Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
енованиеФинансовые коэффициенты2009 2011 Коэффициент оборачиваемости капитала (деловая активность предприятия) 1,861 1,895Коэффициент оборачиваемости основного капитала (фондоотдача) 4,3004,251Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 3,6063,662Коэффициент оборачиваемости текущих активов (производительность оборотного капитала) 3,846 3,867
Оборачиваемость основного капитала снижается.
Блок 4 Оценка рентабельности предприятия
Рассчитаем оценку рентабельности хозяйственной деятельности.
Найдем общую рентабельность отчетного периода.
Ро на 2009 г. = 25,3%, Ро на 2011 г. = 25,8%,
Найдем рентабельность основной деятельности.
Род на 2009 г. = 53,8%, Род на 2011 г. = 53,6%
Найдем рентабельность оборота.
Ро на 2009 г. = 30,9%, Ро на 2011 г. = 31,0%
Найдем норму прибыли.
TRm на 2009 г. = 19,2%, TRm на 2011 г. = 19,6%,
Таблица 2.15 Оценка рентабельности хозяйственной деятельности
НаименованиеФинансовые коэффициенты2009 г.2011 г.Общая рентабельность отчетного периода25,3,8%Рентабельность основной деятельности (рентабельность издержек)53,8,6%Рентабельность оборота (продаж)30,9,0%Норма прибыли (коммерческая маржа) 19,2,6%
Оценка рентабельности хозяйственной деятельности показывает, что рентабельность продаж и норма прибыли имеют тенденцию роста, но незначительную.
Таблица 2.16 Оценка рентабельности использования капитала (активов)
НаименованиеФинансовые коэффициенты2009 г.2011 г.Экономическая рентабельность 47,1,8%Финансовая рентабельность 69,4,7%Фондорентабельность91,3,8%Рентабельность перманентного капитала88,2,8%
Рассчитаем оценку рентабельности использования капитала.
Найдем экономическую рентабельность.
Рэ на 2009 г. = 47,1%, Рэ на 2011 г. = 48,8%,
Найдем финансовую рентабельность.
Рф на 2009 г. = 69,4%, Рф на 2011 г. = 71,7%,
Найдем фондорентабельность.
Рфо на 2009 г. = 91,3%, Рфо на 2011 г. = 95,8%,
Найдем рентабельность перманентного капитала.
Рпк на 2009 г. = 88,2%, Рпк на 2011 г. = 92,8%,
Использование капитала увеличивается.
Блок 5. Комплексная оценка предприятия
Таблица 2.17 Оценка коммерческой эффективности предприятия
НаименованиеФинансовые коэффициенты2009 г.2011 г.Коэффициент покрытия текущих затрат (уровень самоокупаемости)1,5381,536Коэффициент коммерческой платежеспособности10,56114,610Рентабельность совокупных вложений0,3920,397Рентабельность процесса самофинансирования0,4140,488
Оценка коммерческой эффективности предприятия показала, что в 2011 году она снижается в части покрытия текущих затрат.
Таблица 2.18 Комплексная оценка финансово-экономической эффективности предприятия
Индикаторы эффективности финансово-хозяйственной деятельностиАбсолютные значения: статика и динамикаПериодРасчетыЗолотое правило бизнеса 2011 г.1,128 > 1,110 > 1,108 > 1,088 > 1,0Динамика эффективности предприятия 2011 г.1,033 > 1,036 > 1,003 > 1,018 > 1,0Формула Дюпона для экономической рентабельности2011 г.0,310 * 1,895 = 0,488 48,8% 48,8% = 48,811 г.1,003 * 1,018 = 1,021Формула Дюпона для финансовой рентабельности 2011 г.0,196 * 1,895 * 1,932 = 0,717 = 71,711 г.1,021 * 1,018 * 0,997 = 1,036Эффект финансового рычага 2009г.ЭФР = 0,0232011 г.ЭФР = 0,022Коэффициент устойчивости экономического развития2009 г.0,2912011 г.0,359
Общая оценка показала, что в организации существует дефицит собственных средств для покрытия своих обязательств и рост дебиторской задолженности.
2.2 Оценка анализа финансового состояния предприятия
Общество с ограниченной ответственностью УРАЗ.
Юридический адрес: 457040, Челябинская обл., г. Челябинск, Строителей,1. Многопрофильное производственно-торговое предприятие.
ООО УРАЗ - современное предприятие, специализирующееся на работах в области проектирования и изготовления металлоконструкций для ведущих предприятий энергетического комплекса, атомной и горнодобывающей отраслей, металлургии, промышленного и гражданского строительства, мостостроения и нефтегазовой отрасли. Хорошая конструкторская база предприятия и современное оборудование настроены на выполнение договорных отношений с минимальными затратами и только высокого качества.
УРАЗ предлагает изготовление следующей номенклатуры: конструкции промышленных цехов, спортсооружений; сложные сварные балки; опоры; пролетные строения мостов; конструкции для АЭС, в том числе металлоконструкции машинного зала; площадки, пути кругового крана, консоли; конструкции крановых путей и подвесного транспорта, монорельсы.
При выполнении анализа для оценки и диагностики финансового состояния предприятия (за основу выполнения работы взяты цифровые показатели 2009-2011гг.) используются данные бухгалтерской отчетности предприятия.
Валюта баланса (рис. 2.1)
Рис. 2.1. Динамика валюты баланса
В настоящий момент прирост валюты баланса за 2009-2011 гг. составляет в сумме 34708 тыс. руб. Таким образом, можно сделать вывод о том, что предприятие развивает свои реальные активы.
При изучении всех разделов баланса, преобладающей частью данной отчетности является раздел I Внеоборотные активы (актив баланса). Прирост за 2009-2011гг. составляет в сумме 15240 тыс. руб.
Рис. 2.2. Динамика основных средств
В разделе I Внеоборотные активы за 2009-2011 гг. увеличиваются основные средства на 20588 тыс. руб:
В разделе II Оборотные активы преобладают запасы в сумме: в 2009 году- 91383 тыс. руб.; в 2010 году - 93883 тыс. руб.; в 2011 году - 100204 тыс. руб. (рис. 2.3.)