Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?едитного рейтинга клиента.
Скидки, в свою очередь, целесообразно поставить в зависимость от неформальной оценки значимости клиента, а также от срока погашения задолженности. Максимально допустимый размер ограничивается разницей между текущей и расчетной минимально допустимой рентабельностью. В этом диапазоне покупателям могут предоставляться льготы в форме скидок за скорость погашения задолженности (предоплату, платеж раньше установленного срока, платеж наличностью) или объем закупок.
Заключительным этапом управления дебиторской задолженности должна стать оценка соответствия условий получения и оказания кредита. Деятельность ООО УРАЗ связана с приобретением материалов, продукции, потреблением разного рода услуг. Расчеты за продукцию и оказание услуг проводятся на условиях последующей оплаты, можно говорить о получении предприятием кредита от своих поставщиков и подрядчиков. Само предприятие ООО УРАЗ выступает кредитором своих покупателей и заказчиков, а так же поставщиков в части выданных им авансов под предстоящую поставку продукции. Поэтому от того, насколько сроки предоставленного предприятию кредита соответствуют общим условиям его производственной и финансовой деятельности (длительность нахождения материалов в запасах, периодику их преобразования в готовую продукцию, сроки погашения дебиторской задолженности), зависит финансовое благополучие предприятия.
Исходя из всего вышесказанного, можно рекомендовать следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженности на ООО УРАЗ: исключение из числа партнеров предприятий с высокой степенью риска; периодический пересмотр предельной суммы кредита; использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами; формирование принципов расчетов предприятия с контрагентами на предстоящий период; выявление финансовых возможностей предоставления предприятием товарного (коммерческого кредита); определение возможной суммы оборотных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту, а также по выданным авансам; формирование условий обеспечения взыскания задолженности; формирование системы штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств контрагентами.
Хотелось бы обратить внимание руководства на увеличение остатков готовой продукции на складе, которое должно быть предметом внимания финансовых служб предприятия: возможно, продукция не находит сбыта из-за разрыва хозяйственных связей или не пользуется спросом по другой причине. Анализ этих остатков поможет более эффективно реализовывать продукцию или устранить причины, по которым продукция не пользуется спросом, что поможет увеличить объемы проданной продукции, а соответственно и прибыль предприятия.
Источником увеличения прибыли может быть прибыль, полученная от реализации основных фондов и иного имущества предприятия, которое не участвует в производственной деятельности и которое имеется на предприятии. Если раньше операции, связанные с выбытием основных фондов, не оказывали заметного влияния на финансовые результаты, то теперь, когда предприятия вправе распоряжаться своим имуществом, имеет смысл освободиться от излишнего и не установленного оборудования, предварительно взвесив, что выгоднее - продать его или сдать в аренду.
Выполнение выше предложенных рекомендаций позволит предприятию значительно улучшить свое финансовое состояние.
Одной из наиболее актуальных и болезненных проблем для предприятия ООО УРАЗ является проблема определения и обеспечения оборотным капиталом. Актуальность ее обусловлена тем, что предприятию жизненно необходимо для сохранения непрерывности своего производственного цикла сформировать источник финансирования своих текущих активов. Существование ряда негативных экономических явлений в стране (взаимные неплатежи, высокая цена кредитов банка) приводит к тому, что обеспечение производственной деятельности денежными ресурсами становится болезненной проблемой.
Принимая во внимание сложность данной ситуации, при анализе и планировании деятельности предприятия, необходимо уделить особое внимание определению общего объема потребности в оборотном капитале с учетом сложившихся на предприятии технологических и финансовых условий, а также источников финансирования текущей деятельности.
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия основывается на взаимосвязи трех экономических категорий: собственные оборотные средства (СОС), текущие финансовые потребности (ТФП) и денежные средства (ДС).
На предприятии ООО УРАЗ собственные оборотные средства составляют в 2010 г. 7182 тыс. руб. Из этого следует, что на предприятии часть текущих активов финансируется за счет перманентного капитала.
Текущие финансовые потребности предприятия в 2010 г. составили 57847 тыс. руб., т.е. накопленные предприятием неденежные оборотные средства не покрываются кредиторской задолженностью.
Таблица 3.6 Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов, млн. руб.
Наименование2008 г.2009 г.2010 г.Индекс ростаПримечание Выручка от продаж733,0768,4812,11,108Оборотные средства190,6195,5210,01,102Текущая финансовая потребность+ 64,2+ 62,7+ 57,80,900снижаетсяСобственные оборотные средства+ 7,1+ 6,0+ 7,21,014увеличиваютсяФинансирование (денежные средства)- 57,1- 56,7- 50,60,886снижаютсяТФП / Выручка0,0880,0820,0710,807СОС / Оборотные средства0,0370,0310,0340,919На предприят?/p>