Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?труктура, %состав, тыс. руб.структура, %состав, тыс. руб.структура, % 1Наиболее срочные обязательства (П620) 114588 29,1 119200 29,4 136078 31,8 2Краткосрочные обязательства (П610) 68859 17,5 70302 17,4 66765 15,5 3Долгосрочные обязательства (П590+П630+П640+ П650) 7075 1,8 5714 1,4 3886 0,9 4Постоянные (устойчивые) пассивы (П490) 203254 51,6 209763 51,8 221755 51,8БАЛАНС (П700)39377610049791008484100%
Группировка пассивов показала, что постоянные устойчивые пассивы имеют значительный рост, что может отрицательно повлиять на работу предприятия.
Таблица 2.7 Оценка ликвидности предприятия: сводная таблица
АКТИВ, тыс. руб.ПАССИВ, тыс. руб.Платежный излишек (+), недостаток (-)Груп па2009 г. 2010 г. Груп па2009 г. 2010 г. абсолютно (тыс. руб.)относительно (%)2009 г.2010 г.2009 г. % 2010г. %А11178813582П1114588119200-102800 -105618 -89,7 -88,6А28278183055П26885970302139221275320,218,1А39598898822П37075571488913931081256,71629,5А4203219209520П4203254209763-35- 243 -0,02- 0,12баланс393219404979баланс 393219404979
Оценка ликвидности показала, что снижается наиболее ликвидные активы и увеличиваются труднореализуемые.
Таблица 2.8 Оценка платежеспособности предприятия
НаименованиеКоэффициенты платежеспособности предприятияНорма льное значение2009 г.2010 г.2011 г. Коэффициент абсолютной ликвидности; денежное покрытие; (быстрый показатель) 0,0660,0740,0820,25Коэффициент быстрой ликвидности; финансовое покрытие0,5320,5260,5301,0Коэффициент текущей ликвидности; общее покрытие; (текущий показатель)1,0721,0651,0702,0Коэффициент критической оценки; (лакмусовая бумажка)0,9580,9490,9531,0
На основании данных баланса за 2009-2011 гг. рассчитаем оценку платежеспособности предприятия.
Найдем коэффициент абсолютной ликвидности.
Кал на 2009 г. = 0,066, Кал на 2010 г. = 0,074, Кал на 2011 г. = 0,082
Найдем коэффициент быстрой ликвидности.
Кбл на 2009 г. = 0,532, Кбл на 2010 г. = 0,526, Кбл на 2011 г. = 0,530
Найдем коэффициент текущей ликвидности.
Ктл на 2009 г. = 1,072, Ктл на 2010 г. = 1,065, Ктл на 2011 г. = 1,070
Найдем коэффициент критической оценки.
Кко на 2009 г. = 0,958, Ккко на 2010 г. = 0,949, Кко на 2011 г. = 0,953
Показатели платежеспособности увеличиваются но незначительно.
Блок 3. Оценка и диагностика финансовой и рыночной устойчивости предприятия.
Таблица 2.9 Оценка структуры активов (капитала) предприятия
НаименованиеАбсолютное значение финансовых коэффициентов2009 г.2010 г.2011 г.Доля основных средств в имуществе предприятия 0,4330,4450,446Доля оборотных средств в активах предприятия 0,4840,4830,490Уровень перманентного капитала0,5340,5320,527Уровень капитала, отвлеченного из оборота предприятия0,0190,0200,018Доля долгосрочных инвестиций в активах предприятия (незавершенное строительство) 0,0640,0520,046
Основную долю имущества занимают оборотные активы.
Таблица 2.10 Оценка рыночной устойчивости предприятия (состояние пассивов)
НаименованиеАбсолютное значение финансовых коэффициентовНормальное значение2009 г.2010 г.2011 г.Коэффициент автономии (коэффициент финансирования) 0,516 0,518 0,518 К1?0,5Финансовый рычаг предприятия (коэффициент финансовой зависимости) 1,937 1,931 1,932 К2?2,0Коэффициент долговой нагрузки (плечо финансового рычага) 0,346 0,334 0,289Коэффициент соотношения длинных и коротких заимствований 0,112 0,089 0,065Доля краткосрочных обязательств в финансовых ресурсах предприятия 0,466 0,468 0,473Доля банковских заимствований в валюте баланса0,1780,1730,149
Рассчитаем оценку рыночной устойчивости предприятия.
Найдем коэффициент автономии.
Ка на 2009 г. = 0,516, Ка на 2010 г. = 0,518, Ка на 2011 г. = 0,518
Найдем финансовый рычаг предприятия.
ФР на 2009 г. = 1,937, ФР на 2010 г. = 1,931, ФР на 2011 г. = 1,932
Найдем коэффициент долговой нагрузки.
Кдн на 2009 г. = 0,346, Кдн на 2010 г. = 0,334, Кдн на 2011 г. = 0,289
Найдем коэффициент соотношения длинных и коротких заимствований.
Ксоотн. заим на 2009 г. = 0,112, Ксоотн. заим на 2010 г. = 0,089,
Ксоотн. заим на 2011 г. = 0,065
Рассчитанные коэффициенты имеют показатели ниже нормативных.
Таблица 2.11 Оценка состояния оборотного имущества предприятия
НаименованиеАбсолютное значения финансовых коэффициентов2009 г.2010г.2011 г.Уровень чистого оборотного капитала0,0180,0150,017Коэффициент маневренности 0,0350,0280,032Коэффициент устойчивости структуры оборотных активов0,0370,0300,034Коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами0,0780,0630,072Коэффициент финансовой маневренности предприятия 0,0100,0080,009
Оценка состояния оборотных активов показывает, что уровень коэффициентов очень низкий.
Таблица 2.12 Оценка состояния и использования текущих активов предприятия
НаименованиеАбсолютное значения финансовых коэффициентов2009 г.2010 г.2011 г.Коэффициент оборачиваемости текущих активов предприятия3,8463,9303,867Длительность одного оборота текущих активов (оборотных средств) предприятия 949293Коэффициент загрузки текущих активов в обороте предприятия0,2600,2540,0259Отношение оборотных активов к краткосрочным обязательствам предприятия1,0391,0321,035
Рост оборачиваемости говорит о замедление производственного процесса.
Таблица 2.13 Абсолютные показатели финансовой устойчивости
НаименованиеФормула2011г., тыс. руб.Производственные запасы, тыс. руб. А210100204Финансовые источникиСобственные источники (П490-А190)3296Собственные оборотные средства (СОС)[(П490+П590)-А190]7182Нормальные источники формирования запасов (НИС)(СОС+П610)67345Дефицит (-), избыток (+) финансовых источников, тыс. руб.(НИС-А210)- 32859
Наблюдается дефицит финансовых источников.
Таблица 2.14 Оценка оборачиваемости капитала (диагностика деловой активности предприятия)
Наим