Исследование финансового состояния предприятия на примере ООО "УРАЗ"
Дипломная работа - Экономика
Другие дипломы по предмету Экономика
?и ООО УРАЗ текущие финансовые потребности превышают уровень собственных оборотных средств, т.е. существует потребность в дополнительных источниках финансирования.
Рис. 3.1. Диагностика соотношения текущих активов и текущих пассивов
Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами заключается в оптимизации уровня показателя денежные средства. В данном случае денежные средства имеются в чрезмерном объеме в пассиве баланса, необходимо разрабатывать меры по преодолению дефицита финансовых источников. Необходимо уделить особое внимание вопросу по максимизации собственных оборотных средств и минимизации текущих финансовых потребностей (рис. 3.2).
Таблица 3.7 Диагностика собственных оборотных средств, млн. руб.
НаименованиеОбозначение2008 г.2009г.2010г.Индекс ростаОборотные средстваА290190,6195,5210,01,102Собственные оборотные средстваСОС+ 7,1+ 6,0+ 7,21,014Собственный капиталП490203,2209,8221,71,091Долгосрочные займы и кредитыП5907,15,73,90,549Внеоборотные активыА190203,2209,5218,51,075Основные средстваА120170,4180,3191,01,121Незавершенное строительствоА13025,321,219,70,779
Рис. 3.2. Комплексное управление текущими активами и текущими пассивами предприятия
Для увеличения собственных оборотных средств предприятие ООО УРАЗ в 2011-2013гг. планирует увеличить собственный капитал за счет реинвестиций из чистой прибыли на 1,4 млн. руб. Собственный капитал в 2012-2013гг. составит 223,1 млн. руб.
Также руководство предприятия ООО УРАЗ планирует взять в банке долгосрочный кредит в размере 2,5 млн. руб. для пополнения оборотных активов предприятия.
Основные средства в 2010 г. составили 191,0 млн. руб. По результатам инвентаризации проведенной на предприятии, были выявлены изношенные и морально устаревшие машины и оборудование в размере 3,1 млн. руб. Таким образом, размер основных средств в 2011-2013 г. составит 187,9 млн. руб.
За счет этого собственные оборотные средства увеличатся на 7,0 млн. руб. и составят СОС = (223,1 + 6,4) - 215,4 = 14,1 млн. руб.
Проанализируем текущие финансовые потребности (табл. 3.8).
Таблица 3.8 Диагностика текущей финансовой потребности, млн. руб.
НаименованиеОбозначение2008 г.2009 г.2010 г.Индекс ростаВыручка от продажQЦ733,0768,4812,11,108Текущая финансовая потребностьТФП+ 64,2+ 62,7+ 57,80,900Оборотные средстваА290190,6195,5210,01,102Запасы с НДС(А210 + А220)96,098,8106,01,104Дебиторская задолженность(А230 + А240)82,883,188,01,063Кредиторская задолженностьП620114,6119,2136,11,188
Для минимизации текущих финансовых потребностей в 2011-2013 гг. необходимо снизить запасы и дебиторскую задолженность и удержать на данном уровне кредиторскую задолженность.
Традиционно размер производственных запасов на предприятии гораздо больше, чем потребность в них на текущий день. Понятно, что это связано с риском кратковременной остановки производства в случае недопоставки сырья и материалов вовремя или возникновения каких-либо сбоев в работе с поставщиком. В 2011-2013гг. предприятие ООО УРАЗ планирует снизить производственные запасы до 97,4 млн. руб. за счет продажи излишних запасов.
При рассмотрении дебиторской задолженности, которая в 2010 г. составила 88,0 млн. руб., финансовым руководителям необходимо для ее снижения в 2011-2013гг. уделить особое внимание изысканию путей ускорения погашения долгов покупателей. В качестве мер, направленных на ускорение расчетов с покупателями, можно предложить.
Определение системы скидок на поставляемую продукцию в случае оплаты покупателя в течение определенного периода времени (в течение 10 дней с момента получения товара);
Периодически пересматривать и сокращать предельную сумму отпуска готовой продукции с последующей оплатой;
Если известно, что покупатель не погасит дебиторскую задолженность, т.к. у него неустойчивое финансовое положение, необходимо получить залог по сумме, не меньшую, чем сумма дебиторской задолженности;
Использовать возможности налоговой инспекции по изысканию долгов по поручению предприятия ООО УРАЗ.
Используя данные меры ускорения погашения долгов покупателей, предприятие в 2011-2013гг. планирует снизить дебиторскую задолженность на 5,8%, она приблизительно должна составить в 2011-2013гг. 82,9 млн. руб.
Кредиторскую задолженность планируется удержать на том же уровне в пределах 136,1 млн. руб.
Таким образом, текущие финансовые потребности в 2011-2013гг. должны сократиться на 13,7 млн. руб. и составят ТФП = (97,4 + 82,9) - 136,1 = 44,1 млн. руб.
Таблица 3.9 Соотношение между потребностью в финансировании и источником их покрытия
Период2010 г.Прогнозный период 2011- 2013гг.Изменение млн. руб.процентыТекущие финансовые потребности () + 57,8 + 44,1 - 13,7 - 23,7 %Собстенные оборотные средства () + 7,2 + 14,2 +7,0 + 97,2 %Денежные средства ()- 50,6- 29,9+ 20,7+ 69,2 %
Рис. 3.3. Соотношение между потребностью в финансировании и источником их покрытия
В результате проведения мер по минимизации текущих финансовых потребностей и максимизации собственных оборотных средств к 2011-2013гг. текущие финансовые потребности снизятся на 23,7%, собственные оборотные средства увеличатся на 97,2 % и составят 32,2% от текущих финансовых потребностей, а денежные средства увеличатся на 20,7% и составят -29,9 млн. руб.
4. Экономическая и финансовая безопасность предприятия
Финансовая и экономическая безопасность - это сложная, многоуровневая функциональная система, в которой непрерывно происходят взаимодействие и противоборство жизненно важных интересов личности, социальных групп, общества, государства, противостоящего как в?/p>