Исследование финансово-хозяйственной деятельности организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
°та на 1458,61 т.р. (486,2%)
. Увеличение качества использования основных фондов, то есть росте фондоотдачи на 0,14 руб./руб., привело к увеличению выручки на 1758,61 т.р., что составляет 586,2% от общего изменения.
Т.к. совокупное влияние качественных факторов на увеличение выручки составило 586,2%, то тип развития интенсивный.
Построим детерминированную факторную модель N=M3*Mo, где N - выручка, M3 - материальные затраты, Mo - материалоемкость.
Таблица 1.9. Детерминированная факторная модель N=M3*Mo за 1 и 4 квартал
Пок-ль1 кв4 кв?Тр, %Тпр, %МЗ, т.р.6979,93928724,9241744,985125,0025,00Мо, руб./руб.1,8109040261,9484410410,137537107,597,59N, т.р.12640170004360134,4934,49Индексный способ Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(МЗ)3160,0072,48?N(Мо)1200,0027,52?N4360,00100,00
В отчетном периоде выручка выросла на 4360 т.р.. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Увеличение материальных затрат на 1744,985 т.р. привело к увеличению результата на 3160 т.р., что составило 72,48% от общего изменения.
. При увеличении качества использования мат. затрат, то есть при росте материалоотдачи на 0,13 руб./руб., выручка увеличилась на 1200 т.р., что составило 27,52% от общего изменения. Т.к. совокупное влияние качественных и количесвенных факторов на увеличение выручки составило 27,52% и 72,48% соответственно, то тип развития экстенсивно-интенсивный.
Таблица 1.10
Детерминированная факторная модель N=M3*Mo за 4 и 8 квартал
Пок-ль4 кв8 кв?Тр, %Тпр, %МЗ, т.р.8724,9249314,496589,572106,766,76Мо, руб./руб.1,9484410411,857320031-0,0911295,32-4,68N, т.р.1700017300300101,761,76Индексный способ Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(МЗ)1148,75382,92?N(Мо)-848,75-282,92?N300,00100,00
В отчетном периоде выручка выросла на 300 тыс.руб. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Увеличение материальных затрат на 589,572 т.р. привело к увеличению результата на 1148,75 т.р., что составило 382,92% от общего изменения.
. При уменьшении качества использования мат. затрат, то есть спаде материалоотдачи на 4,68 руб./руб., выручка уменьшилась на 848,75 т.р. (282,92%).
Т.к. совокупное влияние количественных факторов на увеличение выручки составило 382,92%, то тип развития экстенсивный.
На основании нижерасположенных таблиц, можно сделать следующий вывод.( смотрите табл.1.10 табл.1.11), что факторная модель по численности работников не показала ни в одном из анализируемых периодов интенсивного или хотя бы экстенсивно-интенсивного типа развития производства (а только экстенсивный), то этому фактору, а именно повышению качества его использования, нужно уделить особое внимание.
Таблица 1.11. Типы развития по детерминированным факторным моделям за 1 и 4 квартал
МодельТип развития1. N=ч*Вэкстенсивный2. N=S*Fэкстенсивный3. N=МЗ*Моэкст.-интенсивный
Исходя из этого, можно дать следующие рекомендации: увеличить качество использования материальных затрат и оборотных средств организации, особое внимание уделить качеству использования трудовых ресурсов и основных средств.
Таблица 1.12. Типы развития по детерминированным факторным моделям за 4 и 8 квартал
МодельТип развития1. N=ч*Вэкстенсивный2. N=S*Fинтенсивный3. N=МЗ*Моэкстенсивный
Рекомендации: увеличить качество использования материальных затрат и трудовых ресурсов организации.
Оценим резервы производства организации по следующим видам ресурсов:
1.Среднемесячная численность рабочих - сдельщиков, Ч.
2.Материальные затраты, Мз.
.Стоимость основных фондов, Sос.
Таблица 1.13. Использование ресурса Среднемесячная численность рабочих - сдельщиков
показатель1квартал4кварталТ роста %8кварталТ роста %Ч149202135,57212104,95N1264017000134,4917400102,35
Для определения характера использования ресурсов, используем следующее уравнение: Х1' = Х0 * Тр N / 100, где
Х0 - количество фактически используемого ресурса в базисном периоде,
Х1 - количество фактически используемого ресурса в отчетном периоде
Х1' - количество ресурса, необходимого для выпуска продукции в фактическом объеме при условии неизменности показателей эффективности использования ресурсов.
?Х - относительная экономия/перерасход.
Относительная экономия/перерасход определяется как разность между количеством фактически используемых ресурсов и ресурсов, необходимых для выпуска продукции в фактическом объеме при условии неизменности показателей эффективности использования ресурсов.
Получаем за 1-4 квартал
Ч1' = Ч0 * Тр N / 100 = 149 * 134,49/ 100 = 200,39
?Ч = Ч1 - Ч1' = 202-200,39 = 1,61 - перерасход ресурса (см. рис. 1.15).
Рис.1.15. Использование ресурса Среднемесячная численность рабочих - сдельщиков в 1 - 4 квартале
Рис. 116 Использование ресурса Среднемесячная численность рабочих сдельщиков в 4 - 8 квартале
За 4-8 квартал
Ч1' = Ч0 * Тр N / 100 = 202 * 102,35/ 100 = 206,74
?Ч = Ч1 - Ч1' = 212-206,74 = 5,26 - перерасход ресурса (см. рис. 1.16).
Оценим характер использования ресурса: Стоимость основных фондов.
Таблица 1.14 Использование ресурса Стоимость основных фондов
показатель1квартал4кварталТ роста %8кварталТ ростаSос9343,6912884,12137,8911778,65791,42N1264017000134,4917300101,76
За 1-4 квартал
S1' = S0 * Тр N / 100 = 9343,69 * 134,49 / 100 = 12566,32
?S = S1 - S1' = 12884,12-12566,32 = 317,79 - перерасход ресурса (см. рис. 1.17).
Рисунок 1.17 Использование ресурса Стоимость основных фондов в 1 4 квартале
За 4-8 квартал
S1 = S0 * Тр N / 100 = 12884,12 * 101,76 / 100 = 13110,08
?S = S1 - S1' = 11778,657 - 13110,08 = -1331,423 - экономия ресурса (см. рис. 18).
Рис.1.18. Использование ресурса Стоимость основных фондов в 4 - 8 квартале
Оценим характер использования р?/p>