообразно изучить динамику товарооборота, составив таблицу 2.2.
Таблица 2.2 - Анализ товарооборота ОДО "Потеха" в поквартальном разрезе за 2009-2010 гг.
Кварталы20092010Отклонение поТемп изменения, %млн р.уд. вес, %млн р.уд. вес, %суммеуд. весуI216,019,2262,819,446,80,2121,7II252,022,4295,321,843,3-0,6117,2III293,626,1350,925,957,2-0,2119,5IV363,432,3445,732,982,30,6122,7Итого1125,0100,01354,7100,0229,7-120,4
Как видно из данных, в 2009 г. максимальный удельный вес имел товарооборот 4 квартала, что обусловлено подготовкой покупателей к праздником и сезонным увеличением доходом. Аналогичная ситуация сложилась в 2010 г. Наибольший темп роста товарооборота был достигнут в 4 квартале 2010 г. - 122,7 %, наименьший - во втором квартале (117,2 %). В целом для торговой деятельности ОДО характерно равномерное развитие товарооборота по кварталам.
Оценим влияние товарных ресурсов на товарооборот ОДО "Потеха". Данные об изменении товарных ресурсов приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 - Динамика товарных ресурсов ОДО "Потеха" в 2009-2010 гг., млн р.
Показатели20092010Отклонение (+/-)Влияние на товарооборотТоварооборот11251354,7+229,7+229,7Запасы товаров на начало периода112152+40+40Запасы товаров на конец периода 6587+22-22Поступление товаров11161334,7+218,7+218,7Выбытие товаров3845+7-7
Для расчета влияния использовалась следующая формула:
ТО = Зн + П - В - Зк, (2.1)
где ТО - величина объема товарооборота;
П - объем поступления товаров;
В - прочее выбытие товаров;
Зн, Зк - соответственно запасы товаров на начало и конец периода.
Итак, в 2010 г. по сравнению с прошлым годом товарооборот ОДО "Потеха" увеличился на 229,7 млн р. Это обусловлено ростом объема поступлений товаров в торговую организацию (+218,7 млн р.). Увеличение запасов товаров на начало года привело к увеличению товарооборота на 40 млн р., рост запасов товаров на конец периода выразился в снижении товарооборота ОДО "Потеха" на 22 млн р. Прочее выбытие товаров увеличилось за 2010 г. на 7 млн р. Таким образом, розничный товарооборот является важнейшим фактором, обеспечивающим формирование прибыли от реализации. Важным фактором формирования прибыли торговой организации является эффективная структура товарооборота. Рациональная структура товарооборота позволит организации уменьшить товарные запасы, повысить оборачиваемость, что в свою очередь даст возможность улучшить финансовые результаты. Динамика структуры товарооборота ОДО "Потеха" в 2009-2010 гг. приведена в таблице 2.4.
Таблица 2.4 - Динамика структуры товарооборота ОДО "Потеха" в 2009-2010 гг.
Товарные группы20092010Отклонение (+/-)Млн р.Уд. вес, %Млн р.Уд. вес, %Млн р.Уд. вес, %1. Мясо и птица39,493,5146,473,436,98-0,082. Колбасные изделия74,816,6585,486,3110,67-0,343