Исследование финансовой устойчивости для оценки кредитоспособности заемщиков
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
тели не только по отношению к фактически сложившейся величине оборотных средств, но и к экономически обоснованной потребности в оборотных средствах, которые можно ежеквартально определять и приводить их в приложении к балансу. В связи с тем, что в современных условиях предприятие не рассчитывают реальную потребность в собственных оборотных средствах, ранее применяемые инструкции расчета нормативов оборотных средств устарели и не используются. Из бухгалтерских балансов исключены показатели величины норматива оборотных средств, а по действующим ранее инструкциям расчитывали эти нормативы по каждой статье нормируемых оборотных активов.
Система финансовых коэффициентов характеризует финансовую устойчивость предприятия, и поэтому изменение любого из финансовых коэффициентов ведет к изменению финансового состояния заемщика в целом, а соответственно, повлечет за собой изменение и его кредитоспособности. Осуществить грамотный анализ излишка или недостатка собственных оборотных средств практически невозможно, поэтому назревает необходимость рекомендовать всем предприятиям, выступающим заемщиками, рассчитывать нормативы (плановую потребность) в собственных оборотных средствах для формирования необходимых остатков. Целесообразно воспользоваться методологией расчетов, применяемой в тех отраслевых инструкциях, которые существовали до 1990 года.
Важной проблемой при проведении анализа финансового состояния заемщика является возможность сопоставления полученных данных. Такую процедуру можно осуществить, если привести данные к одному знаменателю.
Для проведения сравнительного анализа кредитоспособности заемщиков проводится построение динамических рядов из данных отчетности за период от двух до пяти лет. С целью сравнения показателей создается таблица соответствия, где базисным выступают данные последнего отчета заемщика. При расчете изменений показателей в абсолютной величине проводят их корректировку с учетом инфляционных изменений.
Применяемые в настоящее время и рекомендуемые способы оценки кредитоспособности опираются главным образом на анализ данных о деятельности заемщика в предшествующем периоде. При всей значимости данных о прошлой кредитоспособности заемщика, необходимо характеризовать поведение клиента в будущем. Группировка кредиторской и дебиторской задолженности помогает спрогнозировать финансовое состояние заемщика. Анализ денежных потоков является также одним из основных источников информации о будущей кредитоспособности заемщика. Полезным представляется использование зарубежного опыта прогнозирования финансового состояния заемщика, поэтому этот вопрос будет рассмотрен ниже.
При проведении анализа кредитоспособности предполагаемого заемщика у кредитора возникают трудности в получении достоверной информации о заемщике. Проблема заключается в том, что в репсублике только формируется информационная база о предприятиях-заемщиках, которая была бы доступна всем банкам. Достаточно часто, на момент обращения заемщика в банк, он не имеет кредитной истории. В связи с этим, необходима более тщательная комплексная качественная и количественная оценка заемщика. Количественная оценка заемщика включает в себя анализ системы показателей, характеризующих его финансовое состояние. Качественная оценка - это характеристика сферы и целей деятельности заемщика, организационно-правовой структуры его предприятия, использования им ресурсов, анализ результатов деятельности и репутации заемщика.
2. Анализ функционирования пунктов обмена валют филиала по Брестской области ОАО БПС- Банк
.1 Общая характеристика и структура управления Филиалом
ОАО БПС-Банк, образованный в 1923 году, - один из старейших и крупнейших банков Республики Беларусь. В 1928 году банк реорганизован в Банк долгосрочного кредитования промышленности и электрохозяйства.
В 1932 году в результате реформы кредитной системы образуется Банк финансирования капитального строительства промышленности, транспорта и связи СССР. Белорусская контора банка в 1930-х годах расширяла масштабы деятельности, открыла Гомельское и Могилевское отделения и осуществляла финансирование более 700 строек в 73 районах республики.
В сентябре 1991 года был учрежден акционерный коммерческий Белпромстройбанк, а в марте 1992 года собрание учредителей приняло решение об открытой подписке на акции банка и после ее завершения он стал акционерным обществом открыто типа. Следуя Уставу и утвержденной акционерами стратегии, в 1990-х годах Белпромстройбанк внес весомый вклад в решение задач реформирования национальной экономики и финансовой стабилизации предприятий.
В октябре 1999 года банк переименован в Открытое акционерное общество Белпромстройбанк.
ОАО БПС-Банк предоставляет своим клиентам полный комплекс кредитных услуг в белорусских рублях и иностранной валюте. Банк предлагает выгодные условия кредитования, удобные схемы погашения, гибкий подход к выбору и оценке залогов.
Основанием деятельности банка являются:
Лицензия Национального банка Республики Беларусь №4 от 13.11.2008 года на осуществление банковской деятельности;
Специальное разрешение (лицензия) Министерства финансов Республики Беларусь № 02200/0385577 на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам, зарегистрирована в реестре лицензий Министерства финансов Республики Беларусь №