Исследование финансово-хозяйственной деятельности организации
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
мпа роста чистой прибыли.
Отрицательным моментом является практически равная динамика темпов роста себестоимости и выручки, на графике эти две кривые расположены очень близко друг к другу.
Рассмотрим абсолютные изменения анализируемых показателей (см. рис.1.14). Если рассмотреть абсолютное изменение выручки, себестоимости, прибыли за анализируемый период на рис. 1.14 видим, что кривая роста выручки не на много превышает кривую себестоимости.
Величина выручки в абсолютном отношении увеличивается с 12640 тыс.руб. в 1 квартале до 17300 тыс.руб. в 8 квартале. Наблюдается резкое увеличение в 4 квартале - 17000 тыс. руб, после чего в 5 квартале происходит спад.
Величина себестоимости в абсолютном отношении увеличивается с 11294,4 тыс.руб. в 1 квартале до 15072 тыс.руб. в 8 квартале. Наблюдается плавное увеличение себестоимости, лишь только в 4 квартале она растет большими темпами - с 11322 тыс.руб. до 14118 тыс.руб.
Величина прибыли увеличивается в абсолютном отношении с 462,536 тыс. руб. в 1 квартале до 1129,36 тыс. руб. в 8 квартале. Но в 5 периоде происходит резкий скачок прибыли вниз с 1630,2 тыс. руб. до 424,84 тыс.руб. В 5 периоде прибыль является недостаточно большой из-за низкой выручки и высокой себестоимости.
Рис. 1.14 Динамика чистой прибыли, выручки, себестоимости
.3 Резервы производства
Различные сочетания направленности и динамики изменения выпуска продукции, производственных затрат и величины их отдачи определяют в конечном счете характер экономического развития производства.
Интенсификация производства - повышение эффективности производства, основанное на применении новейшей техники и технологии, а также передовых методов организации труда и на рациональном использовании трудовых, материальных и финансовых ресурсов.
Экстенсивный путь развития - способ увеличения объемов производства за счет количественных факторов экономического роста: дополнительного привлечения рабочей силы, расширения посевных площадей, увеличения добычи сырья, строительства новых объектов.
Интенсивный путь развития - процесс развития, основанный на применении более эффективных орудий и предметов труда и более совершенных форм организации труда.
Относительная экономия (перерасход) определяется как разность между размерами фактически используемых ресурсов и ресурсами, необходимыми для выпуска продукции в фактическом объеме при условии неизменности показателей эффективности использования ресурсов.
Рассмотрим зависимость между выручкой и эффективностью использования ресурсов для трех моделей:
N=Ч*В
где N - выручка, Ч - среднесписочная численность работников, В - среднечасовая выработка 1 работника.
Таблица 1.5. Детерминированная факторная модель N=Ч*В за 1 и 4 квартал
Пок-ль1 кв4 кв?Тр, %Тпр, %Ч, чел.14920253135,5735,57В, т.р./чел.84,8322147784,15841584-0,673899,21-0,79N, т.р.12640170004360134,4934,49Способ цепных подстановок Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(ч)4496,11103,12?N(В)-136,11-3,12?N4360100
В отчетном периоде выручка выросла на 4360 т.руб. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Увеличение численности на 53 чел. привело к увеличению результата на 4496,11 т.р., что составило 103,12% от общего изменения.
. Снижение выработки на 0,67 т.р./чел привело к снижению выручки на 136,11 т.р. (3,12%).
Т.к. совокупное влияние количественных факторов на увеличение выручки составило 103,12%, то тип развития экстенсивный.
Таблица 1.6 Детерминированная факторная модель N=Ч*В за 4 и 8 квартал
Пок-ль4 кв8 кв?Тр, %Тпр, %Ч, чел.20221210104,954,95В, т.р./чел.84,1584158482,0754717-2,0829497,52-2,48N, т.р.1700017400400102,352,35Способ цепных подстановок Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(ч)841,58210,40?N(В)-441,58-110,40?N400100
В отчетном периоде выручка выросла на 400 т.р.. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Увеличение численности на 10 чел. привело к увеличению результата на 841,58 т.р., что составило 210,4% от общего изменения.
. Снижение выработки на 2,08 т.р./чел привело к снижению выручки на 441,58 т.р. (110,4%).
Т.к. совокупное влияние количественных факторов на увеличение выручки составило 210,4%, то тип развития экстенсивный.
Построим детерминированную факторную модель N=Soc*Fo, где N - выручка, Soc -стоимость основных средств, Fo - фондоотдача.
Таблица 1.7. Детерминированная факторная модель N=Soc*Fo за 1 и 4 квартал
Пок-ль1 кв4кв?Тр, %Тпр, %S, т.р.9343,6982912884,121463540,423137,8937,89F, руб./руб.1,3527834061,319453565-0,0333397,54-2,46N, т.р.12640170004360134,4934,49Способ абсолютных разниц Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(S)4789,43109,85?N(F)-429,43-9,85?N4360100В отчетном периоде выручка выросла на 4360 тыс.руб. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Увеличение стоимости основных фондов на 3540,423 т.р. привело к увеличению результата на 4789,43 т.р., что составило 109,85% от общего изменения.
. Снижение качества использования основных фондов, то есть падение фондоотдачи на 0,03 руб./руб., привело к снижению выручки на 429,43 т.р. (9,85%).
Т.к. совокупное влияние количественных факторов на увеличение выручки составило 109,85%, то тип развития экстенсивный.
Таблица 1.8. Детерминированная факторная модель N=Soc*Fo за 4 и 8 квартал
Пок-ль4 кв8 кв?Тр, %Тпр, %S, т.р.12884,1214611778,65709-1105,4691,42-8,58F, руб./руб.1,3194535651,4687582690,149305111,3211,32N, т.р.1700017300300101,761,76Способ абсолютных разниц Пок-льСумма влиянияДоля влияния?N(S)-1458,61-486,20?N(F)1758,61586,20?N300100
В отчетном периоде выручка выросла на 300 т.р.. При этом на изменение выручки повлияли следующие факторы:
. Уменьшение стоимости осн фондов на 1105,46 т.р. привело к уменьшению результ?/p>